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下面土地增值税四级超率累进正确的是( )。
A．1级：税率30%，速算扣除数5%
B．2级：税率40%，速算扣除数8%
C．3级：税率50%，速算扣除数10%
D．4级：税率60%，速算扣除数35%
正确答案
D
解析
[解析] 1级：税率为30%，速算扣除数0%。 2级：税率为40%，速算扣除数5%。 3级：税率为50%，速算扣除数15%。
某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建的生产车间，有关收入与支出如下：
(1)取得收入500万元，并按税法规定缴纳了有关税费；
(2)为建此楼支付地价款60万元，投入的房地产开发成本为150万元；
(3)房地产开发费用为40万元，其中：利息支出20万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元，其他开发费用20万元。另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算土地增值税时准予扣除的项目合计是( )万元。
A．225.69
B．265.25
C．254.58
D．294.36
正确答案
B
解析
[解析] ①取得土地使用权支付的地价款=60(万元)
②建造房地产的开发成本=150(万元)
③建造房地产的开发费用=27.5(万元)
④与转让项目有关的税金=27.75(万元)
⑤扣除项目金额合计(4项)=60+150+27.5+27.75=265.25(万元)
下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（ ）。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
正确答案
D
解析
土地增值税实行四级超率累进税率
某企业为增值税一般纳税人，2010年实际缴纳税金情况如下：营业税850万元，房产税70万元，土地使用税0.5万元，契税1.5万元，土地增值税120万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是( )万元。
A．1040.5
B．970.5
C．971.5
D．972
正确答案
A
解析
[解析] 契税是不通过应交税费核算的，应计入“在建工程”或“固定资产”科目，除此以外的项目都应该计入“应交税费”，即850+70+0.5+120=1040.5(万元)。
根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A．5日
B．7日
C．10日
D．15日
正确答案
B
解析
[解析] 纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有( )。
A．直接转让土地使用权的
B．房地产开发项目全部竣工
C．房地产开发项目全部竣工且完成销售的
D．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
E．取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
营业税实行差别比例税率，对不同行业实行不同税率。下列营业税率中正确的有( )。
A．建筑、安装、装卸运输的税率为3%
B．转让专利权；商标权的税率为4%
C．转让土地使用权、销售建筑物的税率为5%
D．金融保险业、文化体育业的税率为8%
E．仓储业、租赁业的税率为5%
正确答案
A,C,E
解析
[考点] 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定。
[思路] 营业税实行差别比例税率，对同一行业实行同一税率，对不同行业实行不同税率。营业税税目税率如下表所示。
[易错] 本题易错选项为选项D。注意的是金融保险业税率为8%，而文化体育业的税率为 3%。
[拓展] 考生应比较全面地掌握教材介绍的各个税的纳税依据、税率和税额的计算，对于所得税和土地增值税，还应“准予扣除的项目”。
下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有( )。
A．企业将房产直接捐赠给学校
B．被兼并企业的房地产转让到兼并企业
C．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
D．以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业
正确答案
B,D
解析
暂无解析
王某是中国公民。2008年的收入情况如下：
(1)1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。当年取得承包经营利润180 000元，按合同规定每年上交承包费6 000元。另外，王某每月从超市领取工资2 500元。
(2)王某在市区有一套面积120m2的房屋，因城市规划2007年1月房屋被拆迁。5月以产权调换方式进行了拆迁安置，《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。李某加付20万元取得一套面积为150m2的房屋。2008年2月因工作调动，李某以100万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。
(3)7月1日出租个人住房一处，每月租金收入3 000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。
(4)取得中彩收入50000元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠 20000元。
(5)取得国家发行的金融债券利息20 000元，企业债券利息10 000元，一年期银行储蓄到期利息5 000元。
(6)取得特许权转让费收入3 000元。
要求：
(1)计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税。
(2)计算王某在产权置换时应该缴纳的契税。
(3)计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。
正确答案
(1)承包经营应纳个人所得税=(180 000-600b0+2 500×12-800×12)×35% -6 750=42 390(元)
(2)产权置换时缴纳的契税=20×4%=0.8(万元)
转让房产过程中缴纳的营业税，城建税及教育附加
营业税：100×5%=5(万元)
城建税和教育附加：5×(3%+7%)=0.5(万元)
转让房产过程中缴纳的印花税=100×0.5‰=0.05(万元)
转让房产过程中缴纳的土地增值税
增值额=100-(90×0.95+5+0.5+0.05)=8.95(万元)
增值率=8.95÷91.05=9.82%
土地增值税=8.95×30%=2.685(万元)
转让房产过程中缴纳的个人所得税
房产原值=60+20=80(万元)
转让过程中发生的税费=5+0.5+0.05+2.685=8.235(万元)
应纳税所得额=100-80-8.235=11.765(万元)
应纳税额=11.765×20%=2.353(万元)
(3)出租住房应纳个人所得税=(3000-300-800)×10%×6=1 140(元)
(4)中彩收入应纳个人所得税=(50 000-50 000×30%)×20%=7 000(元)
(5)国家发行的金融债券利息免税
企业债券利息应纳税=10 000×20%=2 000(元)
储蓄存款利息收入应纳个人所得税=5 000×5%=250(元)
(6)特许权转让费收入应纳个人所得税=(3 000-800)×20%=440(元)
解析
暂无解析
某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
A．198
B．285
C．368
D．441
正确答案
A
解析
暂无解析
下列税金中应计入管理费用的是( )。
A．车船税
B．印花税
C．房产税
D．土地增值税
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 土地使用税应计入管理费用，土地增值税不应计入管理费用。
以下固定资产的购建所发生的各项支出中，不应计入固定资产价值的是( )。
A．土地增值税
B．耕地占用税
C．固定资产达到预计可使用状态前发生的外币借款折算差额
D．固定资产交付使用后发生的借款利息
正确答案
D
解析
暂无解析
下列行为属于土地增值税征税范围的有( )。
A．联营一方以土地作价入股进行投资
B．合作建房出地的一方分房自用
C．将房屋产权赠与亲友
D．个人之间交换自有居住用房
正确答案
A,B,D
解析
暂无解析
根据我国现行规定，土地增值税实行( )。
A．四级超率累进税率
B．差别比例税率
C．五级超率累进税率
D．定额税率
正确答案
A
解析
[解析] 土地增值税实行四级超率累进税率。具体税率见下表。
( )的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。
A．土地增值税
B．印花税
C．资源税
D．消费税
正确答案
C
解析
[解析] 资源税是为保护和促进自然资源的合理开发与利用，适当调节自然资源级差收入，对规定的自然资源征收的一种税，其纳税人为在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。
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