热门试卷

北方股份有限公司是增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。北方公司2000年度的财务会计报告于2001年4月20日经董事会批准对外报出。2001年1月20日，北方公司销售一批产品给南方公司，该批产品的销售价格为250万元(不含增值税)，销售成本为120万元。该批产品已经发出，并已经开出增值税专用发票，货款尚未收到。南方公司收到该批产品后，经验收发现产品质量与合同规定的差距很大，于是将该批产品及增值税专用发票退回北方公司。北方公司于2001年2月20日收到退回的产品及增值税专用发票，北方公司作出如下会计处理：2001年1月20日确认该批产品销售收入、销售成本和增值税销项税额；2001年2月20日收到退回的产品时，冲减本月(即2001年2月)的销售收入、销售成本和相关的增值税销项税额。
假设该商品是2000年10月售出的，请问对2000年的会计报表有何影响

阳光股份有限公司(以下称阳光公司)为增值税一般纳税人，适用增值税税率17% 、企业所得税税率25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。阳光公司2008年度财务报告于2009年3月31日经董事会批准对外报出。假设阳光公司2008年实现利润总额2000万元，2008年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。阳光公司2008年度企业所得税汇算清缴于2009年2余额28日完成。阳光公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项：
(1)2008年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试，测试表明其可回收金额为1250万元，计提固定资产减值准备150万元。
(2)2008年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为220万元，公允价值为200万元，确认公允价值变动损失20万元。
(3)2008年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。
(4)2008年公司发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元(符合资本化条件已计入无形资产成本)。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销(不考虑此项摊销对递延所得税的影响)。公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态，但尚未开始摊销。
(5)2009年1月10日，公司发现2007年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元；按税法规定，该项折旧费用已超过允许税前扣除的期限。
(6)2009年2月15日，公司收到甲公司退回的2008年11月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元，结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到，公司已按应收账款的5%计提了坏账准备；按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。假设阳光公司无其他纳税调整事项，根据上述资料回答下列各题。
阳光公司2008年12月31日资产负债表中“递延所得税负债”项目的期末余额是( )万元。

A．0
B．5.0
C．37.5
D．38.5

下列资产负债表日后事项中属于非调整事项的有( )。

A．销售退回
B．债券的发行
C．资产负债表日后发生索赔诉讼并结案
D．企业合并或企业控制股权的出售

证券分析师在进行公司财务分析时，一般应特别关注一下财务报表附注四个方面的内容。下列各项不属于其内容的是( )。

A．收入说明
B．重要会计政策和会计估计及其变更的说明
C．或有事项
D．关联方关系及其交易的说明