- 其他税收法律制度
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在世界经济中，管理国际金融、国际投资和国际贸易的支柱是( )
A．国际货币基金组织
B．联合国
C．世界银行
D．国际金融公司
E．世界贸易组织
正确答案
A,C,E
解析
[解析] 第二次世界大战以后，为了重建世界经济秩序，促进世界贸易的发展，在联合国的倡议下创立了国际经济组织机构体系，从而产生了国际货币基金(简称IMF)、世界银行(World Bank)和关税与贸易总协定(简称GATT现称世界贸易组织，即World Trade Organization，简称WTO)。目前，这三个组织在世界经济中的作用越来越大，成为管理国际金融、国际投资和国际贸易的三大支柱。
海关对于暂准进出境货物，应在收发货人缴纳相当于税款的保证金或者提供其他形式的担保后，方可暂免征收关税。海关的此项权力属于：
A．税费征收权
B．行政强制权
C．行政处罚权
D．行政审批权
正确答案
B
解析
暂无解析
《中华人民共和国对外贸易法》是我国对外贸易法律体系中的母法，它对我国对外贸易关系的法律调整作了原则性的规定。下列有关该法的表述错误的是：( )
A．《对外贸易法》不适用于边境贸易和单独关锐区香港和澳门
B．我国的对外贸易经营主体只能是经国务院对外经济贸易主管部门许可可以从事对外贸易经营权活动的法人和其他组织
C．没有对外贸易经营权的单位和个人，可以委托有外贸经营权的经营者在其经营范围内代理进口或出口
D．对于限制进口或出口的货物，实行配额或许可证管理，对于限制进口或出口的技术，实行许可证管理
正确答案
B
解析
[考点] 对外贸易法
[解析] A项的依据是《对外贸易法》第 68、69条。B项与第8条规定不符合。C项的依据在于第12条。D项的依据在第19条。参见以下条文：第68条：“国家对边境地区与接壤国家边境地区之间的贸易以及边民互市贸易，采取灵活措施，给予优惠和便利。具体办法由国务院规定。”
第69条：“中华人民共和国的单独关税区不适用本法。”
第8条：“本法所称对外贸易经营者，是指依法办理工商登记或者其他执业手续，依、照本法和其他有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。”
第12条：“对外贸易经营者可以接受他人的委托，在经营范围内代为办理对外贸易业务。”
第19条：“国家对限制进口或者出口的货物，实行配额、许可证等方式管理；对限制进口或者出口的技术，实行许可证管理。
实行配额、许可证管理的货物、技术，应当按照国务院规定经国务院对外贸易主管部门或者经其会同国务院其他有关部门许可，方可进口或者出口。国家对部分进口货物可以实行关税配额管理。”
按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有( )．
A．因海关误征，多缴纳税款的
B．海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺，经海关审查认可的
C．已征收出口关税的货物，因故发生退货的
D．已征收出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 已征出口关税的货物，只有因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税款的，纳税人才能自缴纳税款之日起1年内，申请退还关税。
检验证书在我国的进出口实务中的作用有( )。
A．可作为贸易的运输方式的依据之一
B．可作为进口国征收关税的有效凭证
C．可作为划分卖方、承运人、保险公司等责任归属的依据
D．是买方对货物的不符点向卖方索赔和卖方理赔的主要依据
正确答案
A,B,C,D
解析
暂无解析
非关税壁垒包括______。
A．进口限额制
B．出口许可证制
C．自动出口限额制
D．进口押金制
E．苛刻的技术标准和卫生检疫标准
正确答案
A,B,C,D,E
解析
[解析] 非关税壁垒，又称非关税贸易壁垒，指一国政府采取除关税以外的各种办法，对本国的对外贸易活动进行调节、管理和控制的一切政策与手段的总和，其目的是试图在一定程度上限制进口，以保护国内市场和国内产业的发展。非关税壁垒大致可以分为直接的和间接的两大类：前者是由海关直接对进口商品的数量、品种加以限制，其主要措施有：进口限额制、进口许可证制、自动出口限额制、出口许可证制等；后者是指进口国对进口商品制订严格的条例和标准，间接地限制商品进口，如进口押金制、苛刻的技术标准和卫生检验规定等。
有明确证据表明来自美国的某种电子产品数量激增，将对国内产业造成难以补救的损害，同时调查表明该产品贸易价格并不低于美国本土平均价格。按照世贸原则，我国政府可以采取的贸易救济措施是（）。
A．反倾销措施
B．反补贴措施
C．保障措施
D．征收报复性关税
正确答案
C
解析
暂无解析
在下列两个案例中各有5个问题，请在各问题答案的选项中选出一个或一个以上正确答案。
补偿仪器进口时，海关应按下面( )规定办理。
A．按照无代价抵偿货物，进口时免证征税
B．抵偿进口货物进口报关时，应提交原进口货物报关单、原进口货物缴款书、买卖双方的索赔协议、原进口货物的商品检验机构的检验证明等单证
C．按照无代价抵偿货物，进口时领证免税
D．按照无代价抵偿进口货物，进口时免证免税
正确答案
B,D
解析
[解析]无代价抵偿货物海关监管的基本特征包括：①进出口无代价抵偿货物免交验进出口许可证件。②进口无代价抵偿货物，不征收进口关税和进口环节海关代征税；出口无代价抵偿货物，不征收出口关税。但是进出口与原货物或合同规定不完全相符的无代价抵偿货物，应当按规定计算与原进出口货物的税款差额，高出原征收税款数额的，应当征收超出部分的税款，低于原征收税款的，原进出口货物的收发货人、承运人或者保险公司同时补偿货款的，应当退还补偿货款部分的税款，未补偿货款的，不予退还。③现场放行后，海关不再进行监管。 进出口时，收发货人向海关申报无代价抵偿货物，除应当填制报关单和提供基本单证外，还应当提供特殊单证。进口申报需要提交的单证包括：①原“进口货物报关单”；②原进口货物退运出境的出口货物报关单或者原进口货物交由海关处理的货物放弃处理证明或者已经办理纳税手续的单证(短少抵偿的除外)；③原进口货物税款缴纳书或者“进出口货物征免税证明”；④买卖双方签订的索赔协议。海关认为需要时，纳税义务人还应当提交具有资质的商品检验机构出具的原进口货物残损、短少、品质不良或者规格不符的检验证明书或者其他有关证明文件。出口申报需要提交的单证包括：①原“出口货物报关单”；②原出口货物退运进境的进口货物报关单或者已经办理纳税手续的单证(短少抵偿的除外)；③原出口货物税款缴纳书；④买卖双方签订的索赔协议。海关认为需要时，纳税义务人还应当提交具有资质的商品检验机构出具的原出口货物残损、短少、品质不良或者规格不符的检验证明书或者其他有关证明文件。
上海某公司从德国以快件方式进口一批传真机使用的传感器(5纸箱，价值9万美元)；同时，供货方免费提供传真机使用说明书200份(1纸箱，标明价值50美元)。报关员在办理该批货物进口报关手续时因报关行为不规范，被海关记5分。
若1美元＝8元人民币；传真机使用说明书进口关税税率7.5%，进口环节增值税税率17%；传真机传感器属自动许可管理商品。
根据上述情况，回答以下问题：
关于传真机使用说明书进口关税与进口环节增值税的征收情况，下列表述正确的是( )。
A．进口关税免征；进口环节增值税免征
B．进口关税免征；进口环节增值税68元
C．进口关税30元；进口环节增值税68元
D．进口关税30元；进口环节增值税73.1元
正确答案
A
解析
暂无解析
上海某公司从德国以快件方式进口一批传真机使用的传感器(5纸箱，价值9万美元)；同时，供货方免费提供传真机使用说明书200份(1纸箱，标明价值50美元)。报关员在办理该批货物进口报关手续时因报关行为不规范，被海关记5分。
若1美元＝8元人民币；传真机使用说明书进口关税税率7.5%，进口环节增值税税率17%；传真机传感器属自动许可管理商品。
根据上述情况，回答以下问题：
下列属于报关员报关行为不规范而被海关记5分的情形的是( )。
A．报关员自接到海关现场交单或者放行交单通知之日起10日内，未向货物所在地海关递交书面单证，导致海关撤销报关单的
B．出借本人报关证件、借用他人报关员证件或者涂改报关员证件内容的
C．在海关签印放行后，海关发现因报关员填制报关单不规范，报关单数量与实际不符，且有4位数以下差值，经海关确认不属伪报，但影响海关统计的
D．在海关签印放行后，因报关员填制报关单不规范，报关单位向海关申请修改或撤销报关单，经海关同意且不属于走私、偷逃税等违法违规性质的
正确答案
A,C,D
解析
暂无解析
下列( )是以企业和个人从事工业制造、商品经营或提供劳务等生产劳动的增值额为征税对象。
A．货物进出口关税由海关征收
B．进口货物的增值税在货物进口时由海关代征
C．由海关在进口环节代征
D．由海关对进口货物代征收的一种附加税
正确答案
B
解析
暂无解析
根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有( )。
A．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
B．进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格
C．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格。
D．购买免税轿车的使用期限已超过8年，不再征收车辆购置税
E．车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定
正确答案
B,C,D
解析
[解析] 进口自用轿车的计税依据是不含增值税的组成计税价格，该组成计税价格包含关税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，凡不能取得该车型的购置价格的或低于最低计税价格的，计税依据按照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格计征。购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税
关税的征税主体是国家，由海关代表国家向纳税人征收，下列不属于纳税义务人的是（）。
A、进出关境运输工具负责人
B、进出境物品的所有人
C、进口货物的收货人
D、出口货物的发货人
正确答案
A
解析
关于关税税率的适用，下列说法正确的有( )。
A．进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报进口日实施的税率征税
C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D．分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
正确答案
A,D
解析
[解析] 加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税；暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收，故选项C不正确。
价格变动产生的效应有______。
A．替代效应
B．乘数效应
C．互补效应
D．收入效应
正确答案
A,D
解析
[解析] 价格效应是指：(1)消费者收入不变的情况下，商品价格的变动，引起的消费量的变化；(2)征收进口关税后使国内消费者和生产者面对的价格上升所产生的效应。价格效应=替代效应+收入效应。这是因为一种商品的价格变化，常常会产生两种结果：(1)引起商品的相对价格(或商品之间的交换比率)发生变化：消费者总是增加相对便宜的商品购买，减少相对昂贵的商品购买。这种现象称为替代效应；(2)引起消费者的实际收入水平变化，进而引起对该商品需求量的变化。这种现象称为收入效应。
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