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1 简答题

东北地区某城市的电信企业成立于2004年,2005年发生如下业务:
(1)2005年实收资本比2004年增加4 000万元;
(2)2005年拥有土地85 000平方米,其中幼儿园占地1 600平方米,企业内部绿化占地 2 000平方米,企业外部绿化占地3 400平方米;
(3)2005年度的上半年企业共有房产原值5 000万元,7月1日起企业将原值1 000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同),租期1年,每月租金收入10万元,2004年共收取60万元;8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元;
(4)2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11 000万元,其中含预收2005年度电话费2 000万元(属于主营业务收入);
(5)销售有价电话卡面值1 000万元,给予客户10%的折让,至2005年底,有80%的电话卡已到服务期,尚有20%的电话卡未到期(属于主营业务收入);
(6)当年出租固定资产(除出租仓库以外)取得租金收入380万元(签订了租赁合同,全部是当年的租金收入);
(7)当年各项经营成本及期间费用支出6 000万元(不含应缴纳的各项税金),其中支付工资总额1 500万元,按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元(未取得工会专用拨缴款收据)、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元(该电信企业有职工1 000人,当地政府规定:计税工资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除),支付业务招待费200万元,广告费1 000万元,业务宣传费100万元;
(8)用于职工宿舍建造支出500万元。
请计算该公司应缴纳的各项税款(城镇土地使用税5元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)。

1 多选题

下列关于房产税计税依据的说法正确的有( )。

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,依照租金收入计征
B.投资联营的房产如果共担风险被投资者按房产计税余值从价征税,如果不共担风险投资者应按租金从租计征
C.自2008年3月1日起,个人按市场价格出租的居民住房,其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收
D.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值
E.房产税有从价计征和从租计征两种方式

1 单选题

由国家财政部门拨付事业经费的单位,其经费来源实行自收自支后,从事业单位经费实行自收自支的年度起,免征房产税( )。

A.1年
B.2年
C.3年
D.无限期

1 单选题

某企业有一处房产原值1000万元,2008年7月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元,当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳房产税( )万元。

A.6.0
B.9.6
C.10.8
D.15.6

1 单选题

某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢,其中二幢用于本企业生产经营,两幢房产账面原值共为400万元,年中对这两幢房屋进行了改建装修,支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%);另外一幢房屋租给某私营企业,年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为( )万元。

A.4.8
B.3.36
C.5.4
D.3.78

1 多选题

下列有关税收的表述中,正确的有( )。

A.财政局对外出租的经营用房免征房产税
B.集体土地使用人无须交纳土地使用税
C.用耕地建乡政府办公楼应交纳耕地占用税
D.土地增值税的课税对象是有偿转让的房地产
E.因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税

1 多选题

下列项目符合房产税规定的有( )。

A.高校后勤实体自用房免征房产税
B.事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年
C.居民有两处以上住房的,只对其中一处免征房产税
D.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税

1 多选题

下列有关中国现行房地产税各税种的税率,表述不正确的是( )。

A.房产税实行比例税率,按房产余值计征,为1.2%;按房产租金收入计征,为12%。
B.城镇土地使用税实行差别税率,具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次
C.土地增值税实行四级超额累进税率:30%、40%、50%、60%
D.自2008年11月1日起,对个人首次购买120平方米及以下普通住房的,契税税率暂统一下调到1%
E.耕地占用税实行定额税率,具体分四个档次

1 单选题

根据下面的表格资料回答下列问题。
在2003年的各种税收中,哪一种税收所占的比重最小()。

A.增值税
B.个人所得税
C.资源税
D.房产税

1 简答题

某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。2004年1月,税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查,获得如下资料:
(1)该企业2003年初固定资产账面显示,所有房屋及建筑物原价5 000万元。其中,管理部门及生产用房4幢,原值3 700万元;企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元;围墙原值50万元;其余闲置用房4座,原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。
(2)2003年2月20日,对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算,并于当月投入使用,原值200万元。同年3月5日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元,抵押期间房屋仍由企业使用。
(3)2003年4月30日,将原值为200万元的闲置用房向B企业投资,协议规定,A企业每月向B企业收取固定收入2万元,B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年收益16万元。
(4)2003年5月7日,将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构,获得资金50万元,出典期间房屋空置。
(5)2003年7月7日,将原值为150万元的闲置房产转让给C企业,转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。
(6)2003年9月3日,将原值为300万元的房产融资租赁给D企业,租期从2003年10月 1日到2008年9月30日,共5年,每年收取租金80万元,租金于每期期初支付。当地税务机关规定,租赁期内的房产税由出租方缴纳。
该省规定,确定计算房产余值的扣除率为30%。
要求:根据税法规定,分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。

1 多选题

下列关于房产税计税依据的说法正确的有( )。

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,依照租金收入计征
B.投资联营的房产,如果共担风险被投资者按房产计税余值从价征税,如果不共担风险投资者应按租金从租计征
C.个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收
D.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值
E.房产税有从价计征和从租计征两种方式

1 单选题

下列建筑物中,应缴纳房产税的是坐落在( )。

A.某市内的变电塔
B.工矿区的砖瓦石灰窑
C.建制镇内的房屋
D.农村的房屋

1 多选题

根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税的税收减免表述正确的是( )。

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税
B.国家机关、人民团体、军队的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房,不属于免税范围
C.企业全额筹建经费创办的民办学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位使用的房产免征房产税
D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产不能免征房产税

1 单选题

下列各项中,不符合房产税纳税人的是( )。

A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

1 单选题

王某是一位作家,2009年发生以下收入:
(1)3月出版一本短篇小说集取得稿费5万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧,又支付作家改编许可费10000元。
(2)3月份为国内某单位讲座取得不含税酬金6000元;5月份又为一单位讲座取得税前酬金30000元。
(3)6月应邀出国访问期间,举办中国改革讲座,国外主办单位支付酬金2000欧元,境外缴纳个人所得税80欧元(外汇牌价7.9)。
(4)7月份将市区内闲置的一处住房按市价出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定房产税的减免比例为30%,已缴纳了营业税和房产税(城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元。上述收入除明确为不含税的之外,均为含税收入。根据以上资料,要求计算:
王某在上述期间月国外讲座应在我国缴纳个人所得税( )元。

A.0
B.1896
C.1986
D.2012

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