- 建设工程风险与保险
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项不缴纳个人所得税的是( )。
A．离退休人员从社保部门领取的养老金
B．国债利息
C．个人取得的保险赔款
D．个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 选项A、B、C是个人所得税的免税项目，个人提取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金是个人所得税的暂免征税项目。
某职工月应发工资1400元，交纳社会统筹的养老保险14元，失业保险10元(超过规定比例2元)，单位代扣代缴水电费100，其当月应纳个人所得税为( )元。
A．22.6
B．22.8
C．32.6
D．32.8
正确答案
D
解析
[解析] 个人按规定比例缴纳养老保险、失业保险费，免予征收个人所得税；但超标准缴付部分应计入工薪收入。 应纳个人所得税＝(1400-800-14-10+2)元×10%-25元＝32.8元
王先生和爱人已人到中年，夫妇均在外企担任管理人员，收入颇丰，家庭每年生活费用大约12万元。由于只顾着忙工作，小孩要的晚些，今年刚好10岁。夫妇两人所在单位为两人均缴存了养老保险，近期，我国社会养老保险政策出现了变化，其中个人账户的缴费比例由11%降至8%，并且要开征遗产税的传言又开始盛行。王先生夫妇现在最担心未来老了怎么办另外，由于王先生夫妇比较喜爱地产投资，在北京陆续购入了几套房产，面对可能征收的遗产税，则这下列说法正确的是( )。
A．在未来财产传承的时候将会面临家庭财产集中于一人，在财产传承时仅能免除一份免税额，而面临巨额的遗产税
B．孩子不能用继承的遗产来缴纳遗产税。如果王先生夫妇出现意外，且当时家庭没有相当的现金和存款。那么房产遗产在面对遗产税时会变成继承人沉重的包袱
C．王先生应逐渐将易转让的财产转让给妻子一部分，这样在将来财产传承时，由夫妇双人向孩子传承资产，可享受两份免税额，从而降低遗产税
D．以上说法均正确
正确答案
D
解析
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关于企业年金市场需求的影响因素，以下说法错误的是( ) 。
A．国家基本养老保险的替代率越抵，企业年金的发展空间就越小
B．经济发展水平越高，企业年金需求越大
C．经济效益越好的企业建立企业年金积极性越高
D．资本市场的完善与否对企业年金需求有着重要的影响
正确答案
A
解析
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经过十几年的探索，我国城镇职工基本养老保险制度覆盖面逐步扩大，参保职工越来越多，但仍然存在不足，包括 ( )。①统筹层次过低 ②隐性债务巨大 ③替代率过低 ④个人账户空账运转
A．①②③④
B． ②③④
C．①②④
D．①③④
正确答案
C
解析
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下列( )的债权人不参加重整计划草案的表决。
A．债务人欠缴的职工工资
B．法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金以外的社会保险费用
C．债务人欠缴的职工医疗、伤残补助、抚恤费用
D．应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用
E．债务人欠付的货款
正确答案
A,B,C,D
解析
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西日贸易有限责任公司(以下简称“贸易公司”)系由甲公司和乙公司分别出资300万元和200万元设立，贸易公司实际到位的注册资本为400万元，甲公司尚有100万元出资因公司章程规定的出资期限未到期而没有完全履行出资义务。贸易公司在经营中因投资决策发生严重失误，造成重大损失，不能清偿到期债务，向其所在地的人民法院申请破产。人民法院于2007年2月8日受理了该破产申请后，指定了管理人全面接管贸易公司。经审理人民法院于2008年1月8日依法宣告贸易公司破产。管理人对贸易公司的相关事项清理如下：
(1) 2006年4月20日向丙公司无偿赠与一批物资，价值30万元。
(2) 2006年1月24日向丁银行借款10万元，借期2年。其借款利息截至2007年2月8日为8万元，其后截至2008年1月8日为5万元。
(3) 2006年12月16日与甲公司签订一份买卖合同，约定甲公司为贸易公司定制一批特殊规格的服装，合同标的额为68万元，由甲公司于2007年4月上旬交货，货到付款。现双方均尚未履行该合同，管理人决定解除该合同，由此造成甲公司实际经济损失为10万元。
(4) 武汉一债权人因参加债权人会议发生差旅费1万元，南京一债权人为参加贸易公司的破产清算而聘请律师的费用2万元。
(5) 2007年6月19日贸易公司的一幢危房突然倒塌，致路人戊不幸受到伤害，遭到损失3万元。
(6) 除上述事项外，贸易公司经评估确认尚有资产1200万元(变现价值)；负债2800万元(其中，应付工资300万元、基本养老保险费用60万元、补充养老保险费用40万元、基本医疗保险费用30万元、补允医疗保险费用20万元、应缴税金400万元、其他流动负债 650万元、长期负债1300万元)；破产费用100万元。
要求：根据以上事实和破产法律制度的规定，分析回答下列问题：
(1) 甲公司享有的破产债权是多少其尚未缴纳的出资是否应补缴并分别说明理由。
(2) 贸易公司向丙公司赠与物资的行为是否可以撤销并说明理由。
(3) 丁银行享有的破产债权是多少并说明理由。
(4) 丁银行享有的破产债权在破产清算中能得到清偿的具体数额是多少(小数点保留2位)
正确答案
(1)①根据规定，对破产企业未履行的合同，管理人可以决定解除合同，另一方当事人因此受到经济损失的，其损害赔偿额应作为破产债权。②甲公司尚未缴纳的出资应补缴。根据规定，人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，而不受出资期限的限制。③甲公司享有的破产债权数额是10万元。甲公司对贸易公司享有的破产债权不得主张与其未到位的100万元注册资本金相抵销。根据规定，债务人的开办人注册资本投入不是的，应当由该开办人予以补足，补足部分属于破产财产。
(2)贸易公司向丙公司赠与物资的行为应予以撤销。根据规定，人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人无偿转让财产行为的，管理人有权请求人民法院予以撤销。本题贸易公司向丙公司赠与物资的行为，发生在人民法院受理破产申请前1年内，因此，该行为是可以撤销的。
(3)丁银行享有的破产债权为18万元(10+8＝18万元)。根据规定，未到期的债权，在破产申请受理时视为到期，附利息的债权自破产申请受理时起停止计息。因此，丁银行的贷款尽管没有到期，仍应视为到期，且其利息计算至人民法院受理破产申请时(即；8万元利息)。
(4)①破产财产＝1200+100+30＝1330(万元)
[解析] 出资人补缴的出资属于破产财产；管理人行使撤销权后追回的财产应计入破产财产。
②普通破产债权＝650+1300+10+18＝1978(万元)
[解析] 管理人决定解除合同而使对方当事人因此受到的损害赔偿额应作为破产债权；债权人参加破产程序所支出的费用，不属于破产债权。
③破产企业的破产财产应优先支付100万元的破产费用和3万元的共益债务(债务人财产致人损害所产生的债务，属于共益债务)，再支付工资及基本养老保险费用和基本医疗保险费用390万元(300+60+30＝390万元)，然后支付补充养老保险费用和补充医疗保险费用60万元以及400万元的税款。
④至于普通破产债权，可供清偿的破产财产为377万元(1330－100－3－390－60－400＝377万元)。由于剩余的破产财产不足以支付普通破产债权，普通破产债权人应按同一比例清偿。该比例为19.06%(377/1978×100%＝19.06%)。
⑤丁银行享有的破产债权得到清偿的具体数额为3.43万元(18×19.06%＝3.43万元)。
解析
暂无解析
部分积累模式
正确答案
部分积累模式是介乎于现收现付和完全积累两种模式之间的养老保险资金筹集模式，它具有两种模式的长处又回避两者的短处：对已退休人员，实行现收现付模式，对新参加投保的劳动者，实行完全积累模式。
解析
暂无解析
属于养老保险的特点的为( )
A．由国家立法，强制实行，企业、单位和个人必须参加
B．养老保险费用由国家、集体和个人三方共同负担
C．必须设置专门机构，实行专业化、社会化的统一管理
D．对被保险人要求严格
E．个人自愿决定是否参加
正确答案
A,B,C
解析
暂无解析
企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是( )。
A．企业为投资者支付的补充养老保险
B．企业参加财产保险，所缴纳的保险费
C．企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金
D．企业为职工支付的商业保险
正确答案
D
解析
[解析] 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
第2-6题为套题：随着经济社会的发展，养老保险制度也逐步走向社会化，经历了社会养老保险制度初步建立、二战后养老保险制度的发展以及养老保险制度的全面改革时间，不同国家和地区的养老保险制度改革，既呈现出某些相似性，同时又存在不同程度的差异。按照美国学者、著名的拉美社会保障专家梅-拉戈的说法，拉美国家传统的养老金制度最初采用的都是( )，后来逐步演变为（ ），而在此后的较长时间运行中，这些制度又演变为（ ）。
A．现收现付制---半基金制---基金制
B．现收现付制---基金制---半基金制
C．基金制---半基金制---现收现付制
D．半基金制---基金制---现收现付制
正确答案
C
解析
暂无解析
关于规费的计算，下列说法正确的是( )。
A．规费虽具有强制性，但根据其组成又可以细分为可竞争性的费用和不可竞争性的费用
B．规费由社会保险费和工程排污费组成
C．社会保险费由养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费组成
D．规费由意外伤害保险费、住房公积金、工程排污费组成
正确答案
C
解析
【解析】规费是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用，规费包括：工程排污费、社会保险费、住房公积金，社会保险费（五险）包括：养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费。
根据《工程造价咨询企业管理办法》的规定，工程造价咨询企业乙级资质标准包括( )。
A．注册资本不少于人民币100万元
B．具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于10m2
C．企业为本单位专职专业人员办理的社会养老保险手续齐全
D．暂定期内工程造价咨询营业收入累计不低于人民币80万元
E．在申请核定资质等级之日前无违规行为
正确答案
B,C,E
解析
暂无解析
理财规划师同时也指出了，这种比例并非一成不变，也有例外的时候，但是企业缴纳养老保险金额超过最高限额的，需经( )批准。
A．政府财政
B．政府民政
C．政府社保
D．劳动部和财政部
正确答案
D
解析
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二、收支状况
年度收入有年终奖金10万元，年保费支出6000元。 三、资产负债状况 目前他们有住房四处： 1．商品房，100余平米，花费40万元，贷款30万元，分十年还款，月供3000元，此房用于自住，贷款余额为20万元； 2．商品房，60平米，花费32万元，贷款已全部还清，目前出租，月租金2500元； 3．房改房，70平米，花4万元买下，出租，月租金2500元； 4．公房，属于承租，需向房管部门月交租金90元，出租，月租金1300元。 目前，刘女士家庭拥有定期存款5万元，现金及活期存款5万元，股票及股票基金30万元，汽车及家电20万元。 四、保险状况 刘女士购买了某两全保险6万元、意外伤害险10万元及意外伤害医疗5万元，年保险费支出6000元，医药费按80%报销，单位参加了社会医疗和养老保险。 先生单位参加了社会医疗统筹和养老保险。 五、理财目标 1．近期目标： (1)近期内先生准备更换汽车，至少需要30万元，多则50万元；刘女士去年花15万元刚买车，近期内不会更换。 (2)30万元的股票及股票基金是去年先生以单位经营者身份入股，但因单位报表人为操纵因素较多，效益不稳定，今年就没有分红。需要妥善处理这部分资产。 (3)先生近期有可能去上海发展，考虑在上海购房自住或投资。 2．中期目标： 除赡养两位老人外(公房出租收入刚好用来支付老人每月的赡养费用)，还须抚养未成年的幼女，须为其准备好研究生毕业的费用。另外，因先生年龄较大，想给女儿一个终身保障，让女儿走向社会能过上独立的生活。(先生的儿子国外读书费用一次性带足，基本上已不用再支付) 3．中长期目标： (1)先生年龄偏大，与太太悬殊，且又是家庭经济和精神支柱，家庭缺乏安全感。因此，重点考虑先生的保障问题。 (2)为夫妻俩准备好充分的退休基金，安享幸福晚年。 六、假设条件 子女学费的成长率为5%，子女教育金的投资报酬率为8%。 七、附表
刘女士购买了某两全保险6万元、意外伤害险10万元及意外伤害医疗5万元，单位参加社会医疗和养老保险；先生单位参加了社会医疗统筹和养老保险。下列各项不属于商业保险的是( )。
A．两全保险
B．意外伤害医疗
C．意外伤害险
D．社会保险
正确答案
D
解析
暂无解析
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