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(共8题。每题的备选项中，只有一个最符合题意)
公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。
A．7416.50
B．8416.50
C．6196.50
D．5471.50
正确答案
C
解析
[解析] 房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。 应扣除的土地使用权的金额=(600+140)×3÷4=555(万元) 应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元) 应扣除的税金=5000×5%×(1+7%+3%)=275(万元)(以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税) 应扣除的开发费用和其他扣除项目=(555+4000)×10%+(555+4000)×20%=1366.5(万元) 准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50(万元)
按照国家有关部门的统一部署，F市税务机关曾在前两年开展过土地增值税征收清算，其中涉及房地产开发企业甲开发的高档住宅小区××花园。该项目分为一期和二期。其中，一期于开展清算的上年3月建成，并于同年年底完成销售；二期当时刚刚完成地基建设。经核实，一期完成房屋建设10000m2，其中不可售的公共设施用房占5%，建成后容积率2.0，平均住房售价18000元/m2(建筑面积)；土地使用权取得费用3000元/m2(土地面积)，开发建设及税费成本4000元/m2(建筑面积)，可销售面积的精装成本2000元/m2(建筑面积)；二期建设完成后，房屋面积8000m2，其中不可售的公共设施用房占5%，建成后容积率1.6，预期售价20000元/m2(建筑面积)，其他各项成本与一期相同(以上各成本、收入水平均为甲企业提供数据)。
请就上述内容，回答以下小题的问题。
根据有关规定，如果企业甲提供的成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，则应当按照( )方式核定征收土地增值税。
A．参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
B．参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
C．参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按最低征收率核定征收土地增值税
D．参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按平均征收率核定征收土地增值税
正确答案
A
解析
暂无解析
某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。
A．3.2
B．6.4
C．8
D．7.3
正确答案
A
解析
[解析] 出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。增值额=52-30-2=20(万元)；增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。应缴纳的土地增值税=(20×40%-32×5%)×50%=3.2(万元)。
某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是( )。
A．超过国家规定上浮幅度的利息支出
B．超过贷款期限的利息部分
C．金融机构加收的罚息
D．按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
正确答案
D
解析
[解析] 土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求是不一样的。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有( )。
A．赠予社会公益事业的房地产
B．个人之间互换自有居住用房地产
C．抵押期满权属转让给债权人的房地产
D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产
正确答案
C
解析
[解析] ABD均为土地增值税法规定的免税项目。
根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于( )申报缴纳土地增值税。
A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内
B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
C．签订房地产转让合同之日起30日内
D．转让房地产合同签订之日起7日内
正确答案
D
解析
[解析] 根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳土地增值税。
按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）。
A．税务部门估定的价格扣除
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C．房地产评估价格扣除
D．房地产原值减除30%后的余值扣除
正确答案
C
解析
纳税人三种情况之一，按评估价格计算征收土地增值税，其一隐瞒虚报成交价格；其二提供扣除项目金额不实；其三转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由的，只有C属于三种情况之一。
2005年12月，位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入110万元，取得成本100万元，不考虑印花税，该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为 ( )万元。
A．4
B．3.82
C．2.84
D．1.19
正确答案
C
解析
[解析] 应缴纳的营业税＝(110－100)×5%＝0.5(万元)
应缴纳的城建税和教育费附加＝0.5×(7%＋3%)＝0.05(万元)
扣除项目金额＝100＋0.5＋0.05＝100.55(万元)
增值额＝110－100.55＝9.45(万元)
增值率＝9.45÷100.55＝9.40%
应缴纳的土地增值税＝9.45×30%＝2.84(万元)
某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是 ( )。
A．不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
B．以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
C．不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D．不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
正确答案
C
解析
[解析] 房地产开发企业将开发房产对外投资，视同销售，依法计算征收土地增值税和企业所得税；房地产开发企业将开发房产对外投资是免征营业税的。
甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是( )。
A．甲企业缴纳土地增值税和契税
B．乙企业缴纳土地增值税和契税
C．甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税
D．甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税
正确答案
C
解析
[解析] 契税纳税人为承受方，所以乙企业作为土地使用权的承受方要缴纳契税；而土地增值税的纳税人为转让并取得收入的一方，所以甲企业作为有偿转让方应缴纳土地增值税。
根据税法的相关规定，下列关于纳税义务发生时间说法正确的有( )。
A．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报
B．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起10日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报
C．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
D．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税
E．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
正确答案
A,D,E
解析
[解析] 土地增值税纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报；契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是( )。
A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
B．存量房地产的买卖
C．将房地产转让到所投资、联营的企业中
D．房地产的继承
正确答案
D
解析
[解析] 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；将房地产转让到所投资、联营的企业中暂免征收土地增值税，但属征税范围。
下列各项中可以免征土地增值税的有( )。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的
B．因国家建设需要依法征用、收回的房地产
C．经税务机关申报核准，个人因工作调动而转让原自用6年的住房
D．因改善居住条件而转让原自用2年的住房
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 本题旨在考查土地增值税的减免税规定。个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住未满3年的，按规定计算征收土地增值税。故此选A、B、C。
纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分的金额
B．扣除项目的金额
C．全部增值额
D．出售金额
正确答案
C
解析
[解析] 本题考核点是土地增值税的税收优惠规定。税法规定超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额计算缴纳土地增值税。
下面属征税范围的是( )。
A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的
B．投资联营企业作为房地产进行转让的
C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用
D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
正确答案
A
解析
[解析] C项对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税，若是转让则征收税。D项在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
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