- 其他税收法律制度
- 共9869题
按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央与地方共享税。下面各项中，属于中央税的是（）。
A．契税
B．消费税
C．农业税
D．个人所得税
正确答案
B
解析
本题的考核点为税收的分类。中央税包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。
某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为( )。
A．60万元
B．75万元
C．80万元
D．100万元
正确答案
B
解析
[解析] 应补缴关税=500×[1-15/(5×12)]×20%=75(万元)。
什么是歧视关税目的是什么
正确答案
歧视关税是对同一种进口货物，由于输出国家或生产国家不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。使用歧视关税的目的，主要是加强关税保护作用。通过歧视关税抵制外国货物使用的倾销、贴补等不公正的竞争手段，并且常用它作为报复手段对付其他国家的关税歧视，还可以用它作为争取本国与外国签订友好贸易协定的一种手段。
解析
暂无解析
按照现行关税的政策，下述陈述正确的有( )。
A．出口关税不计入出口货物完税价格
B．符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金
C．进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
D．纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月
E．自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征
正确答案
A,E
解析
[解析] 选项B，符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人无须提出申请，海关可按规定直接予以减免税。海关对法定减免税货物一般不进行后续管理；选项C，进口货物自运输工具进境之日起14日内，由进口货物纳税义务人向货物进口地海关申报；选项D，关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。
根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括( )。
A．增值税、消费税、营业税、资源税、契税
B．土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税
C．增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税
D．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金
正确答案
D
解析
[解析] 契税应该资本化，通过折旧、摊销的方式从税前扣除；企业所得税不能在税前扣除；增值税是价外税，不在扣除之列。
下列选项对反倾销税表述正确的是 ( )。
A．征收反倾销税，由商务部提出建议，国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，由商务部予以公告，海关自公告规定实施之日起执行
B．反倾销税的纳税人为倾销进口产品的进口经营者及新出口经营者
C．反倾销税税额不超过终裁决定确定的倾销幅度
D．终裁决定确定的反倾销税，高于已付或者应付的临时反倾销税或者为担保目的而估计的金额的，差额部分应由纳税人补足
E．终裁决定确定不征收反倾销税的，或者终裁决定未确定追溯征收反倾销税的，已征收的临时反倾销税、已收取的保证金应当予以退还，保函或者其他形式的担保应当予以解除
正确答案
A,C,E
解析
暂无解析
某进口设备的到岸价是3000万元，进口关税为5%，消费税为0，增值税率17%，则该进口设备需要征收的增值税为( )万元。
A．150
B．484.5
C．535.5
D．550
正确答案
C
解析
暂无解析
下列各项中属于非关税壁垒措施的是( )。
A．某进口国和出口国谈判自愿限制某些商品在一定时间内的出口数量
B．某国政府给予国内的供应商优先获得政府公共采购订单
C．某进口国政府对电子产品设定较高的技术标准
D．某国对进口的化妆品采取卫生检疫，限制国外化妆品的进口
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 非关税壁垒措施指一国政府采取除关税以外的各种办法，来对本国的对外贸易活动进行调节、管理和控制的一切政策与手段的总和，其目的就是试图在一定程度上限制进口，以保护国内市场和国内产业的发展。
上海某公司从德国以快件方式进口一批传真机使用的传感器(5纸箱，价值9万美元)；同时，供货方免费提供传真机使用说明书200份(1纸箱，标明价值50美元)。报关员在办理该批货物进口报关手续时因报关行为不规范，被海关记5分。
若1美元＝8元人民币；传真机使用说明书进口关税税率7.5%，进口环节增值税税率17%；传真机传感器属自动许可管理商品。
根据上述情况，回答以下问题：
进口传感器在向海关申报时，应当使用的报关单是( )。
A．进口货物报关单
B．进出境快件KJ1报关单
C．进出境快件KJ2报关单
D．进出境快件KJ3报关单
正确答案
A
解析
暂无解析
某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月份和 12月份的生产经营情况如下：
(1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；
(2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元；
(3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；
(4)12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元；
(5)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程；
(6)12月从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元；
(7)12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额 2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(8)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元；
(9)12月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12
万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算企业11月份应退的增值税；
(2)计算企业11月份留抵的增值税；
(3)计算企业12月进口原材料应缴纳的关税；
(4)计算企业12月进口原材料应缴纳的增值税；
(5)计算企业12月进口机械设备应缴纳的关税；
(6)计算企业12月进口机械设备应缴纳的增值税；
(7)计算企业12月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额；
(8)计算企业12月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额；
(9)计算企业12月销售A型小轿车的销项税额；
(10)计算企业12月B型小轿车的销项税额；
(11)计算企业12月应缴纳的增值税；
(12)计算企业12月应缴纳的消费税(不含进口环节)；
(13)计算企业12月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
正确答案
(1)11月应退的增值税为26万元
进项税额=47.6+(10+2)×7%=48.44(万元)
进项税转出=200×(17%-13%)=8(万元)
应纳税额=28.08÷(1+17%)×17%-48.44+8=- 36.36(万元)
免抵退税额=200×13%=26(万元)
36．36＞26应退的增值税为26万元，免抵税额为0。
(2)11月留抵的税额=36.36-26=10.36(万元)
(3)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)× 10%=144×10%=14.4 (万元)
(4)12月进口原材料应缴纳的增值税=(144+14.4)× 17%=26.93(万元)
(5)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10% =71×10%=7.1 (万元)
(6)12月进口机械应缴纳的增值税=(71+7.1)×17%= 13.28(万元)
(7)12月购进原材料和运费可抵扣的进项税额=(51+12×7%)×X(1-30%)=36.29(万元)
(8)12月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额=90×10%= 9(万元)
运杂费混杂分不清的，不能抵扣进项税。
(9)12月销售A型小轿车的销项税额=397.8+8÷(1+ 17%)×17%+10×397.8÷130=429.56(万元)
价外费用要视同含税销售收入。
(10)题目中本生产企业与维修企业之间的关系并不明确，是否是总分结构，是否是统一核算，条件需要猜测。使得答案无法唯一。答案一：将小轿车用于本企业碰撞试验既不缴纳消费税，也不缴纳增值税。但用于生产企业以外的企业做试验的，征收增值税和消费税。答案二：考虑到题目中没有给定统一核算的条件，加之碰撞试验正常情况下应在本厂研发部门或质检部门做，维修厂不该是做碰撞试验的部门。因此推测该企业将应税消费品已送到了本企业下设独立核算的机构中，应当计算缴纳消费
税和增值税。
12月B型小轿车的销项税额为12×2×(1+8%)/(1- 12%)×17%=29.45×17%=5.01(万元)
(11)企业12月应缴纳的增值税=429.56+5.01-(26.93 +36.29+9+7×7%)-10.36=351.5(万元)
(12)企业12月应缴纳消费税(不含进9环节)=[2340+ 8÷(1+17%)+10×2340÷130+29.45]×12%=306.75(万元)
(13)企业12月应缴纳的城建税和教育费附加=(351.5+ 306.75)×(7%+3%)=65.83(万元)
解析
暂无解析
《中华人民共和国对外贸易法》是我国对外贸易法律体系中的母法，它对我国对外贸易关系的法律调整作了原则性的规定。下列有关该法的表述错误的是：( )
A．《对外贸易法》不适用于边境贸易和单独关锐区香港和澳门
B．我国的对外贸易经营主体只能是经国务院对外经济贸易主管部门许可可以从事对外贸易经营权活动的法人和其他组织
C．没有对外贸易经营权的单位和个人，可以委托有外贸经营权的经营者在其经营范围内代理进口或出口
D．对于限制进口或出口的货物，实行配额或许可证管理，对于限制进口或出口的技术，实行许可证管理
正确答案
B
解析
[考点] 对外贸易法[解析] A项的依据是《对外贸易法》第 68、69条。B项与第8条规定不符合。C项的依据在于第12条。D项的依据在第19条。参见以下条文：第68条：“国家对边境地区与接壤国家边境地区之间的贸易以及边民互市贸易，采取灵活措施，给予优惠和便利。具体办法由国务院规定。” 第69条：“中华人民共和国的单独关税区不适用本法。” 第8条：“本法所称对外贸易经营者，是指依法办理工商登记或者其他执业手续，依、照本法和其他有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。” 第12条：“对外贸易经营者可以接受他人的委托，在经营范围内代为办理对外贸易业务。” 第19条：“国家对限制进口或者出口的货物，实行配额、许可证等方式管理；对限制进口或者出口的技术，实行许可证管理。 实行配额、许可证管理的货物、技术，应当按照国务院规定经国务院对外贸易主管部门或者经其会同国务院其他有关部门许可，方可进口或者出口。国家对部分进口货物可以实行关税配额管理。”
某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为( )。
A．60万元
B．75万元
C．80万元
D．100万元
正确答案
B
解析
[解析] 应补缴关税=500×11-15/(5×12)]×20%=75(万元)。
关于关税税率的适用，下列说法正确的有( )。
A．进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报进口日实施的税率征税
C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D．分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
正确答案
A,D
解析
[解析] 加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税；暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收，故选项C不正确。
检验检疫证书的法律效力主要体现在以下方面：( )
A．出入境货物通关重要凭证
B．议付货款的有效证件
C．明确责任的有效证件
D．办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 检验检疫证书的法律效力主要体现在以下方面：(1)是出入境货物通关重要凭证；(2)是海关征收和减免关税的有效凭证；(3)是履行交接、结算及进口国准入的有效证件；(4)是议付货款的有效证件；(5)是明确责任的有效证件；(6)是办理验资的有效证明文件；(7)是办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件。
下列选项关于货物贸易多边体制下的最惠国待遇原则描述不正确的是( )。
A．最惠国待遇原则是整个货物贸易多边体制的基础
B．最惠国待遇原则要求的非歧视性的义务适用于与进出口有关的海关关税和其他海关税费、国内税费以及征收这些关税和税费的法规
C．最惠国原则的重要例外是国际收支限制措施和保障措施等政府措施
D．该原则的基本含义是指一个成员方给予第三国的更优惠的待遇，应当无条件地立即给予其他所有地方成员
正确答案
C
解析
暂无解析
扫码查看完整答案与解析