热门试卷

建设工程项目投资包括( )。

A．设备工器具购置投资
B．用于建筑物的建造及有关准备、清理等工程投资
C．建筑安装工程投资
D．用于装配工程的投资
E．工程建设其他投资

甲公司为2005年发行A股的上市公司，2007年开始执行《企业会计准则》，甲公司所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司坏账准备的计提比例为4%，税法规定坏账在实际发生时才允许从应纳税所得额中扣除，其他资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除，实际发生的资产损失可以从应纳税所得额中扣除。
因执行《企业会计准则》，2007年初涉及需要调整的事项如下：
(1)2006年10月20日购买的B公司股票100万股作为短期投资，每股成本9元，2006年末市价10元，按新准则应划分为交易性金融资产，按公允价值进行后续计量，并追溯调整。
(2)甲公司于2005年12月31日将一刚完工的建筑物对外出租，租期为5年，出租时，该建筑物的成本为2 000万元，使用年限为20年，甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧，无残值(使用年限、折旧方法均与税法一致)。按新准则划分为投资性房地产，采用公允价值模式计量并追溯调整，2006年末公允价值为3 000万元。按新准则规定，首次执行日投资性房地产公允价值与之前固定资产账面价值之间的差额调整留存收益。
(3)所得税核算方法从应付税款法改为资产负债表债务法。
2006年未存在的其他事项如下：
(1)2006年12月31日，甲公司应收账款余额为4000万元，已计提坏账准备160万元。
(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司 2006年末“预计负债一产品质量保证”贷方余额为400万元。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。
(3)甲公司2006年1月1日初4 100万元购入面值4 000万元的国债，作为持有至到期投资核算，每年1月10日付息，到期一次还本，票面利率6%，假定实际利率为5%，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。
(4)2006年7月开始计提折旧的一项固定资产，成本为6 000万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(5)2006年12月31日，甲公司存货的账面余额为2 600万元，存货跌价准备账面余额 300万元。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
2007年发生的事项如下：
(1)2007年4月，甲公司自公开市场购入基金，作为可供出售金融资产核算，买价为 1 995万元，发生的相关税费5万元，2007年12月31日该基金的公允价值为3 100万元。
(2)2007年5月，将2006年10月20日购买的B公司股票出售50万股，取得款项560万元，2007年末每股市价13元。
(3)甲公司2007年12月10日与丙公司签订合同，约定在2008年2月20日以每件0.2万元的价格向丙公司提供A产品1 000件，若不能按期交货，将对甲公司处以总价款20%的违约金。签订合同时产品尚未开始生产，甲公司准备生产产品时，原材料的价格突然上涨，预计生产A产品的单位成本将超过合同单价，预计A产品的单位成本为0.21万元。
(4)2007年投资性房地产的公允价值为2 850万元。
(5)向关联企业提供现金捐赠200万元。
(6)应付违反环保法规定罚款100万元。
(7)2007年发生坏账60万元，按税法规定可以在税前扣除，年末应收账款余额为6000万元，坏账准备余额为240万元。
(8)2007年发生产品质量保证费用350万元，确认产品质量保证费用500万元。
(9)2007年年末结存存货账面余额为3 000万元，存货跌价准备账面余额为100万元。
(10)2007年甲公司利润总额为5 000万元。
其他相关资料：
(1)假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化；
(2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
(3)不考虑本题所列事项以外的其他项目。
根据上述资料，回答下列问题：
2007年12月31日，甲公司资产负债表中应确认的预计负债金额为( )万元。

A．550
B．560
C．500
D．510

某企业2009年委托施工单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到10月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2009年度修建的物资仓库应缴纳房产税( )元。

A．3500
B．1750
C．2800
D．4200

企业会计制度对各种情况下汇兑差额的处理进行了明确的规定：( )。

A．项目筹建期内发生的汇兑差额，属于开办费的应计入长期待摊费用
B．与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑差额，按照借款费用的处理原则进行处理
C．因专门借款而发生的汇兑差额，符合资本化条件的，应当于发生当期确认为费用
D．因专门借款而发生的利息，不符合资本化条件的，应计入该项固定资产的购建成本
E．因银行结售汇而产生的银行买入价、卖出价与企业折算汇率(即期汇率)之间的差额，应计入当期“汇兑损益”

下列各项中，影响营业利润的项目有( )。

A．原材料销售收入
B．已销商品成本
C．出售固定资产净收益
D．销售商品取得的收入

嘉嘉公司2013年12月份发生以下有关固定资产方面的业务：
①3日，购入生产经营用X型号设备一台，增值税专用发票列明价款为20000元，增值税额3400元，另支付运输费1000元(未取得税务机关规定的运输费用结算单据)，款项全部以银行存款支付。
②5日，购入需要安装的Y型号机器一台，增值税专用发票列明价款为80000元，增值税额为13600元，款项以银行存款支付。
③9日，以银行存款支付Y型号机器运输费2000元(未取得税务机关规定的运输费用结算单据)，包装费4000元。
④10日，Y型号机器发生安装费5000元，以银行存款支付。
⑤15日，Y型号机器安装完毕并交付使用。
⑥15日，嘉嘉公司决定采用自营方式建造厂房一间，购入水泥等建材300000元，增值税额51000元，款项暂欠。
⑦17日，购入的上述建材全部投入厂房在建工程。
⑧25日，以银行存款支付厂房建造的工程运输费用等20000元(未取得税务机关规定的运输费用结算单据)。
⑨31日，建造厂房应负担工程建筑人员工资50000元。
⑩31日，厂房建造完工，交付使用。
[要求] 根据上述材料，回答下列各题。
嘉嘉公司建造厂房，其达到预定可使用状态并交付使用时确定的固定资产成本是______元。

A．300000
B．350000
C．370000
D．421000

(一)资料
2012年3月，审计组对某公司2011年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。
(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。
(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。
(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。
3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2011年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析所发现的线索，经进一步追查，发现2011年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
针对“资料4”，该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是______。

A．无法确定折旧率
B．设备提前报废
C．设备准备出售
D．设备准备经营性租出

甲公司属于生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×3～20×6年，甲公司与固定资产有关的业务资料如下：
(1)20×3年12月10日，甲公司购入需要安装的生产线，取得的增值税专用发票注明价款为1000万元，增值税额为170万元；发生保险费2.5万元，款项以银行存款支付，没有发生其他相关税费。
(2)20×3年12月11日，甲公司以自营方式安装该生产线，领用生产用原材料的实际成本和计税价格均为10万元，发生安装工人工资5万元，原材料未计提存货跌价准备。
(3)20×3年12月31日，生产线达到预定可使用状态，并于当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为13.2万元，采用年限平均法计提折旧。
(4)20×4年12月31日，甲公司对该生产线进行检查时发现其已经发生减值，其可收回金额为807.56万元。
(5)20×5年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为5年，预计净残值为12.56万元，采用年限平均法计提折旧。
(6)20×5年6月30日，甲公司采用出包方式对该生产线进行改良，该生产线停止使用，甲公司以银行存款支付工程价款122.14万元。
(7)20×5年8月20日，改良工程完工验收并投入使用，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为10.2万元，采用年限平均法计提折旧。
要求：
(1)编制20×3年11月1日购入该生产线的会计分录。
(2)编制20×3年12月安装该生产线的会计分录。
(3)编制20×3年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。
(4)计算20×4年度该生产线计提的折旧额。
(5)编制20×4年12月31日该生产线计提减值准备的会计分录。
(6)计算20×5年度该生产线改良前计提的折旧额。
(7)编制20×5年6月30日该生产线转入改良时的会计分录。
(8)计算20×5年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本。
(9)计算20×5年度该生产线改良后计提的折旧额(以万元为单位)。

A公司2009年至2011年有关资料如下：
(1)A公司2009年1月2日以一组资产交换甲公司持有B公司30%的股份作为长期股权投资，取得B公司股权后，能够对B公司施加重大影响。该组资产包括银行存款、库存商品、一台设备、一项无形资产和一项可供出售金融资产。该组资产的公允价值和账面价值有关资料如下： (2)2009年1月2日。B公司可辨认净资产公允价值为16000万元，似定B公司除一项固定资产外，其他资产的公允价值与账面价值相等。该固定资产的账面价值为500万元，公允价仳为400万元，预计尚可使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，无残值。
(3)2009年度B公司实现净利润1980万元。2009年10月5日，B公司向A公司销售一批商品，售价为200万元，成本为150万元，至2009年12月31日，A公司将上述商品对外出售60%。
(4)2009年B公司因自用房地产改为投资性房地产使资本公积增加200万元。
(5)2010年度B公司实现净利润2980万元。A公司将2009年10月5日从B公司购入的商品全部对外出售。
(6)2010年B公司宣告分派现金股利1000万元。
(7)2011年1月10日，A公司将持有B公司5%的股份对外出售，收到款项1050万元存入银行，出售5%股份后，A公司对B公司仍具有重大影响。
假定：
(1)A公司适用的增值税税率为17%；
(2)不考虑所得税的影响；
(3)A公司库存商品的公允价值与计税价格相等。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(可多选)
2009年1月2日取得长期股权投资时，下列事项中正确的有( )。

A．长期股权投资的入账价值为4800万元
B．长期股权投资的入账价值为4770万元
C．影响利润总额的金额为1080万元
D．影响利润总额的金额为1030万元