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某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校，1栋(原值600万元)出租给其他企业，年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2007年应缴纳房产税( )万元。
A．100.80
B．110.40
C．1 13.76
D．119.20
正确答案
B
解析
[解析] 这是典型的将税收优惠与税额计算结合在一起的主观化的客观题。该企业2007年应缴纳房产税=80×12%+12000×(1-30%)×1.2%=9.6+100.8=110.40(万元)。
某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2003年应缴纳房产税( )万元。
A．6.0
B．9.6
C．10.8
D．15.6
正确答案
C
解析
[解析] 以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=[1000×(1-20%)×1.2%/2+50×12%]=4.8+6=10.8(万元)。
下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有( )。
A．房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税
B．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D．以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税
正确答案
A,D
解析
[解析] 自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是纳税人以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收乡随俗计算缴纳房产税。
赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为( )。
A．288元
B．576元
C．840元
D．864元
正确答案
D
解析
[解析] 从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。房产税=20000×4%=800(元)。
下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )。
A．对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋
B．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产
C．企业因季节性停用的房产
D．房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的
E．施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
正确答案
A,B,E
解析
[解析] 选项C、D需要征收房产税。
国有土地使用权转让，要征收的税种有（）。
A．土地增值税
B．契税
C．房产税
D．城镇土地使用税
正确答案
A, B
解析
[解析] 墟镇土地使用税对拥有城镇土地的单位和个人征收，房产税对拥有房屋产权在规定地区的单位和个人征收，均不涉及土地使用权的转让。
房产税有( )特点。
A．地点固定
B．有一定的区域性
C．根据租金和房屋的余值缴纳
D．要对房产进行定期评估
E．征税程序简单
正确答案
A,B,C,D
解析
房产税是以房屋为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。房产税的特点是：地点比较固定，有一定的区域性，一般都列为地方税；房产税根据租金和房屋的余值缴纳，因而需要对房产进行定期评估，工作量较大，征税较复杂。
某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为( )。
A．42.0万元
B．50.4万元
C．60.0万元
D．72.07万元
正确答案
D
解析
600×12%=72(万元)，对收益性物业来说，业主应缴纳房产税。我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况，按年计征，分期缴纳。对于商品房出租的，通常按房产原值征收，税率为1.2%；对于事业单位出租房屋的，按租金收入征收，税率为12%。
下列经营收入中，属于营业税计税依据的有（）。
A．广告代理取得的全部收入减去广告发布费后的余额
B．娱乐业向顾客收取的全部费用
C．中国石化集团公司总部集中收取的土地租金，减除在各省已经缴纳营业税的租金后的余额
D．军队空余房产在2005年取得的租金收入
正确答案
A, B, C
解析
[解析] 军队空余房产自2004年8月1日起取得的租金收入免营业税和房产税。
下列各项符合房产税规定的是( )。
A．更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值
B．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的不征收房产税
C．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税
D．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
正确答案
D
解析
[解析] 更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起
E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起
正确答案
A,D
解析
[解析] 选项B，自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C，委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税；选项E，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。
对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有( )。
A．房产税
B．城镇土地使用税
C．企业所得税
D．资源税
正确答案
A,B
解析
[解析] 根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。
依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。
A．房产税的纳税期限由当地税务机关确定
B．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
C．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税
E．房产不在同一地的纳税人，应按税务机关核定的纳税地点缴纳房产税
正确答案
B,E
解析
[解析] 房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
关于计征房产税的下列说法中，正确的是( )。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人
B．房产税在城市、县城、村镇和工矿区范围内征收
C．对于非出租的房产，以房产原值的70%～90%为税基
D．对于出租的房产，以租金收入为计税依据，税率为12%
E．房产税按年计征，分期缴纳
正确答案
A,C,D,E
解析
提示：房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收，农村不在此范围内。
(2005，39)苏某(系中国公民)出租自有房屋供他人经商，2000年的年租金收入为100万元。根据我国《房产税暂行条例》规定，苏某应纳房产税的税额是( )。
A．1．2万元
B．5万元
C．12万元
D．20万元
正确答案
C
解析
【真题解析】本题考查房产税税率。《房产税暂行条例》第4条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。正确答案是C。
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