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根据土地增值税相关规定，关于房地产转让的说法，正确的是( )。
A．以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限
B．以一次交割、付清价款方式转让房地产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税
C．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案
D．纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案
正确答案
C
解析
暂无解析
下列各项中属于土地增值税征税范围的有( )。
A．出让国有土地使用权
B．城市房地产的出租
C．转让国有土地使用权
D．城市企业房地产的交换
正确答案
C,D
解析
[解析] 出让国有土地使用权是国家行为，注意出让与转让的区别。城市房地产出租未发生产权转移，不属于土地增值税征税范围。
下列项目中，不属于土地增值税征税范围的有( )。
A．以收取出让金的方式出让国有土地使用权
B．以继承方式转让房地产
C．以出售方式转让国有土地使用权
D．以收取租金的方式出租房地产
正确答案
A,B,D
解析
暂无解析
纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在( )。
A．总机构所在地
B．房地产坐落地
C．生产经营所在地
D．办理房地产过户手续所在地
正确答案
B
解析
暂无解析
下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是( )。
A．土地增值税
B．房产税
C．消费税
D．烟叶税
正确答案
C
解析
[考点] 税款征收
[解析] 消费税属于我国国税系统主要负责征收和管理。故选C。
根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括( )。
A．转让国有土地使用权
B．出让国有土地使用权
C．转让集体土地
D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一井转让
正确答案
A,D
解析
暂无解析
张某2008年12月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有( )。
A．印花税
B．土地增值税
C．营业税
D．个人所得税
正确答案
B,D
解析
[解析] 本题考核个人销售住房涉及的税种。2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。
土地增值税的税率形式是（）。
A．全额累进税率
B．超额累进税率
C．超倍累进税率
D．超率累进税率
正确答案
D
解析
土地增值税的税率形式是超率累进税率。
某市某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房价值2000万元，评估费用30万元，交易手续费50万元。该单位按以下办法缴纳了土地增值税：
①收入：5000万元
②扣除项目总额：1000+2000+[5000×5%×(1+7%+3%)]+5000×0.5‰+30+50+(1000+2000)×20%
=3000+275+2.5+80+600
=3957.5(万元)
③增值额
5000-3957.5=1042.5(万元)
④增值额占扣除项目金额的比率
1042.5÷3957.5≈26.34%
适用30%税率
⑤实际缴纳土地增值税：1042.5×30%=312.75(万元)
[要求] 根据以上资料分析纳税是否正确，应如何调整。
正确答案
纳税人纳税有错误。不适用附加扣除20%的费用，多扣除了(1000+2000)×20%=600(万元)
应按以下办法调整纳税：
①扣除项目中调减600万元：
3957.5-600=3357.5(万元)
②增值额调增600万元：
1042.5+600=1642.5(万元)
③增值额占扣除项目金额的比率
1642.5÷3357.5≈48.92%，适用税率30%
④应纳税额：1642.5×30%=492.75(万元)
⑤应补缴税款：492.75-312.75=1 80(万元)。
解析
暂无解析
甲开发公司(以下简称甲公司)2003年3月拟在某地投资建设一处用地规模 999000m2的综合小区，该地块原有133200m2工业生产用地、399600m2仓储用地、266400m2居住用地，均为国有划拨性质，其余为郊区某村办养牛场只宜种植牧草的盐碱地。甲公司先委托乙房地产估价公司(以下简称乙公司)提供项目咨询报告，项目实施后委托丙房地产经纪公司(以下简称丙公司)代理销售。预售期间对外承诺一次性付款5%优惠，当地契税税率为4%。丁某2002年秋通过公务员考试进入某单位，2002年12月以14万元的房改价格购得单位一套存量公有住房，2003年11月出售该房，售价20万元。同时丁某看中丙公司代理甲公司销售的一套标价为38万元的新建商品住宅(期房)，并一次性缴纳了房价款。
下列表述中，不正确的是( )。
A．丙公司如有代理销售所得就应缴纳企业所得税
B．丁某出售房改房的增值超过了原价的20%，应缴纳土地增值税
C．甲公司必须缴纳耕地开垦费
D．乙公司在咨询报告中，应考虑土地增值税、企业所得税、两税一费的征收对甲公司预期投资回报率的影响
正确答案
C
解析
暂无解析
下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是( )。
A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业
B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换
C．以房地产抵债
D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地
正确答案
A
解析
[解析] 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
下面土地增值税四级超率累进正确的是( )。
A．1级：税率30%，速算扣除数5%
B．2级：税率40%，速算扣除数8%
C．3级：税率50%，速算扣除数10%
D．4级：税率60%，速算扣除数35%
正确答案
D
解析
[解析] 1级：税率为30%，速算扣除数0%。
2级：税率为40%，速算扣除数5%。
3级：税率为50%，速算扣除数15%。
李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( ) 。
A．印花税
B．契税
C．营业税
D．土地增值税
正确答案
A,B
解析
[解析] 本题中，郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有印花税和契税。
下列项目中，属于土地增值税征收范围的有( )。
A．国有土地权使用的转让
B．存量房地产的买卖
C．国有土地权使用的交换
D．国有土地使用权的出让
正确答案
A,B,C
解析
国有土地使用权出让，是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为，属于土地买卖的一级市场。土地使用权出让的出让方是国家，国家凭借土地的所有权向土地使用者收取土地的租金。出让的目的是实行国有土地的有偿使用制度，合理开发、利用、经营土地，因此，土地使用权的出让不属于土地增值税的征税范围。
某国有工业企业2005年取得销售货物的收入1200万元，在扣除了成本、费用、税金和损失以后，企业实现利润200万元，并据此申报纳税。经税务机关审查发现以下情况：
(1)企业列支的借款利息支出总额为95万元，其中：建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出为65万元，对外投资借款的利息支出30万元，借款本金400万元，银行同期同类贷款利率为6%；
(2)上年度的“三新”研究开发费用为42万元，本年度的“三新”研究开发费用为55万元(其中国家财政补贴10万元)，已计入费用，企业并按国家的优惠政策计算了当期的附加费用扣除额；
(3)年底，新建一条生产线并投入试运行，其间取得产品销售收入50万元(不含增值税)，产品销售成本35万元，已冲减工程成本；
(4)签订财产转让合同转售不需用的房屋一幢，账面原值1000万元，已提折旧400万元，转让收入800万元，转让时支付土地使用权金额 100万元，原土地开发成本500万元，房地产开发费用80万元；
(5)销售费用中有本年业务宣传费4万元，上年未扣除完的业务宣传费2万元。
要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容：
(1)借款利息支出应调整的应纳税所得额。
(2)“三新”研究开发费用应调整的应纳税所得额。
(3)试运行产品收入应调整的应纳税所得额。
(4)转售不需用的房屋应调整的应纳税所得额。
(5)业务宣传费应调整的应纳税所得额。
(6)计算企业当年应纳的企业所得税(企业所得税税率33%)。
正确答案
(1)借款的利息支出应调增应纳税所得额：
30-400×6%=6(万元)
(2)本年度的“三新”研究开发费用55万元中，应剔除其中国家财政补贴10万元，本年度的“三新”研究开发费用增长幅度为(55-10-42)÷42＝7%＜10%，不应享受国家的优惠政策；因其已将55万元计入费用，并享受了国家的优惠政策，应调增应纳税所得额37.5万元(10+55×50%)。
(3)新建一条生产线并投入试运行，其间取得产品销售收入50万元(不含增值税)，产品销售成本35万元，不得冲减工程成本，应调增所得额 15万元。
(4)转售不需用的房屋应调整的应纳税所得额
应纳营业税＝800× 5%＝40(万元)
城市维护建设税及教育费附加
＝40×(7%+3%)＝4(万元)
印花税＝800×0.5‰＝0.4(万元)
土地增值额
＝800-(100+500+80+40+4+0.4)
＝75.6(万元)
土地增值额占扣除项目比率：
75.6÷724.4×100%＝10%
土地增值税＝75.6×30%＝22.68(万元)
应调增应纳税所得额
＝800-(1000-400)-100-40-4-0.4 -22.68
＝32.92(万元)
(5)上年未扣除完的业务宣传费2万元，不得结转以后年度补扣，应调增应纳税所得额。
(6)计算企业当年应纳的企业所得税应纳税所得额
＝200+6+37.5+15+32.92+2
＝293.42(万元)
应纳所得税额
＝293.42×33%＝96.83(万元)
解析
暂无解析
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