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某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入：
(1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；
(2)2～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元；
(3)6月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元；
(4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付；
(5)9月王某在商场购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元；
(6)王某每月工资6000元，1月企业为该个人支付商业保险金2000元；12月份年终一次性奖金18000元；
(7)10月份，王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售，当年购置成本150万元，支付相关税费3万元，转让过程中的合理税费12万元(含土地增值税、印花税)；
(8)2009年2月14日存入银行一年期定期存款，全年利息收入4000元。
根据上述资料计算并回答下列问题：
王某转让房产应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税；
正确答案
王某转让房产应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税
营业税税额=280×5%=14(万元)
城市维护建设税税额=14×7%=0.98(万元)
教育费附加=14×3%=0.42(万元)
个人所得税税额=(280-14-0.98-0.42-12-150-3)×20%=19.92(万元)。
解析
暂无解析
某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权，批准用途为其他商服用地，土地使用年限40年，取得土地当时缴纳土地出让金3600万元，缴纳契税108万元。2007年1月项目开发完成，共投入开发建造成本5800万元，建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租，租期3年，年租金收入1000万元。2009年1月，该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。
请就上述内容，回答下列各题。
若该房产的可扣除项目为11800万元，则该企业出售该物业应缴纳的土地增值税为( )万元。
A．2330
B．2460
C．3280
D．4100
正确答案
A
解析
暂无解析
某企业本期实际应上交增值税500000元，消费税220000元，营业税150000元，土地增值税50000元。该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为( )元。
A．45500
B．50400
C．60900
D．61250
正确答案
C
解析
[解析] 城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1%～7%不等。应交的城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×适用税率=(500000+220000+150000)×7%=60900(元)。
下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是( )。
A．地方银行缴纳的企业所得税
B．地方非银行金融机构缴纳的营业税
C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
D．对证券交易征收的印花税
正确答案
B
解析
[解析] 我国现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税，城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
以下可以免征土地增值税的情形是( )。
A．对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额30%的
B．因国家建设需要依法征用、收回的房地产
C．开发商出售房产，增值额未超过扣减项目的50%的
D．个人转让自己居住的房产
正确答案
B
解析
暂无解析
个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( )。
A．纳税人居住地
B．纳税人户口所在地
C．办理房地产过户手续所在地
D．房地产坐落地
正确答案
C
解析
[解析] 本题考核土地增值税的纳税地点。土地增值税原则上在房地产所在地纳税，纳税人是自然人时，转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，纳税地点为办理过户手续所在地。
税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括( )。
A．经营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加
B．企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税
C．土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种
D．房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税
E．土地增值税
正确答案
A,B
解析
C、D项均错误，土地使用税是房地产开发投资企业在开发经营过程中占用国有土地应缴纳的一种税，房产税是投资者拥有房地产时征收的一种财产税。两者均在企业所得税前列支。
在我国现行税制体系中，房产税、车船税、城镇土地使用税属于______。
A．流转税
B．所得税
C．财产税
D．关税
正确答案
C
解析
[解析] 财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。财产包括一切积累的劳动产品(生产资料和生活资料)、自然资源(如土地、矿藏、森林等)和各种科学技术、发明创作的特许权等。我国的财产税包括房产税、契税、遗产税、土地使用税、土地增值税、车船税等等。
我国土地增值税的特点包括( )。
A．以转让房地产的增值额为计税依据
B．征税面比较广
C．实行超率累进税率
D．实行按次征收
正确答案
A,B,C,D
解析
题中四项均为我国土地增值税的特点。
下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是( )。
A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款
B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金
C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用
D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本
正确答案
B
解析
暂无解析
某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )万元。
A．500
B．2000
C．2500
D．3000
正确答案
D
解析
[解析] 应扣除的房地产开发费用：10000×10%=1000(万元)，“其他扣除项目”；10000×20%=2000(万元)
在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有( )。
A．增值税
B．消费税
C．教育费附加
D．印花税
E．房产税
正确答案
B,C,D,E
解析
[解析] 在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税。
某公司购买写字楼时应缴纳的税金是( )。
A．土地增值税
B．契税
C．营业税
D．城市维护建设税
正确答案
B
解析
[解析] 选项A、C、D均由销售写字楼的售房单位缴纳，只有契税为承受方缴纳。
下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是( )。
A．出让国有土地使用权
B．国家征用的房地产
C．出租房地产并取得收入
D．房地产开发公司的代建房行为
正确答案
B
解析
[解析] A项不属征税范围，C项未发生权属转移，不征，D项代建房取得的收入为劳务收入不属征收范围，B项正确。
对于应进行土地增值税清算的项目，须在满足清算条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。
A．15
B．30
C．60
D．90
正确答案
D
解析
[解析] 对于应进行清算的项目，须在满足清算条件之日起90日内办理清算手续。
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