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征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由( )决定并公布。
A．商务部进出口管理部门
B．国务院关税税则委员会
C．海关总署
D．国家税务总局
正确答案
B
解析
[解析] 征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定并公布。
某公司进口货物应缴纳关税20000元，增值税30000元，海关于2001年4月27日开出缴纳通知单，该公司于5月17日缴纳，海关应该征收滞纳金( )元。
A．200
B．250
C．125
D．150
正确答案
C
解析
暂无解析
按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。( )不属于税收实体法。
A．《中华人民共和国税收征收管理法》
B．《中华人民共和国海关法》
C．《中华人民共和国企业所得税法》
D．《进出口关税条例》
正确答案
C
解析
[解析] 税收实体法主要是确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。税收程序法是税务管理方面的法律，具体规定税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等内容。ABD选项为税收程序法。
进口设备关税的计算公式为：进口关税=( )×人民币外汇牌价×进口关税率。
A．离岸价
B．到岸价
C．离岸价+国外运费
D．离岸价+国外运输保险费
正确答案
B
解析
进口关税：关税是由海关对进出国境的货物和物品征收的一种税，属于流转性课税。计算公式为：
进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率
下列哪一种税是以企业和个人从事工业制造、商品经营或提供劳务等生产劳动的增值额为征税对象的( )
A．消费税，是由海关对进口货物代征收的一种附加税
B．产品税，由海关在进口环节代征
C．增值税，进口货物的增值税在货物进口时由海关代征
D．进出口关税，货物进出口时由海关征收
正确答案
C
解析
[精解] 增值税是以商品或劳务中的增值额为征税对象的一种税。所谓增值，一般是指企业或个人从事工业制造、商品经营或提供劳务等，由生产劳动而创造的那一部分价值。 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理装配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当按规定缴纳增值税。增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关征收。
关于特殊贸易方式进口货物的完税价格审定原则，下列表述中正确的是( )。
A．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定
B．加工贸易加工过程中产生的边角余料，以申报内销时的价格估定
C．减税或免税的进口货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格
D．以租金方式对外租赁的进口货物，在租赁期间，以海关审定的租金作为完税价格
正确答案
B,C,D
解析
[解析] 对于某些以特殊的贸易方式进口，没有“成交价格”可作依据的货物，海关专门制定了这些进口货物完税价格的审定方法。 (1)运往境外加工后复运进口货物的完税价格。海关主要根据以下几种方法审定其完税价格：①货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物或者相同、类似货物在进境时的到岸价格之间的差额作为完税价格；②如果无法得到原出境货物的到岸价格，用原出境货物申报出境时的离岸价格替代。③如果仍无法算出到岸价格，可以用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费作为完税价格。 (2)运往境外修理后又复运进境的机械器具、运输工具或者其他货物的完税价格。由于这些器械或货物在出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格。 (3)租借、租赁进口货物的完税价格。以租借和租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格。如租赁进口货物是一次性支付租金，则可以海关审定的该项进口货物的成交价格确定完税价格。对分期支付租金而进口人要求一次性缴纳税款的，经海关批准也可按到岸价格作为完税价格一次性征税。 (4)暂时进口但逾期未出境货物的完税价格。对于经海关批准暂时进口的施工机械、工程车辆、供安装使用的仪器和工具、电视或电影摄制机械，以及盛装货物的容器等，如入境超过半年仍留在国内使用的，应自第7个月起，按月征收进口关税。其完税价格按货物原来进口时的到岸价格确定。每月应纳税额计算公式为：每月应纳关税=货物原到岸价格×关税税率×1/48。 (5)留购的进口货样、广告品的完税价格。对于国内单位留购的进口货样、展览品的广告陈列品，以留购价格作为完税价格。但对于留购货样、展览品和广告陈列品的买方，除按留购价格付款外，又直接或间接给卖方一定利益的，海关可以另行确定货物的完税价格。 (6)广告印刷载体。对于进口供报刊使用的广告印刷板和印刷底片，以及供电视台播放节目用的广告胶片、磁带等，应按该项物品的到岸价格作为完税价格。对外支付版权费、母带费、租用费的，应计入完税价格。 (7)转让出售进口减免税货物的完税价格。按照特定减免税办法批准予以减免税进口的货物，在转让或出售而需补税时，可按这些货物原进口时的完税价格征税。 (8)内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定。
下列( )案件可以由中级人民法院管辖。
A．国际贸易行政案件
B．国内企业认为韩国某企业出口到中国的纸价格太低，是为了占领中国市场的倾销行为，向国内贸易主管部门提出倾销调查，贸易主管部门作出了对韩国该企业征收100%关税的决定，该企业不服提起诉讼
C．反补贴行政案件
D．因为城市规划变更的影响，某小区的自有绿地以及公园被强制拆迁，该小区居民不服拆迁决定，提起诉讼，小区居民约为400户
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 第一审国际贸易行政案件由具有行政管辖权的中级以上人民法院管辖。第一审反倾销行政案件由被告所在地高级人民法院，或被告所在地高级人民法院指定的中级人民法院管辖。第一审反补贴行政案件由被告所在地高级人民法院，或被告所在地高级人民法院指定的中级人民法院管辖。故ABC三项正确。中级人民法院管辖的第一审民事案件包括：重大涉外案件，在本辖区内有重大影响的案件，最高人民法院确定由中级人民法院管辖的案件。故D项正确。
“二战”后，支持新贸易保护主义的观点认为，进口国家征收关税与限制进口的措施，可以______。
A．改善贸易收支
B．增加国内就业
C．维持高水平工资
D．导致国内市场扭曲
E．改善贸易条件
正确答案
A,B,C,E
解析
暂无解析
(四)
材料1：2009年4月20日，应美国钢铁工人联合会申请，美国国际贸易委员会(ITC)对中国输美轮胎发起特保调查。6月18日，ITC6位委员以4:2的投票结果认定，中国轮胎产品进口造成或威胁造成美国内产业的市场扰乱。6月29日，ITC建议对中国输美乘用车与轻型卡车轮胎连续3年分别加征55%、45%和35%的特别关税。7月17日，美国贸易代表办公室代表美国政府，在北京与中国政府就ITC提出的救济措施建议进行磋商。美国总统奥巴马9月11日宣布，对从中国进口的所有小轿车和轻型卡车轮胎征收为期三年的惩罚性关税。对中国输美轮胎征收的惩罚性关税税率第一年为35%，第二年为30%，第三年为25%。
材料2：中国商务部随即对美方采取这一严重的贸易保护主义行为表示强烈不满和坚决反对。美方此举不但违反世贸组织规则，也违背了美国政府在二十国集团金融峰会上的有关承诺，是对贸易救济措施的滥用，在当前世界经济处于危机背景下开了极坏的先例，中方将保留做出进一步反应的一切权利，坚决维护中国企业的正当利益。
请回答以下各题：
根据材料，我国企业应考虑( )。
A．积极实施“走出去”战略
B．降低成本，加强管理
C．坚持以质取胜，树立我国在国际市场上的良好形象
D．积极应对，反对贸易保护主义
正确答案
D
解析
暂无解析
根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括( )。
A．增值税、消费税、营业税、资源税、契税
B．土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税
C．增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税
D．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金
正确答案
D
解析
[解析] 契税应该资本化，通过折旧、摊销的方式从税前扣除；企业所得税不能在税前扣除；增值税是价外税，不在扣除之列。
按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之目起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有( )。
A．因海关误征，多缴纳税款的
B．海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的
C．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的
D．已征收出口关税的货物，因故发生退货的
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 多缴关税申请退还只有三种情况，对国外退货的货物，不退已征出口关税。
下列选项中，属于间接税的是______。
A．企业所得税
B．财产税
C．个人所得税
D．消费税
正确答案
D
解析
[解析] 间接税与直接税是按照税负能否转嫁划分的。间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税，如增值税、消费税、营业税、关税等。直接税是指由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如所得税、财产税等。A、B、C三个选项属于直接税。
甲、乙两国原来对钨矿砂分别征收17%和15%的进口税，现两国相互间商品进口予以免税，但对第三国进口的钨矿砂统一征16%的关税，这种一体化组织形式是______
A．自由贸易区
B．关税同盟
C．经济同盟
D．优惠贸易安排
正确答案
B
解析
暂无解析
根据我国《关税条例》的规定，海关对进出口货物征收关税时，应按______实施的税率计征关税。
A．进出口货物的收发货人办结进出口手续之日
B．装载进出口货物的运输工具进境之日
C．进出口货物的收发货人或代理人申报货物进口或出口之日
D．海关开列税款缴款书之日
正确答案
C
解析
暂无解析
某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为（）。
A．60万元
B．75万元
C．80万元
D．100万元
正确答案
B
解析
应补缴关税：500×[1-15/(5×12)]×20%=75(万元)。
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