热门试卷

专用存款账户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。存款人下列特定用途的资金可以开立专用存款账户：基本建设资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇激资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等。

[解析] 本题考核专用存款账户的开立。基本建设资金、财政预算外资金、证券交易结算资金、单位银行卡备用金都可申请开立专用存款账户。

[解析] 《人民币银行结算账户管理》办法第十三条规定：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：
(1)基本建设资金。
(2)更新改造资金。
(3)财政预算外资金。
(4)粮、棉、油收购资金。
(5)证券交易结算资金。
(6)期货交易保证金。
(7)信托基金。
(8)金融机构存放同业资金。
(9)政策性房地产开发资金。
(10)单位银行卡备用金。
(11)住房基金。
(12)社会保障基金。
(13)收入汇缴资金和业务支出资金。
(14)党、团、工会设在单位的组织机构经费。
(15)其他需要专项管理和使用的资金。

[解析] 专用存款账户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。基本建设基金、期货交易保证金、信托基金、金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金、单位银行卡备用金、收入汇缴资金和业务支出资金、党团工会设在单位的组织机构经费。

[考点] 专用存款账户的开户要求 [解析] 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。题中选项都正确。 [提示] 考生注意区分基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户与临时存款账户的使用范围。

以现金拨付定额备用金时，借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”科目；基本生产车间报销时，借记“制造费用”科目，贷记“库存现金”科目。

[解析] 基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记“制造费用”科目，贷记“库存现金”科目。故答案为B。

[解析] 以现金拨付定额备用金时，借记“制造费田”科目，贷记“现金”科目，不冲减备用金科目核算。

[解析] 以现金拨付定额备用金时，借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”科目；基本生产车间报销时，借记“制造费用”科目，贷记“库存现金”科目。

[解析] 本题考核专用存款账户适用资金。专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，政策性房地产开发资金，住房基金，社会保障基金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，单位银行卡备用金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费，其他需要专项管理和使用的资金。

[考点] 第二章会计基础与财务管理第二节资产的核算，其他应收款
[思路] 其他应收款包括应收的各种赔款、罚款、不设置“备用金”账户的企业拨出的备用金、向企业职工收取的各种垫付款项等。
[拓展] 考生还应熟悉应收及预付款项、存货、短期投资、现金等流动资产的相关内容。

[解析] 根据《人民币银行结算账户管理办法》第13条的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费，其他需要专项管理和使用的资金。

[解析] 总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额时应作的会计分录为： 借：管理费用 贷：库存现金

[解析] 专用存款账户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。基本建设基金、期货交易保证金、信托基金、金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金、单位银行卡备用金、收入汇缴资金和业务支出资金、党团工会设在单位的组织机构经费。