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下列项目属于土地增值税征税范围的有( )。
A．以房地产抵押到期用于清偿债务
B．以出售方式转让国有土地使用权
C．存量房地产买卖
D．以房地产作价入股进行投资
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税；将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。
根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。
A．土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税
B．对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除
C．对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%
D．土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围
正确答案
A
解析
[解析] 选项B，应该县级以上人民政府(包括县级)；选项C，非房地产开发企业，应该是不允许执行加计扣除的规定；选项D，土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征土地增值税。
土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税的特点有( )。
A．采用扣除法和评估法计算增值额
B．以转让房地产取得的增值额为征税对象
C．实行差别幅度税额
D．实行超率累进税率
E．实行按次征收
正确答案
A,B,D,E
解析
暂无解析
下列属于城市土地有偿使用的相关税费的是( )。
A．土地出让金
B．土地使用税
C．车船使用税
D．土地使用费
E．土地增值税
正确答案
A,B,D,E
解析
[解析] 在城市土地使用制度的改革中，最根本的是两条：一是有偿使用，二是有限期使用。城市有偿使用的相关税费有：土地出让金、土地使用税、土地使用费、土地增值税。
关于房地产转让环节的税收，叙述错误的是( )。
A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、所得税是向卖方征收的
B．契税是向买方征收的
C．增加卖方的税收，比如开征土地增值税、消费税，会使房地产价格下降
D．减少卖方的税收，比如减免营业税，会使房地产价格下降
正确答案
C
解析
暂无解析
下列属于土地增值税免税项目的有 ( )。
A．以分期付款方式转让房产的
B．个人因为工作调动或者改善条件而转让原有住房，向税务机关申报核准的
C．开发转让项目增值额未超过扣除项目金额的20%
D．出售普通标准住宅增值额占扣除项目金额的15%
正确答案
B,D
解析
暂无解析
下列关于房地产投资的说法，符合税收制度规定的有( )。
A．房地产开发企业以开发的产品对外投资的，应按照规定缴纳土地增值税
B．以房产对外投资入股，参与接受投资方利润分配共同承担投资风险的，不征收营业税
C．对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，不征收房产税
D．以房产投资联营给房地产开发企业，投资者参与投资利润分红，共担风险的，暂免征收土地增值税
正确答案
A,B
解析
[解析] 选项C：对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，以房产余值为计税依据征收房产税。
下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的
正确答案
A,B,C
解析
ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围.
王某是中国公民。其2009年的收入情况如下：
(1) 1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。当年取得承包经营利润180000元，按合同规定每年上交承包费6000元。另外，王某每月从超市领取工资2500元。
(2) 王某在市区有一套面积120m2的房屋，因城市规划2008年1月房屋被拆迁。5月以产权调换方式进行了拆迁安置，《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。李某加付20万元取得一套面积为150m2(上标)的房屋。2009年2月因工作调动，李某以100万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。
(3) 7月1日出租个人住房一处，每月租金收入3000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。
(4) 取得中彩收入50000元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠20000元。
(5) 取得国家发行的金融债券利息20000元，企业债券利息10000元，取得银行储蓄利息6000元，其中2008年10月9日后的利息为1000元。
(6) 取得特许权转让费收入3000元。
要求：
(1) 计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税；
(2) 计算王某在产权置换时应该缴纳的契税；
(3) 计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。
正确答案
承包经营应纳个人所得税=(180000-60000+2500×12-1600×2-2000×10)×35% -6750=40541(元)
(2) 产权置换时缴纳的契税=20×4%=0.8(万元)
转让房产过程中缴纳的营业税，城建税及教育附加
营业税：100×5%=5(万元)
城建税和教育附加：5×(3%+7%)=0.5(万元)
转让房产过程中缴纳的印花税=100×0.5‰=0.05(万元)
转让房产过程中缴纳的土地增值税
增值额=100-(90×0.95+5+0.5+0.05)=8.95(万元)
增值率=8.95÷91.05=9.82%
土地增值税=8.95×30%=2.685(万元)
转让房产过程中缴纳的个人所得税
房产原值=60+20=80(万元)
转让过程中发生的税费=5+0.5+0.05+2.685=8.235(万元)
应纳税所得额=100-80-8.235=11.765(万元)
应纳税额=11.765×20%=2.353(万元)
(3) 出租住房应纳个人所得税=(3000-300-800)×10%×6=1140(元)
(4) 中彩收入应纳个人所得税=(50000-50000×30%)×20%=7000(元)
(5) 国家发行的金融债券利息免税
企业债券利息应纳税=10000×20%=2000(元)
储蓄存款利息收入应纳个人所得税=5000×5%=250(元)
自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息的个人所得税。
(6) 特许权转让费收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)
解析
暂无解析
下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。
A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余待售的
B．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余全部出租的
C．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余10%的部分已经用于出租，剩余的25%用于待售的
D．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余15%自用，剩余20%待售的
正确答案
B
解析
[解析] 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。只有选项B符合该条件。
下列各项中不符合土地增值税规定的是( )。
A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除
B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除
D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
正确答案
B
解析
[解析] 对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
下列各项目中，应征收土地增值税的有( )。
A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C．以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营
D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
正确答案
A,D
解析
[解析] 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的、以土地(房地产)作价人股进行投资或作为联营均不征收土地增值税。
下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（ ）。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
正确答案
D
解析
土地增值税实行四级超率累进税率
根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。
A．税务机关根据评估价格确定扣除项目金额
B．税务机关与纳税人协商价格扣除
C．市场同类房地产扣除项目平均价格扣除
D．房地产原值减除一定比例后的余值扣除
正确答案
A
解析
[解析] 根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
不征土地增值税的房地产赠与行为包括的情况有( )。
A．房地产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为
B．房产所有人通过中国境内营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构
C．房产所有人通过中国境外非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构
D．房产所有人、土地使用权人将房产赠与民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织
E．房产所有人、土地使用权人将房产赠与国有企业
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。
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