热门试卷

某机床厂(系增值税一般纳税人)为本企业加工一台机器设备，已知其领用原材料成本为1万元，下列账务处理中正确的为( )。

A．借：固定资产 10000
贷：原材料 10000
B．借：固定资产 11700
贷：原材料 10000
应交税金――应交增值税(销项税额) 1700
C．借：固定资产 11700
贷：原材料 10000
应交税金――应交增值税(进项税额转出) 1700
D．借：固定资产 11870
贷：原材料 10000
应交税金――应交增值税(销项税额) 1870

建设项目工程造价费用由（）构成。

A.建设投资、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税
B.建设投资、建设期贷款利息、流动资金
C.建筑安装工程费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税
D.工程费用、建设期贷款利息、流动资金

设备投资支出的具体内容包括( )。

A．各种房屋和建筑物支出
B．开展投资机会研究
C．需要安装设备
D．器具的实际成本
E．生产准备的不够固定资产标准的工具的实际成本

某国有工业企业2005年取得销售货物的收入1200万元，在扣除了成本、费用、税金和损失以后，企业实现利润200万元，并据此申报纳税。
经税务机关审查发现以下情况：
(1)企业列支的借款利息支出总额为95万元，其中：建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出为65万元，对外投资借款的利息支出30万元，借款本金400万元，银行同期同类贷款利率为6%；
(2)上年度的“三新”研究开发费用为42万元，本年度的“三新”研究开发费用为55万元(其中国家财政补贴10万元)，已计入费用，企业并按国家的优惠政策计算了当期的附加费用扣除额；
(3)年底，新建一条生产线并投入试运行，其间取得产品销售收入50万元(不含增值税)，产品销售成本35万元，已冲减工程成本；
(4)签订财产转让合同转售不需用的房屋一幢，账面原值1000万元，已提折旧400万元，转让收入800万元，转让时支付土地使用权金额 100万元，原土地开发成本500万元，房地产开发费用80万元；
(5)销售费用中有本年业务宣传费4万元，上年未扣除完的业务宣传费2万元。
要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容：计算试运行产品收入应调整的应纳税所得额。