热门试卷

位于市区的某医药制造企业为增值税一般纳税人，2011年发生以下业务：
(1)销售一批药品给某医院，取得不含税销售收入120万元。
(2)5月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.4万元。
(3)折扣销售A药品给甲代理商，在同一张增值税专用发票上注明销售额100万元、折扣额12万元；另外，销售给甲代理商B产品200件，B产品不含税售价每件2800元。
(4)将新研制的一批新药品B直接赠送给客户，成本价18万元，成本利润率为12%，该新药品无同类产品市场销售价格(已计入营业外支出)。
(5)7月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税30万元，支付运输费16万元，取得货运发票，当月因管理不善损失外购材料20%；8月从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元。
(6)10月进口一批药品加工设备，关税完税价格20万元，进口关税税率为10%。
(7)发生管理费用88万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费60万元。
(8)当年发生广告和业务宣传费22万元。
(9)上年超过税前扣除标准扣除的广告和业务宣传费是50万元。
(10)税务机关核定的准予扣除的销售成本是40万元。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
计算企业全年应缴纳的增值税。

境内某公司从日本进口电焊机一批，已知该批货物应征关税税额人民币15000元，进口环节增值税额为人民币30000元，海关于2007年4月16日(星期一)填发海关专用缴款书，该公司于2007年5月10日缴纳税款，应缴的税款滞纳金是( )。

A．0元
B．45元
C．67.50元
D．225元

企业购进货物发生的下列相关税金中，不应计入货物取得成本的有( )。

A．进口商品支付的关税
B．一般纳税企业购进商品支付的增值税
C．签订购买合同缴纳的印花税
D．小规模纳税企业购进商品支付的增值税

因品质或规格原因，出口货物自出口放行之日起1年内原装退货复运进境，纳税义务人在办理进口申报手续时，应当按照规定提交有关单证和证明文件，经海关确认后，对退运进境的原出口货物（ ）

A．不予征收进口关税
B．不予征收进口环节增值税
C．不予征收进口环节消费税
D．不予退还原征出口关税

在进口设备抵岸价的计算中，对于全额征收进口关税的货物不应计算( )。

A．外贸手续费
B．增值税
C．消费税
D．海关监管手续费

检验检疫证书的法律效力主要体现在以下哪几个方面( )

A．出入境货物通关重要凭证
B．议付货款的有效证件
C．明确责任的有效证件
D．办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件

根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括( )。

A．增值税、消费税、营业税、资源税、契税
B．土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税
C．增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税
D．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金

(四)
材料1：2009年4月20日，应美国钢铁工人联合会申请，美国国际贸易委员会(ITC)对中国输美轮胎发起特保调查。6月18日，ITC6位委员以4:2的投票结果认定，中国轮胎产品进口造成或威胁造成美国内产业的市场扰乱。6月29日，ITC建议对中国输美乘用车与轻型卡车轮胎连续3年分别加征55%、45%和35%的特别关税。7月17日，美国贸易代表办公室代表美国政府，在北京与中国政府就ITC提出的救济措施建议进行磋商。美国总统奥巴马9月11日宣布，对从中国进口的所有小轿车和轻型卡车轮胎征收为期三年的惩罚性关税。对中国输美轮胎征收的惩罚性关税税率第一年为35%，第二年为30%，第三年为25%。
材料2：中国商务部随即对美方采取这一严重的贸易保护主义行为表示强烈不满和坚决反对。美方此举不但违反世贸组织规则，也违背了美国政府在二十国集团金融峰会上的有关承诺，是对贸易救济措施的滥用，在当前世界经济处于危机背景下开了极坏的先例，中方将保留做出进一步反应的一切权利，坚决维护中国企业的正当利益。
请回答以下各题：
美国无视中国政府的努力，在全球贸易进入一体化阶段的今天，仍坚持对中国采取设限措施。这表明( )。

A．世界贸易组织在国际贸易中的作用日益削弱
B．贸易保护主义阻碍了国际贸易的正常发展
C．我国商品在国际市场上的竞争力不断增强
D．经济全球化已成为当今社会经济发展的必然趋势

暂准进口的施工机械、工程安装车辆应在规定期限内复运出境，超过规定期限，应从什么时间开始按月征收进口关税和进口环节税( )

A．第6个月
B．第7个月
C．第8个月
D．第12个月

进口环节海关征收和代征的税金的合计为( )元。

A．330060.23
B．331466.77
C．332300.77
D．335100.77

全额收取关税的设备，( )海关监管手续费。

A．收取
B．不收取
C．部分收取
D．全部收取

在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合复合征收办法的税种是( )。

A．消费税
B．营业税
C．关税
D．印花税

上海某公司从德国以快件方式进口一批传真机使用的传感器(5纸箱，价值9万美元)；同时，供货方免费提供传真机使用说明书200份(1纸箱，标明价值50美元)。报关员在办理该批货物进口报关手续时因报关行为不规范，被海关记5分。
若1美元=8元人民币；传真机使用说明书进口关税税率7.5%，进口环节增值税税率17%；传真机传感器属自动许可管理商品。
根据上述情况，回答以下问题：
下列属于报关员报关行为不规范而被海关记5分的情形的是( )。

A．报关员自接到海关现场交单或者放行交单通知之日起10日内，未向货物所在地海关递交书面单证，导致海关撤销报关单的
B．出借本人报关证件、借用他人报关员证件或者涂改报关员证件内容的
C．在海关签印放行后，海关发现因报关员填制报关单不规范，报关单数量与实际不符，且有4位数以下差值，经海关确认不属伪报，但影响海关统计的
D．在海关签印放行后，因报关员填制报关单不规范，报关单位向海关申请修改或撤销报关单，经海关同意且不属于走私、偷逃税等违法违规性质的

检验检疫证书的法律效用主要体现在以下几个方面：______。

A．是出入境货物通关的重要凭证
B．是海关征收和减免关税的有效凭证
C．是履行交接、结算及进口国准入的有效证件 D．是议付货款的有效证件