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我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是( )。
A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格
正确答案
D
解析
[解析] 现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括( )。
A．城建税
B．房产税
C．车船税
D．土地增值税
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 土地增值税和增值税一样不得计入成本。
该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是( )万元。
A．8225
B．8525
C．9625
D．9925
正确答案
D
解析
取得土地使用权所支付的金额为3000万元，可以扣除的房地产开发成本和费用 4700万元，可以扣除的税金为825万元。 计算从事房地产开发的加计扣除金额=(3000+4000)×20%=1400(万元) 转让房地产的扣除项目金额合计=3000+4700+825+1400=9925(万元)
赵某系某市居民，于2006年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2010年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
赵某转让商铺应缴纳的土地增值税。
正确答案
可扣除项目=700000×80%+16500+400=576900(元)
增值额=800000-576900=223100(元)
增值率=223100÷576900≈38.67%＜50%
土地增值税=223100×30%=66930(元)
解析
暂无解析
根据我国现行规定，应免征土地增值税的是（）的房地产。
A．已居住3年后由个人转让
B．2000年之前签订转让合同
C．因国家建设需要依法征用、收回
D．增值额未超过扣除项目金额50%
正确答案
C
解析
暂无解析
下列选项中土地增值税具有的特点有( )。
A．以转让房地产取得的增值额为征税对象
B．征税面比较窄
C．采用扣除法和评估法计算增值额
D．实行超率累进税率
E．实行一次性征收
正确答案
A,C,D
解析
暂无解析
依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。下列各项符合普通标准住宅标准的有( )。
A．住宅小区建筑容积率在1.0以上
B．单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米
C．成本利润率不得超过30%
D．实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下
E．一次性付款不得低于实际交易价格的50%
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1 000万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1 800万元，成新度扣除率为60%。在计算土地增值税时，其评估价格为( )
A．400万元
B．600万元
C．1 080万元
D．1 000万元
正确答案
C
解析
[解析] 旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已经使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本乘以成新度折扣率的价格。据此，本题中其评估价格为：1 800×60%＝1 080(万元)。
下列情形中，以房地产评估价格为计税依据，计征土地增值税的有( )。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格
B．提供扣除项目金额不实的
C．交易价格低于评估价又无正当理由的
D．一次成交金额巨大，超过5000万元的
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：(1)隐瞒、虚报房地产的成交价格的；(2)提供的扣除项目不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。成交金额巨大不构成以评估价格为计税依据的条件。
我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是( )。
A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格
正确答案
D
解析
[解析] 我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的 ( )计算扣除。
A．5%
B．5%以内
C．10%
D．10%以内
正确答案
B
解析
[解析] 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。
某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )万元。
A．500
B．2000
C．2500
D．3000
正确答案
D
解析
[解析] 应扣除的房地产开发费用：10000×10%=1000(万元)，“其他扣除项目”；10000×20%=2000(万元)
纳税人有下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收( )。
A．出售旧房及建筑物的
B．提供扣除项目金额不实
C．转让房地产成交价格高于评估价格，又无正当理由
D．转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由
正确答案
A,B,D
解析
暂无解析
以下可以免征土地增值税的情形是( )。
A．对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额30%的
B．因国家建设需要依法征用、收回的房地产
C．开发商出售房产，增值额未超过扣减项目的50%的
D．个人转让自己居住的房产
正确答案
B
解析
暂无解析
纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括( )。
A．旧房的评估价格
B．取得土地使用权所支付的地价款
C．旧房的维修费用
D．在转让环节缴纳的税金
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 我国现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
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