热门试卷

某机床厂(系增值税一般纳税人)为本企业加工一台机器设备，已知其领用原材料成本为1万元，下列账务处理中正确的为( )。

A．借：固定资产 10000
贷：原材料 10000
B．借：固定资产 11700
贷：原材料 10000
应交税金――应交增值税(销项税额) 1700
C．借：固定资产 11700
贷：原材料 10000
应交税金――应交增值税(进项税额转出) 1700
D．借：固定资产 11870
贷：原材料 10000
应交税金――应交增值税(销项税额) 1870

甲公司于2007年1月1日销售给乙公司产品一批，价款为2 000万元，增值税税率17%，双方约定3个月付款。随后乙公司因财务困难无法按期支付，至2007年12月30日甲公司仍未收到款项，甲公司尚未对该应收账款计提坏账准备。2007年12月31日，乙公司与甲公司协商，达成如下债务重组协议：
(1)乙公司以现金偿还债务100万元；
(2)乙公司以设备1台抵偿债务280万元，设备账面原价为350万元，已计提折旧100万元，计提的减值准备为10万元，公允价值为280万元，设备已于2007年12月31日运抵甲公司；
(3)乙公司以A、B两种产品按公允价值抵偿部分债务，A、B两种产品的账面成本分别为150万元和80万元，公允价值(计税价格)分别为200万元和100万元，增值税税率为17%。产品已于2007年12月31日运抵甲公司；
(4)将上述债务中的600万元转为乙公司200万股普通股，每股面值1元，每股市价3元。乙公司已于2007年12月31日办妥相关手续；
(5)甲公司同意免除乙公司剩余债务的20%，并延期至2009年12月31日偿还，且从2008年1月1日起按年利率4%计算利息。但如果乙公司从2008年起，年实现利润总额超过200万元，则年利率上升为5%。乙公司2008年实现利润总额220万元，2009年实现利润总额150万元。乙公司于每年年末支付利息。
要求：(1)计算甲公司未来应收的金额；
(2)计算乙公司未来应付的金额；
(3)分别编制甲公司和乙公司债务重组的有关会计分录(相关金额的单位为万元)。

建设项目工程造价费用由（）构成。

A.建设投资、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税
B.建设投资、建设期贷款利息、流动资金
C.建筑安装工程费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税
D.工程费用、建设期贷款利息、流动资金

长期借款所发生的利息支出，可能计入的项目有( )。

A．财务费用
B．在建丁作
C．营业外支出
D．长期待摊费用

进行项目财务评价的基本报表有( )。①固定资产投资估算表②现金流量表③利润与利润分配④资产负债表⑤借款还本付息计划表⑥生产成本估算表

A．①②③④
B．②③④⑤
C．③④⑤⑥
D．①②⑤⑥

企业安排总体财务管理体制，要在国家有关法律法规的指导和约束下研究______问题。

A．建立企业资本金制度
B．建立固定资产折旧制度
C．建立人事管理制度
D．建立成本开支范围制度
E．建立利润分配制度

设备投资支出的具体内容包括( )。

A．各种房屋和建筑物支出
B．开展投资机会研究
C．需要安装设备
D．器具的实际成本
E．生产准备的不够固定资产标准的工具的实际成本

甲公司拥有A、B、C三家工厂，分别位于国内、美国和英国，假定各工厂除生产设备外无其他固定资产，2011年受国内外经济发展趋缓的影响，甲公司产品销量下降30%，各工厂的生产设备可能发生减值，该公司2011年12月31日对其进行减值测试，有关资料如下：
(1)A工厂负责加工半成品，年生产能力为100万件，完工后按照内部转移价格全部发往B、C工厂进行组装，但B、C工厂每年各自最多只能将其中的60万件半成品组装成最终产品，并各自负责其组装完工的产品于当地销售。甲公司根据市场需求的地区分布和B、C工厂的装配能力，将A工厂的半成品在B、C工厂之间进行分配。
(2)12月31日，A、B、C工厂生产设备的预计尚可使用年奶均为8年，账面价值分别为人民币6000万元、4800万元和5200万元，以前年度均未计提固定资产减值准备。
(3)由于半成品不存在活跃市场，A工厂的生产设备无法产生独立的现金流量。12月31日，估计该工厂生产设备的公允价值减去处置费用后的净额为人民币5000万元。
(4)12月31日，甲公司无法估计B、C工厂生产设备的公允价值减去处置费用后的净额以及未来现金流量的现值，也无法合理估计A、B、C三家工厂生产设备在总体上的公允价值减去处置费用后的净额，但根据未来8年最终产品的销量及恰当的折现率得到的预计未来现金流量的现值为人民币13000万元。
要求：
(1)为减值测试目的，甲公司应当如何确认资产组？请说明理由。
(2)分析计算甲公司2011年12月31日坚A、B、C三家工厂生产设备各应计提的减值准备以及计提减值准备后的账面价值，请将相关计算过程的结果填列在答题卡指定位置的表格中(不需列出计算过程)
(3)编制甲公司2011年12月31日对A、B、C三家工厂生产设备计提减值准备的会计分录。

某国有工业企业2005年取得销售货物的收入1200万元，在扣除了成本、费用、税金和损失以后，企业实现利润200万元，并据此申报纳税。
经税务机关审查发现以下情况：
(1)企业列支的借款利息支出总额为95万元，其中：建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出为65万元，对外投资借款的利息支出30万元，借款本金400万元，银行同期同类贷款利率为6%；
(2)上年度的“三新”研究开发费用为42万元，本年度的“三新”研究开发费用为55万元(其中国家财政补贴10万元)，已计入费用，企业并按国家的优惠政策计算了当期的附加费用扣除额；
(3)年底，新建一条生产线并投入试运行，其间取得产品销售收入50万元(不含增值税)，产品销售成本35万元，已冲减工程成本；
(4)签订财产转让合同转售不需用的房屋一幢，账面原值1000万元，已提折旧400万元，转让收入800万元，转让时支付土地使用权金额 100万元，原土地开发成本500万元，房地产开发费用80万元；
(5)销售费用中有本年业务宣传费4万元，上年未扣除完的业务宣传费2万元。
要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容：计算试运行产品收入应调整的应纳税所得额。