- 管理层讨论与分析
- 共201题
以下关于注册会计师对期后事项责任的表述中，正确的有( )。
A．注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别
B．在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表做出查询
C．如果在财务报表报出后，注册会计师知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论
D．如果知悉期后事项属于调整事项，注册会计师应当考虑被审计单位是否已经对财务报表做出适当的调整
正确答案
A,B,C,D
解析
暂无解析
在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最有可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为（）
A．与经营经理讨论。
B．检查贸易订单。
C．检查机构报送政府机构的函件。
D．与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。
正确答案
C
解析
A．不正确，经营管理层是一种存在偏见的信息来源。
B．不正确，这种信息来源不够明确。
C．正确。在环境违规行为中，来自管理者的函件是一种有效的、相关的信息来源。这种外部产生的文件和业务客户对此作出的回复，能够指明业务客户显著的损失披露。
D．不正确，外部审计人员无法取得所需要的信息。
下面职权中，不属于审核委员会职权的是（）。
A．检讨企业的财务控制、内部控制及风险管理制度
B．与管理层讨论内部控制系统，确保管理层已履行职责，建立有效的内部控制系统
C．检讨集团的财务及会计政策及实务
D．参与详细执行监控政策及程序的具体工作
正确答案
D
解析
D项属于监督人员的职责。
结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是：
A．对有关建议作出第一反应。
B．改进与业务客户的关系。
C．就最终报告的恰当发送达成一致。
D．向管理高层简述审计结果。
正确答案
B
解析
[解析] A．不正确，中期报告会用于对有关的建议立即采取行动。
B．正确。内部审计师应在发出最终审计报告前与恰当层面的管理层讨论结论和建议。与业务客户讨论不仅提供了质量控制复核，而且是一种礼貌，能加强内部审计师与客户的关系。此外，结束会议是内部审计参与式方法的一个重要方面，因为它将客户卷入业务过程，并根据审计建议进行变革。如果人们参与了决策以及用于实施变革的方法，他们就更可能接受变革。而且，参与式方法往往产生相互信任的感情，有助于友善关系，这给审计结果提供更为有利的环境。
C．不正确，审计报告的发送不是结束会议的次要目标。
D．不正确，管理高层通常只收到总结报告。
在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
A．与经营经理讨论。
B．检查贸易订单。
C．检查机构报送政府机构的函件。
D．与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。
正确答案
C
解析
[解析] A．不正确，经营管理层是一种存在偏见的信息来源。
B．不正确，这种信息来源不够明确。
C．正确。在环境违规行为中，来自管制者的函件是一种有效的、相关的信息来源。这种外部产生的文件和业务客户对此作出的回复，能够指明业务客户显著的损失披露。
D．不正确，外部审计人员无法取得所需要的信息。
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