热门试卷

A外商投资企业以人民币作为记账本位币，其外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。A企业按月计算应予资本化的借款费用金额(每年按照360大计算，每月按照30天计算)。
(1)2007年1月1日为建造一座厂房。向银行借入5年期美元借款2 700万美元，年利率为8%，每年年末支付利息。
(2)2007年2月1日取得人民币一般借款2 000万元，3年期，年利率为6%，每年年末支付利息。此外2006年12月1日取得人民币一般借款6 000万元，5年期，年利率为5%，每年年末支付利息。
(3)该厂房于2007年1月1日开始动工，计划到2008年1月31日完工。2007年1月至2月发生支出情况如下：
①1月1日支付工程进度款1 700万美元，交易发生口的即期汇率为8.20；
②2月1日支付工程进度款1 000万美元，交易发生日的即期汇率为8.25；此外2月1日以人民币支付工程进度款4 000万元。
(4)闲置美元专门借款资金均存入银行，假定存款利率为3%，各季度末均可收到存款利息收入。
(5)各月末汇率：1月31日即期汇率为8.22；2月28日即期汇率为8.27。
根据上述资料，回答下列问题：
2007年2月外币借款的汇兑差额是( )万元。

A．135
B．135.9
C．138
D．136.8

某合资企业以人民币为记账本位币，外币交易采用交易日即期汇率折算。20××年12月31日各有关外币账户的余额如下：
原币 账面汇率 人民币(元)
银行存款――美元 760000美元 7.05 借方5358000
银行存款――港币户 430000港币 0.76 借方326800
应收账款――A公司(美元户) 0 7.05 借方34000
――B公司(美元户) 32000美元 7.05 借方225600
应付账款――甲公司(美元户) 78000美元 7.05 贷方549900
――乙公司(美元户) 0 7.05 贷方451.20
设12月31日期末即期汇率美元为1美元=7.01元人民币，港元为1港元=0.79元人民币。
要求：计算上列各外币账户期末应调整的汇兑损益的调整金额(应列示计算过程)并指明是收益还是损失。

建立账套
(1)账套信息
账套编码：001；
账套名称：东海远洋有限责任公司；
采用默认账套路径；
启用会计期：2009年12月；
会计期间设置：12月1日至12月31日。
(2)单位信息
单位名称：东海远洋有限责任公司
(3)核算类型
该企业的记账本位币：人民币；企业类型：工业；行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目。
(4)基础信息
该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。
(5)分类编码方案
科目编码级次：42222，其他：默认。
(6)数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2。
(7)增加操作人员
001考生姓名――账套主管，具有系统所有模块的全部权限
002黄河――出纳
003长江――会计

收到以外币投入的资本时，其对应的资产账户采用的折算汇率是( )。

A．收到外币资本时的市场汇率
B．投资合同约定汇率
C．签订投资时的市场汇率
D．第一次收到外币资本时的折算汇率