- 税收的分类
- 共628题
按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )。
A．消费税
B．房产税
C．车辆购置税
D．车船税
正确答案
A,C
解析
[解析] 本题考核中央税的范围。中央税是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税等，
关于价内税和价外税，下列说法中正确的是( )。
A．价内税是指税金包含在商品的价格内，价外税是指税金在商品价格之外
B．对消费者来说，价内税与价外税只是形式上的不同，很难带给消费者对税收负担的不同感觉
C．以税收与价格的关系为标准的税收分类不便于理解不同课税方法对经济影响的区别
D．与价外税让消费者难以将税金从商品价格中区分开来相比，商品价格与税金结合的价内税形式让消费者更容易感到税收的存在
正确答案
A
解析
[解析] B项中，对消费者来说，价内税与价外税虽然只是形式上的不同，但形式上的差异却会带给消费者对税收负担的不同感觉；C项中，以税收与价格的关系为标准的税收分类便于理解不同课税方法对经济影响的区别；D项中，与价内税让消费者难以将税金从商品价格中区分开来相比，商品价格与税金分离的价外税形式让消费者更容易感到税收的存在。
按征税对象进行分类，可以将税收划分为( ) 。
A．流转税
B．资源税
C．所得税
D．财产税、行为目的税
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 按征税对象分类为常见的一种税收分类方法。
下列关于税金和利润的审查，正确的是( )。
A．评估中对税金的审查主要包括三个方面：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定
B．进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税
C．进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税
D．从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加
E．从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 对税金的审查主要包括以下三个方面：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定。
我国现行的工商税收与项目评估有关的按其归属分类有：进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税；进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税；从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加；从利润中扣除的有企业所得税。
对利润的审查主要针对三个方面：利润的计算公式是否正确；现行的增值税制实行价外税，计算利润时的销售收入、销售税金、销售成本在增值税方面的计算口径是否一致；税后利润的分配顺序是否正确。
根据现行的增值税制度，企业的会计核算实行价税分离。在货物购进阶段，会计处理上就根据增值税专用发票注明的增值税税额和价款，属于价款部分计入购入物的成本，属于增值税部分，计入进项税额；在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买者收取的增值税作为销项税额。根据以上原则，产品销售收入和产品成本中都不再含增值税，与之相适应，在利润核算过程中，产品销售税金及附加也不再包含增信税。
按计税标准分类，税收可分为( )。
A．从价税与从量税
B．价内税与价外税
C．直接税与间接税
D．国内税与涉外税
正确答案
A
解析
[解析] 国家征税时，必须按照一定标准对课税对象的数量加以计量，即确定税基。有两种方法：一是以实物量为课税标准确定税基，采用此种方法的税种称为从量税；二是以价格为课税标准确定税基，采用此种方法的税种称为从价税。
对税收制度的分类可以按照不同的标志和依据进行，其中以课税对象的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的方式。根据这一分类标志，我国现行税制大致可以分为（）等几个类别。
A．流转税类
B．所得税类
C．资源财产税类
D．目的行为税类
E．进出口关税
正确答案
B, C, E
解析
暂无解析
税收规划由于其依据的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要分为三类，即避税规划、节税规划和转嫁规划。其中转嫁规划的特点有( )。
A．纯经济行为
B．以价格为主要手段
C．不影响财政收入
D．有利于促进企业改善管理、改进技术
E．后期无风险性
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 后期的无风险性是节税规划的特点。
根据不同的分类标准，税收征收管理法分别属于( )。
A．税收基本法
B．税收普通法
C．税收实体法
D．税收程序法
正确答案
B,D
解析
[解析] 税收征收管理法是有关税收征收管理这一特定事项的法律规范的总称，属于税收普通法，也属于税收程序法。
按照税收征收权限和收入支配权限的分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（ ）。
A．契税
B．消费税
C．农业税
D．个人所得税
正确答案
B
解析
【解析】消费税由国税征收直接缴存于中央国库。
按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下面各项中，属于中央税的是( )。
A．契税
B．消费税
C．农业税
D．个人所得税
正确答案
B
解析
[解析] 中央税，是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收。如关税，海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税等。
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