- 其他税收法律制度
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下列应纳入土地增值税的征税范围是( )。
A．存量房地产的买卖
B．投资、联营企业将已投入的房地产再转让
C．房地产的出租
D．个人之间互换自有居住用房地产
正确答案
A,B
解析
[解析] 房地产的出租由于产权不变更，不属于土地增值税的征税范围；将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税；对个人之间互换．9有居住用房地产的，经当地税务机关核定，可以免征土地增值税。
下列各项中，应计入营业税金及附加的有( )。
A．处置无形资产应交的营业税
B．处置固定资产缴纳的土地增值税
C．处置投资性房地产缴纳的营业税
D．销售应税消费品应交的消费税
正确答案
C,D
解析
[解析] 选项AB均属于非日常经营活动，不通过“营业税金及附加”科目核算，处置无形资产应交的营业税计入营业外收入或营业外支出，选项B处置固定资产缴纳的土地增值税计入固定资产清理，最终计入营业外收入或营业外支出。
根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括( )。
A．农户出让承包土地使用权
B．个人转让国有土地使用权
C．单位转让地上的建筑物及其附着物
D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
正确答案
B,D
解析
[解析] 根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括：①转让国有土地使用权；②地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
下列税金中，不通过“营业税金及附加”科日核算的有( )。
A．企业所得税
B．城市维护建设税
C．土地增值税
D．消费税
正确答案
A,C
解析
[解析] 企业所得税以企业当年实现利润总额为依据计算征收，在会计核算中单列科目进行核算。土地增值税是就土地增值额征收一种税，企业计算交纳土地增值税时，将其计入固定资产建造成本。
下列项目中，免征土地增值税的是( )。
A．经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房
B．甲企业与乙企业互换房地产
C．国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更
D．增值比例在20%以下的普通标准住宅出售
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 企业之间互换房地产，要缴纳土地增值税。
按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。
A．工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
B．双方合作建房，建成后转让的
C．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D．房地产出租
E．以房抵债而发生房地产产权转让的
正确答案
B,D
解析
[解析] 工业企业以房产作为投资或联营，投入某生产企业的，暂免征收土地增值税，但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税；双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；房地产出租，出租人取得了收入，但未发生产权转让行为，不属于征收土地增值税的范围。
根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有( )。
A．拆迁补偿费
B．前期工程费
C．开发间接费用
D．公共配套设施费
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 本题考核土地增值税扣除项目的规定。本题各选项都属于房地产开发成本的范围，均可在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除。
应通过“应交税费”账户核算的有______。
A．消费税
B．增值税
C．营业税
D．耕地占用税
E．土地增值税
正确答案
A,B,D,E
解析
应交税费是指企业根据税法规定计算的应当缴纳的各种税款，包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、所得税等。
下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是( )。
A．土地使用权收入
B．货币收入
C．实物收入
D．租金收入
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入，但不包括租金收入。
在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有______。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．土地增值税
D．城市维护建设税
E．耕地占用税
正确答案
A,B,D
解析
资源税、城镇土地使用税、车船税和耕地占用税等属于地区差别定额税率，土地增值税采用超率累进税率，城市维护建设税采取比例税率。
下列各项行为中，可以免征土地增值税的有( )。
A．房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的的行为
B．私营企业的房地产评估增值
C．企业发生借款，以房屋作抵押的
D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
E．双方合作建房，建成后分房自用的
正确答案
D,E
解析
[解析] 选项A、B、C未发生产权转移，不是土地增值税的征税范围
根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。
A．消费税
B．营业税
C．增值税
D．土地增值税
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。
对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
正确答案
A
解析
[解析] 选项B、c房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体核定方法由省税务机关确定；选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。
下列各项中，应该征收土地增值税的有( )。
A．国家征用房地产
B．国有土地使用权出让
C．企业问的房地产互换
D．国有土地使用权转让
正确答案
C,D
解析
[解析] 现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
我国现行的以土地为征收对象的税种有（）。
A．耕地占用税
B．印花税
C．城镇土地使用税
D．土地增值税
E．城市维护建设税
正确答案
A, C, D
解析
本题考核的是土地税的种类。土地税是以土地为征税对象，并以土地面积、等级、价格、收益或增值为依据计征的各种赋税的总称。中国现行的土地税种有城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税和契税等。
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