- 金融市场与金融工具概述
- 共1261题
某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实其存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：
A．询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。
B．通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息。
C．通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。
D．从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。
正确答案
B
解析
[解析] A．不正确，内部审计师在与财务主管讨论该事件前应进一步精确估计值。即便内部审计师对第一次的估计值有信心，但他仍应对潜在的舞弊怀疑采取进一步的行动，如在面对财务主管前将第一步得来的估计收入追踪到现金收入登记簿。
B．正确。当分析性审计程序发现意外的结果或关系时，内部审计师应检查并评价这些结果和关系。检查和评价通过应用分析性程序而发现的意外结果或关系应该包括对管理者(在本题中不应对财务主管)进行问询并运用其他业务程序，直到内部审计师确信这些结果或关系得到了充分的解释。如果此类结果或关系无法得到解释，则表明存在潜在的差错、不合规现象或违法行为等严重情形。尽管大量的差异看上去值得怀疑，但内部审计师在决定采取恰当的行动时应准备更为详尽的估计值。
C．不正确，内部审计师没有充分的证据合理地得出舞弊已发生的结论。
D．不正确，这个程序提供的仅仅是有关账面收入的信息。
材料1
党的十七届四中全会于2009年9月15日至18日在北京举行。中央委员会总书记胡锦涛作了重要讲话。胡锦涛在讲话中指出，我们必须增强信心，增强忧患意识和风险意识，科学判断国际国内经济形势，继续把保持经济平稳较快发展作为经济工作的首要任务，继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，保持宏观经济政策的连续性和稳定性。
材料2
2008年以来，世界金融和经济形势风云变幻。随着美国次级住房抵押贷款市场危机愈演愈烈，并逐步升级为一场席卷全球的金融危机，实体经济受到严重冲击，美国、欧元区和日本经济已全部陷入衰退，新兴经济体增速也大幅放缓，世界经济正面临多年来最严峻的挑战。
面对金融危机的冲击，我国实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策；采取一系列政策措施，全力保持经济平稳较快发展。下列举措体现积极的财政政策的是( )。
A．中央银行下调存贷款基准利率和存款准备金率
B．运用财政补贴支持“家电下乡”，启动农村消费
C．财政部、国家税务总局提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率
D．铁道部决定2009年春运旅客列车票价不上浮
正确答案
B,C
解析
[解析] 财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。财政补贴和税率的调整都属于国家实施财政政策的手段。故选BC。
证券市场上最重要的中介机构是( )。
A．会计师事务所
B．证券公司
C．资产评估事务所
D．投资咨询公司
正确答案
B
解析
[解析] 证券中介机构包括证券经营机构和证券服务机构两类，前者指专营证券业务的金融机构，即证券公司，证券公司是证券市场重要的中介机构，在证券市场的运作中发作着重要作用；后者指为证券市场提供相关服务业务的法人机构，包括ACD三项。
A公司于2007年11月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产，每股支付价款5元，另支付相关费用20万元，2007年12月31日，这部分股票的公允价值为1050万元，A公司2007年12月31日应确认的公允价值变动损益为 ( )万元。
A．损失50
B．收益50
C．收益30
D．损失30
正确答案
B
解析
[解析] 公允价值变动收益=1050-200×5=50(万元)。
我国中央银行目前采用的货币政策工具包括：
A．向商业银行提供贷款
B．为在中国人民银行开立账户的金融机构办理再贴现
C．在公开市场上买卖国债、其他政府债券和金融债券及外汇
D．要求银行业金融机构按照规定的比例交存存款准备金
正确答案
A,B,C,D
解析
[测试点] 货币政策工具。
[解析] 《中国人民银行法》第23条规定：中国人民银行为执行货币政策，可以运用下列货币政策工具：(1)要求银行业金融机构按照规定的比例交存存款准备金；(2)确定中央银行基准利率；(3)为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现；(4)向商业银行提供贷款； (5)在公开市场上买卖国债、其他政府债券和金融债券及外汇；(6)国务院确定的其他货币政策工具。中国人民银行为执行货币政策；运用前款所列货币政策工具时，可以规定具体的条件和程序。由此可见，本题的正确选项应为ABCD。
治理通货紧缩的扩张性货币政策措施主要包括( )。
A．提高利率
B．提高再贴现率
C．下调存款准备金
D．增加对中小金融机构的再贷款
E．在公开市场上买进业务
正确答案
C,D,E
解析
[解析] 治理通货膨胀政策措施之一是扩张性的货币政策。扩张性的货币政策有多种方式，如扩大中央银行基础货币的投放、增加对中小金融机构的再贷款、加大公开市场操作的力度、适当下调利率和存款准备金等。
下列流动性最差的是（）。
A．股票、债券
B．活期存款、基金
C．收藏品、房地产
D．定期存款、外汇
正确答案
C
解析
C项房地产、收藏品的流动性低于一般金融产品。房地产投资品单位价值高，且无法转移，其流动性较弱，特别是在市场不景气时期变现难度更大。
下列不属于银行市场环境分析中微观环境的内容是( )。
A．银行同业竞争对手的实力与策略
B．购买金融产品的模式与习惯
C．客户的信贷需求和信贷动机
D．资金信贷的供求状况
正确答案
B
解析
[解析] B项属于宏观环境分析中的社会与文化环境。
2008年1月1日，甲公司自证券市场购入乙公司于当日发行的分期付息、到期还本的债券，该债券面值总额为100万元，票面年利率为5%，期限为5年。购入时实际支付价款99万元，另外支付交易费用1万元。甲公司计算确定的实际年利率也为5%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为可供出售金融资产核算。2008年4月20日甲公司又从证券市场上购入A公司的股票60000股，划分为交易性金融资产，每股买价8元 (其中包含已宣告发放尚未领取的现金股利0.5元)，另外支付印花税及佣金5000元。2008年12月31日，甲公司持有的该股票的市价总额(公允价值)为51万元。2008年年末债券投资的公允价值下降为70万元，甲公司预计该项债券投资的公允价值还会持续下跌。2009年1月10日处置交易性金融资产，取得价款54万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1至3题。
下列关于金融资产的分类，正确的处理有( )。
A．企业购入有意图和能力持有至到期的债券投资可以划分为可供出售金融资产
B．企业从证券市场购入准备随时出售的普通股票可以作为交易性金融资产核算
C．企业购入没有公开报价且不准备随时变现的股票投资不能划分为可供出售金融资产
D．企业购入有公开报价但不准备随时变现的股票投资可以划分为可供出售金融资产
E．企业从证券市场购入准备随时出售的普通股票可以作为可供出售金融资产核算
正确答案
B,C,D
解析
[解析] 选项A应该作为持有至到期投资核算；选项E应该作为交易性金融资产核算。
下列关于金融期货市场的说法，不正确的是( )。
A．芝加哥商业交易所(CM率先推出了外汇期货合约
B．芝加哥期货交易所(CBO率先推出了股指期货合约
C．金融期货的三大类别分别为外汇期货、利率期货和股指期货
D．金融期货的三大类别中，股指期货被推出的时间最晚
正确答案
B
解析
暂无解析
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