- 持有至到期投资的账务处理
- 共1144题
若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异,则下列交易或事项中,会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有( )。
A.本期发生净亏损,税法允许在以后5年内弥补
B.确认持有至到期投资发生的减值
C.预提产品质量保证金
D.转回存货跌价准备
E.确认国债利息收入
正确答案
A,B,C
解析
解析: 选项D,转回存货跌价准备是可抵扣暂时性差异的转回,会减少递延所得税资产的余额;选项E,国债利息收入不形成暂时性差异,不会引起递延所得税资产余额增加。
企业取得下列各项金融资产时,其所发生的相关交易费用应直接计入当期损益的是 ( )。
A.划分为交易性金融资产在取得时所发生的交易费用
B.划分为可供出售金融资产在取得时所发生的交易费用
C.划分为贷款和应收款项的金融资产在取得时所发生的交易费用
D.划分为持有至到期投资的金融资产在取得时所发生的交易费用
正确答案
A
解析
[解析] 按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》准则的规定,企业为取得金融资产而发生的相关交易费用,除了归类为交易性金融资产直接计入当期损益外,其他金融资产均构成各项金融资产的成本。
甲公司注册资本总额为500万元,收到乙公司投入的现金120万元,在原注册资本中占20%的份额,甲公司进行账务处理时,可能涉及的科目有( )。
A.银行存款
B.实收资本(或股本)
C.资本公积
D.盈余公积
正确答案
A,B,C
解析
暂无解析
甲、乙两家公司同属丙公司的子公司。甲股份公司于2008年3月1日以发行股票方式从乙公司的股东手中取得乙公司60%的股份。甲公司发行3000万股普通股股票,该股票每股面值为1元,发行价格为1元。乙公司在2008年3月1日所有者权益账面价值为 4000万元,甲公司在2008年3月1日资本公积(资本溢价)为360万元,盈余公积为 200万元,未分配利润为400万元。甲公司取得该项长期股权投资时应做的账务处理是 ( )。
A.借:长期股权投资 2400
盈余公积 60
利润分配――未分配利润 540
贷:股本 3000
B.借:长期股权投资 3000
贷:股本 3000
C.借:长期股权投资 2 400
资本公积 360
盈余公积 200
利润分配――未分配利润 40
贷:股本 3000
D.借:长期股权投资 2 400
资本公积 600
贷:股本 3000
正确答案
C
解析
[解析] 根据新准则的规定,同一控制下的企业合并,合并屯以发行权益性证券作为合并对价的,应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。其会计分录为:
借:长期股权投资 2 400
资本公积――资本溢价 360
盈余公积 200
利润分配――未分配利润 40
贷:股本 3 000
某机床厂是增值税一般纳税人。2000年5月份,主管税务机关对该厂4月份增值税纳税情况进行检查。4月未“应交税金――应交增值税”账户有借方余额500元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下:
(1) 以本厂生产的5台机床对外投资,每台机床的生产成本14万元,市场售价每台20万元(该企业产品仅有此一种售价)。企业账务处理为:
借:长期投资 70000
贷:产成品――机床 70000
(2)本企业扩大再生产,新建生产车间一个,将本企业生产的两台机床入库直接用于生产。企业账务处理为:
借:固定资产――机床 280000
贷:生产成本 280000
(3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨,取得增值税专用发票注明:单价 4273.50元。价款119658元,税率17%,税额20342元。材料已验收入库。账务处理为:
借:原材料――钢材 119658
应交税金――应交增值税(进项税额) 20342
贷:产成品――机床 140000
(4)将换取的钢材8吨用于新车间厂房建设,成本价为34188元(4273.50×8),账务处理为:
借:在建工程 34188
贷:原材料――钢铁 34188
根据上述资料回答下列问题:
当期应补缴增值税税额是( )。
A.277311.96元
B.276811.96元
C.278811.96元
D.277511.96元
正确答案
A
解析
暂无解析
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