热门试卷

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：
(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。
(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
(3)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入18000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。
(4)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)900万元。
(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为( )万元。

A．633
B．600
C．750
D．620

某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：
(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。
(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
(3)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入18000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。
(4)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)900万元。
(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为( )万元。

A．1860
B．1936
C．1420
D．2212.5

某房地产开发公司，2008年发生以下业务：
(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
(3)住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
(5)写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算2008年应缴纳的土地增值税为( )万元。

A．1955.53
B．1000.53
C．1932.75
D．2108.78

我国目前采用的累进税率有( )。

A．全率累进税率
B．超额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率

某市一个工业企业建造商品房一幢，有关支出和收入如下：
(1)支付地价款500万元；
(2)支付土地征用及拆迁补偿费200万元；
(3)支付前期工程费150万元；
(4)基础设施建设费用200万元；
(5)建筑安装工程费2000万元；
(6)公共配套设施费200万元；
(7)期间费用700万元，其中利息支出400万元(其中含罚息5万元)，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明，
(8)该企业将商品房卖出，取得收入8000万元，并按规定缴纳了相关税金。
要求：按以下顺序回答问题：
(1)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发成本；
(2)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发费用；
(3)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的相关税金；
(4)计算该商品房应缴土地增值税扣除项目总金额；
(5)计算该项业务应缴纳的土地增值税。

某市一房地产开发企业2011年有关经营情况如下：
（1）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地8000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。
（2）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积2400平方米，建筑面积12000平方米。
（3）到12月31日为止对外销售写字楼10000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价1.6万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余2000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2011年由于刚开业出现亏损，未分配利润。
（4）在售房过程中发生销售费用150万元；发生管理费用（含印花税）90万元，财务费用80万元（可以提供金融机构证明，并可以按转让房地产项目进行）。
要求：根据所给资料，计算该企业2011年应缴纳的土地增值税。

某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用 500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额( )万元。

A．2107.5
B．2017
C．2114
D．2400.56

(一)
某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，相关财务信息如下：
(1)取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。
(2)9月-12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。
(3)从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。
(4)2009年7月1日将一处原值1000万元的房产用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
根据上述资料回答下列问题：
2010年该公司应缴纳土地增值税( )万元。

A．931.6
B．940.4
C．971.4
D．991.6

某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业，则外资企业要涉及的税种有( )。

A．土地增值税
B．契税
C．营业税
D．城建税

(二)
位于某市的房地产开发企业2010年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：
(1)以协议方式购进一块土地，支付出让金350万元；
(2)土地征用及拆迁补偿费450万元；
(3)前期工程费380万元：
(4)基础设施费200万元；
(5)开发小区内的道路建设费用150万元：
(6)支付建筑人员的工资福利费200万元。
(7)期间费用1200万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息．17万元，罚息3万元，利息不能按房地产项目分摊)。
该房地产开发企业将开发的商品房全部出售，签订合同取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%)。要求：根据所给资料，回答下列问题：
企业应纳的土地增值税为( )万元。

A．1528.26
B．1726.26
C．1354.26
D．1303.37

某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1800万元，开发成本1200万元，实际发生房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为( )。

A．2107.5万元
B．2017万元
C．2114万元
D．2400.56万元

市区某房地产企业，2011年相关业务如下：
(1)2011年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发，合同注明转让价款700万元。
(2)取得土地后，为开发上述土地，共支付土地征用费500万元，前期工程费400万元，三通一平费用200万元。开始进行房地产开发，建造普通标准住宅占全部土地的50%，其余土地开发钢结构为主体的写字楼。
(3)为开发房产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。
(4)普通标准住宅其他开发成本240万元，同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元，能提供金融机构的证明。写字楼的其他开发成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。(普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务(2)的费用)
(5)普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%，取得收入1400万元，20%分配给10名股东(假定同类型)，写字楼当年7月底完工销售了50%，取得销售收入5000万元。已经销售部分全部签订了销售合同，并办理了产权转移书据，当年由于国家对房产调控，写字楼销售受阻，公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租，和某物业公司签订租赁合同明确，8～12月写字楼未售部分租金为300万元，将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租，取得收入100万元(去年购入该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元，已按规定办理相关手续)。出租的写字楼和专用设备，按规定使用年限计提折旧120万元，企业记入“其他业务成本”账户。
(6)企业当年发生管理费用(不含相关税金)440万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。
(7)当年发生工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费16万元、15万元、115万元，已经计入相关的成本费用中。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。
(地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米，地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
企业当年应缴纳的土地增值税为( )万元。

A．1442
B．1456
C．1565
D．1825

土地增值税的特点包括( )。

A．采用扣除法计算增值额
B．采用评估法计算增值额
C．实行超额累进税率
D．征收管理上实行按次征收
E．以转让房地产取得的增值额为征税对象