热门试卷

固定资产系统中，为部门指定折旧科目的目的是( )。

A．为成本系统生成折旧分配表
B．账务系统生成折旧分配分录
C．为固定资产增减变动准备数据
D．为计算固定资产折旧准备数据

商品流通企业可采取( )措施扭亏为盈。

A．降低单位商品变动成本
B．降低固定成本分摊
C．大量地进行广告宣传
D．适度提高销售单价
E．扩大销售量

报废或毁损的固定资产，扣除有关赔偿款和残料价值后，应计入当期的（）。

A．管理费用
B．其他业务成本
C．营业外收入
D．营业外支出

关于项目投资，下列说法正确的是( )。

A．经营成本中包括利息费用
B．估算营业税金及附加时需要考虑应交增值税
C．维持运营投资是指矿山、油田等行业为维持正常运营而需要在运营期投入的流动资产投资
D．调整所得税等于税前利润与适用的所得税税率的乘积

财务报表包括基本报表和辅助报表。下列各项中，( )不属于辅助报表。

A．流动资金估算表
B．固定资产投资估算表
C．资金来源与运用表
D．投资计划与资金筹措表

企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入取得存货成本的有( )。

A．小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额
B．签订购买原材料合同所交纳的印花税
C．进口商品支付的关税
D．一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税款
E．C、D符合要求

以下为某小企业的业务，该小企业12月1日有关资料如下：
1、 总分类账户的期初余额如下：
账户名称 借方金额 账户名称 贷方金额
现金 2 000 短期借款 50 000
银行存款 149 000 应付账款 93 600
应收账款 58 500 应交税金 4 500
原材料 80 000 应付福利费 6 000
待摊费用 4 860 实收资本 300 000
库存商品 50 000 盈余公积 20 260
生产成本 50 000 本年利润 140 000
固定资产 400 000 累计折旧 180 000
合计 794 360 794 360
Ⅱ。有关明细分类账户的期初余额如下：
收账款——旺达实业：58 500元;
原材料——甲材料：2000个，单价10，计：20 000元;
——乙材料：4000件，单价15，计：60 000元;
待摊费用——保险费：1 500元;——报刊费：1 200; ——生产厂房租金：2160元;
库存商品——A产品，1 000件，单价50，计：50 000元;
生产成本——B产品：50 000元，400台;
应付账款——安丰电子：23 400元; ——建新机机械：70 200元; 应交税金——未交增值税：4 500元;
实收资本——祥发电子：200 000元;——珠江投资：100 000元。31日，摊销应由本月生产车间负担的厂房租金720元，摊销应由管理部门负担的报刊费400元和保险费500元，根据A、B产品的生产工人工资比例分配本月发生的制造费用。以下正确的是（）。

A．A产品分配制造费用7 050元
B．B产品分配制造费用4 230元
C．B产品分配制造费用比例为37.5%
D．应贷记制造费用11 280元

下列各项中，属于会计政策变更的有( )。

A．管理用固定资产的预计使用年限由10年改为6年
B．发出存货成本的计量由后进先出法改为全月一次加权平均法
C．投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式
D．所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法
E．在合并财务报表中对合营企业的投资由比例合并改为权益法核算

某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2011年度相关经营情况如下：
(1)销售汽车轮胎7000个，每个不含税售价0.2万元，支付销售汽车轮胎运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票；
(2)销售汽车轮胎400个给关联企业，以成本价核算取得销售金额40万元；
(3)将设备对外出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；
(4)发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元；
(5)发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、新产品技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2009年底已形成的无形资产价值的年摊销额；
(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元；
(7)所得税前准许扣除的销售税金60.69万元；
(8)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；
(9)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A围规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元。
(10)企业转让一项专利技术给同一控制下的公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元，转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
A国分支机构在我国应补缴企业所得税额是( )万元。

A．0
B．5
C．15
D．25

甲上市公司(以下简称甲公司)为扩大生产经营规模，实现生产经营的互补，2001年1月1日合并了乙公司。甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。除特别注明外，产品销售价格均为不含增值税的公允价值。有关情况如下：
(1)20n年1月1日，甲公司通过发行2000万股普通股(每股面值1元，市价为4.2元)取得了乙公司80%的股权，并于当日开始对乙公司的生产经营决策实施控制。
①合并前，甲、乙公司之间不存在任何关联方关系。
②2011年1月1日，乙公司除一项管理用设备的公允价值和账面价值不一致外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同。该设备的账面价值为200万元，公允价值为300万元，预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2011年1月1日乙公司可辨认净资产账面价值的总额为8900万元。
③乙公司2011年实现净利润810万元，除实现净利润外，未发生其他影响所有者权益变动的交易或事项，当年也未向投资者分配利润。
2011年12月31日甲公司和乙公司个别报表部分项目金额如下： (2)2011年甲、乙公司发生的内部交易或事项如下：
①2月15日，甲公司以每件4万元的价格自乙公司购入200件A商品，款项于6月30日支付。乙公司A商品的成本为每件2.8万元。至2011年12月31日，该批商品已对外售出80%，销售价格为每件4.3万元。
②6月29日，甲公司出售一件产品给乙公司作为管理用固定资产使用。该产品在甲公司的成本为600万元，销售给乙公司的售价为720万元。乙公司取得该固定资产后，预计其使用年限为10年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0。假定税法规定的折旧年限，折旧方法及净残值与会计规定相同。
至2011年12月31日，乙公司尚未支付该设备购入款。甲公司对该项应收账款计提坏账准备36万元。
③1月1日，甲公司与乙公司签订协议，自当日起有偿使用乙公司的某块场地，使用期1年，使用费为60万元，款项于当日支付，乙公司不提供任何后续服务。
甲公司将该使用费作为管理费用核算。乙公司将该使用费收入全部作为其他业务收入。
(3)其他有关资料：
①不考虑甲公司发行股票过程中的发行费用。
②甲、乙公司均按照净利润的10%提取法定盈余公积。
③本题中涉及的有关资产均未出现减值迹象。
⑧本题中甲公司及乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税费用，对子公司个别报表
调整时不考虑递延所得税的影响，抵消内部交易时应考虑递延所得税的影响。
[要求]
确定甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本，并编制确认长期股权投资的会计分录。

建设工程项目投资包括( )。

A．设备工器具购置投资
B．用于建筑物的建造及有关准备、清理等工程投资
C．建筑安装工程投资
D．用于装配工程的投资
E．工程建设其他投资

某企业为增值税一般纳税人，为扩大生产需要建造一条生产线，建造过程中发生下列经济业务：
(1)某企业经批准于20×5年4月1日发行每张面值100元，票面利率为8%(实际利率与合同利率一致)，期限为5年的债券10 000张，该债券为一次还本付息债券，每年12月 31日计提利息，发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目，该项目建造的是企业生产线，假设建造期计提的债券利息均符合资本化条件。该项目将于20×6年12月31日完工并达到预定可使用状态。建造过程中还发生以下业务：
①领用自产产品一批，成本98万元，价款为100万元，增值税税率为17%；
②用发行债券取得的款项购A工程物资一批，购买价款为100万元，增值税为17万元，当时全部领用；
③工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额82万元，尚未支付；
④企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计70万元。
⑤20×6年12月31日完工并达到预定可使用状态；
(2)该生产线投入使用后，企业采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为4年，无净残值。
(3)20×8年6月末，由于企业经营不善，需要一批资金周转，决定将此项资产处置，取得价款360万元，价款已经收到并存入银行。用银行存款支付清理费用3万元。
要求：(分录中的金额单位为万元)
(1)根据上述资料编制20×5年有关应付债券的会计分录；
(2)根据资料(1)中的①至⑤编制相关会计分录；
(3)计算20×7、20×8年应计提的固定资产折旧金额；
(4)根据资料(3)做固定资产处置的相关会计分录。

下列各项中，影响营业利润的项目有( )。

A．原材料销售收入
B．已销商品成本
C．出售固定资产净收益
D．销售商品取得的收入

嘉嘉公司2013年12月份发生以下有关固定资产方面的业务：
①3日，购入生产经营用X型号设备一台，增值税专用发票列明价款为20000元，增值税额3400元，另支付运输费1000元(未取得税务机关规定的运输费用结算单据)，款项全部以银行存款支付。
②5日，购入需要安装的Y型号机器一台，增值税专用发票列明价款为80000元，增值税额为13600元，款项以银行存款支付。
③9日，以银行存款支付Y型号机器运输费2000元(未取得税务机关规定的运输费用结算单据)，包装费4000元。
④10日，Y型号机器发生安装费5000元，以银行存款支付。
⑤15日，Y型号机器安装完毕并交付使用。
⑥15日，嘉嘉公司决定采用自营方式建造厂房一间，购入水泥等建材300000元，增值税额51000元，款项暂欠。
⑦17日，购入的上述建材全部投入厂房在建工程。
⑧25日，以银行存款支付厂房建造的工程运输费用等20000元(未取得税务机关规定的运输费用结算单据)。
⑨31日，建造厂房应负担工程建筑人员工资50000元。
⑩31日，厂房建造完工，交付使用。
[要求] 根据上述材料，回答下列各题。
嘉嘉公司建造厂房，其达到预定可使用状态并交付使用时确定的固定资产成本是______元。

A．300000
B．350000
C．370000
D．421000