- 其他税收法律制度
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下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有( )。
A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的
B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C．工厂转让地上生产车间的
D．房地产评估增值
E．个人转让其自有住房
正确答案
A,C
解析
[解析] 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；个人转让自有住房，目前免征土地增值税。
下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有( )。
A．事业单位转让自用的房产
B．税务机关拍卖欠税单位的房产
C．居民个人转让住房
D．企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
E．建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的
正确答案
C,D,E
解析
[解析] 事业单位转让自用的房产、税务机关拍卖欠税单位的房产，应按照规定缴纳土地增值税。
下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
E．出售旧房及建筑物的
正确答案
A,B,D,E
解析
[解析] 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。
公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳( )税款
A．印花税
B．契税
C．营业税
D．个人所得税
E．土地增值税
正确答案
A,C,D,E
解析
李某作为投资购置房产，转让时不享受税收优惠。
依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。下列各项符合普通标准住宅标准的是( )。
A．住宅小区建筑容积率在0.8以上
B．单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米
C．成本利润率不得超过30%
D．一次性付款不得低于实际交易价格的50%
正确答案
B
解析
[解析] 普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。下列各项符合普通标准住宅标准的是( )。
A．住宅小区建筑容积率在0.8以上
B．单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米
C．成本利润率不得超过30%
D．一次性付款不得低于实际交易价格的50%
正确答案
B
解析
[解析] 普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是( )。
A．住宅小区建筑容积率在1.0以上
B．单套建筑面积在140平方米以下，最高不超过180平方米
C．成本利润率不得超过30%
D．实际成交价格不得低于实际交易价格的50%
正确答案
A
解析
[解析] 普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的有( )。
A．住宅小区建筑容积率在1.0以上
B．单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米
C．成本利润率不得超过30%
D．实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下
E．一次性付款不得低于实际交易价格的50%
正确答案
A,B,D
解析
暂无解析
公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳( )税款
A．印花税
B．契税
C．营业税
D．个人所得税
E．土地增值税
正确答案
A,C,D,E
解析
李某作为投资购置房产，转让时不享受税收优惠。
下列关于土地增值税税收优惠的表述中，正确的有( )。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额10%的，免征土地增值税
B．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
C．因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房产的，免征土地增值税
D．个人因工作调动而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税
正确答案
B,C,D
解析
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。故A选项的表述不正确。
依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。下列各项符合普通标准住宅标准的是( )。
A．住宅小区建筑容积率在0.8以上
B．单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米
C．成本利润率不得超过30%
D．一次性付款不得低于实际交易价格的50%
正确答案
B
解析
[解析] 普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是（）。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
正确答案
B
解析
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
下列各项关于土地增值税税收优惠的表述中，正确的有( )。
A．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额10%的，免征土地增值税
C．个人因工作调动而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税
D．因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房产的，免征土地增值税
正确答案
A,C,D
解析
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。故B选项的表述不正确。
公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳( )税款
A．印花税
B．契税
C．营业税
D．个人所得税
E．土地增值税
正确答案
A,C,D,E
解析
李某作为投资购置房产，转让时不享受税收优惠。
因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。 ( )
正确答案
B
解析
可以免征。
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