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下面纳税方法正确的有( )。
A．以一次反割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关人员办理申报后，根据登记的期限等规定办理过户前数日一次性缴纳全部土地增值税
B．以分期收款方式转让房地产的，根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限，并规定办理过户前数日一次性缴纳全部土地的增值税
C．项目全部竣工结算前转让房地产的，一部分房地产项目因先行开发已转让出去，但小区内的部分配套设施往往转让后才建成。税务机关可以对先行转(行)让的项目，在取得收入时征收增值税
D．若纳税人以预售方式转让房地产，对在办理结算和转交手续前就取得的收入，税务机关也可以预征土地增值税
E．预征方法征收土地增值税的，在该项目全部竣工办理清算时，都需要对土地增值税进行清算，根据应征税额和已征税额，多退少补
正确答案
A,C,D,E
解析
[解析] B项中纳税人以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限，并规定其应在每次收款后数日内缴纳土地增值税。
假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，他需要在转让房屋时缴纳下列哪些税费( )。
A．营业税
B．城市维护建设税
C．土地增值税
D．教育费附加税
E．资本利得税
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，他需要在转让房屋时缴纳营业税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等税费。
属于土地增值税的扣除项目包括( )。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．土地开发成本、费用
C．新建设配套设施的成本及有关费用
D．与转让房地产有关的税金
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 根据《土地增值税暂行条例》的规定，取得土地使用权所支付的金额，开发土地的成本、费用，新建房屋配套设施的成本费用或旧房及建筑物的评估价格，与转让房地产有关的税金等，可从增值税扣除。
下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其全部增值额按规定征收土地增值税
正确答案
B,D
解析
暂无解析
下列项目中，应征收土地增值税的有( )。
A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C．以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营
D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物
E．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
正确答案
A,E
解析
[解析] 房产进行投资、联营，如果以土地(房地产)作价入股作为投资或作为联营条件的，暂免征收土地增值税，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中，暂免征收土地增值税，国家收回国有土地使用权，征用地上建筑物及附着物，免征土地增值税；以房地产进行抵押期间不征土地增值税，抵押期满后，对于房产抵债而发生产权转移的，应征收土地增值税，建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应征收土地增值税。
下列说法中，符合土地增值税法规规定的有( )。
A．界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移
B．土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围
C．纳税人转让旧房，应按规定计算缴纳土地增值税
D．纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入和其他收入
正确答案
C,D
解析
暂无解析
下列各项可以不征或免征土地增值税的有( )。
A．转让抵押贷款的房屋
B．房地产的代建房行为
C．房地产重新评估增值
D．因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
E．出借企业闲置的办公室
正确答案
B,C,D,E
解析
[解析] 选项A是错误的，抵押贷款的房屋转让，也属于房屋产权转让，应当征收土地增值税。选项BCE，房地产的代建房行为、重新评估增值和出借不动产，没有发生房地产产权转让，不征收土地增值税。选项D属于免税范围。
下列选项中，属于土地增值税税收优惠政策的有( )。
A．纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税
B．对个人转让房地产的，凡居住满5年或以上的，免征土地增值税
C．对个人转让房地产的，凡居住满3年未满5年的，减半征收
D．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
E．1994年1月1日前签订的房地产转让合同，无论房地产在何时转让，均免征收土地增值税
正确答案
B,C,D,E
解析
暂无解析
下列选项中，属于营业税金及附加的项目有（）。
A．营业税
B．企业所得税
C．土地增值税
D．增值税
E．教育费附加
正确答案
A, C, E
解析
[解析] 营业税金及附加包括营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税和教育费附加。
下列各项中，应该征收土地增值税的有( )。
A．国家征用房地产
B．国有土地使用权出让
C．企业间的房地产互换
D．国有土地使用权转让
正确答案
C,D
解析
[解析] 现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
下列各项行为中，可以免征土地增值税的有( )。
A．房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的行为
B．私营企业的房地产评估增值
C．企业发生借款，以房屋作抵押的
D．双方合作建房，建成后分房自用的
E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
正确答案
D,E
解析
[解析] 选项A、B、C未发生产权转移，不是土地增值税的征税范围。
下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。
A．与国有企业换房的外资企业
B．合作建房后出售房产的合作企业
C．转让办公楼的事业单位
D．继承房产的子女
正确答案
D
解析
[解析] 土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房产，则不予征税。
纳税人有( )情形之一者，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A．隐瞒、虚报房地产价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的
D．购买私人住宅的
E．购买别墅的
正确答案
A,B,C
解析
纳税人有下列情形之一者，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：
(1)隐瞒、虚报房地产价格的；
(2)提供扣除项目金额不实的；
(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的。
下列情形中，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。
A．纳税人建造普通标准住宅出售
B．因国家建设需要而被政府征用的房地产
C．提供扣除项目金额不实的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的
E．隐瞒、虚报房地产价格的
正确答案
C,D,E
解析
[知识点] 土地增值税
关于土地增值税的表述中，正确的有( )。
A．以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
B．个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除
C．取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除费用
D．转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额
E．纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除
正确答案
A,E
解析
[解析] 个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中，因此，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关的税金予以扣除；取得土地使用权后朱开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除费用；转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。
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