- 资产和负债：负债
- 共1483题
二、家庭收支情况
三、资产负债情况
四、保险情况
叶先生和叶太太拥有社保，儿子叶明保额为2万元的寿险。
五、理财目标
1．为儿子提供未来一年国外留学的教育开支；
2．实现家庭投资需求，保持家庭资产保值增值；确保家人获得一定的生命保障和医疗保障；退休前将房屋贷款全部还清；
3．退休后，每月支出现值为1500元。夫妇俩届时每年旅游支出现值为6000元。退休余命30年。
六、假设条件
1．通货膨胀率为3%，收入增长率为5%，住房公积金平均报酬率2%，养老公积金平均报酬率5%，银行活期利率0.72%，定期存款利率2.25%，货币利率2%，公积金贷款利率为4%，商业银行贷款利率为5%，复利计值。
2．假设2015年7月叶先生60岁退休，太太55岁退休，60岁退休计发月数139，55岁退休计发月数170。2007年上海月平均工资为2033元，年工资增长率为3%，个人所得税法规关于工资和薪金所得的月税前扣除数为2000元。
3．住房公积金、养老金、医疗保险金和失业保险金分别为税前收入的7%，8%，2%， 1%，“四金”允许税前扣除。
为了满足儿子留学每月的支出，若以活期存款的形式准备，叶先生至少需要( )元。
A．95026.65
B．95326.65
C．95626.65
D．95926.65
正确答案
C
解析
[解析] 每月需支付儿子留学费用12000元，每月的资金缺口为-8000元，PV(0.72%/ 12，12，8000)=-95626.65。
下列关于资产负债表的说法，正确的有( )。
A．它是反映企业在某一会计期间财务状况的会计报表
B．我国资产负债表的左方列示资产各项目，右方列示负债和所有权益各项目
C．净资产=总资产-负债
D．提供年初数和期末数的比较资料
正确答案
B,C,D
解析
[解析] 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表，因此排除A项。BCD项表述无误。故选BCD。
关于我国的外汇管理制度，下列选项中正确的有哪几项( )。
A．我国对经常项目外汇和资本项目外汇实行相同的管理制度
B．境内机构的经常项目外汇收入，必须调回境内，不得违反国家有关规定擅自存在境外
C．境内机构的资本项目外汇收入，除国务院另有规定外，应当调回境内
D．境内机构向境外投资，须经外汇管理审查批准
正确答案
B,C,D
解析
根据我国有关法律规定，我国对经常项目外汇和资本项目外汇实行不同的管理制度。经常项目外汇指国际收支中经常发生的交易项目，包括贸易收支、劳动收支、单方面转移等。我国对境内机构的经常项目外汇实行结汇、售汇和付汇管理。结汇是指境内机构的经常项目外汇收入必须调回境内，不得违反国家有关规定擅自留存在境外；售汇是指境内机构的经常项目外汇收入应当卖给指定银行或经批准存在外汇指定的外汇账户；付汇是指境内机构的经常项目用汇，须持有效作证和商业单据向外汇指定银行购汇支付。资本项目是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目。我国对境内机构的资本项目外汇收入也实行结汇和售汇制度，境内机构向境外投资，必须经外汇管理机关审查批准。
在分析客户的财务状况时，借鉴企业的资产负债表，可以制定出家庭资产负债表。其格式可以采用账户式，即将表分为资产项目和负债项目。以下属于资产下的现金与现金等价项目的有( )。
A．活期存款
B．债券
C．货币市场基金
D．人民币(美元、港币)理财产品
E．人寿保险现金收入
正确答案
A,C,E
解析
[解析] 现金与现金等价物项目：“现金”、“活期存款”、“定期存款”、“其他类型银行存款”、“货币市场基金”、“人寿保险现金收入”。
一、家庭基本情况
陈向阳先生生活在某南方城市，现年35岁，在一家装饰工程公司任高级工程师，太太张海燕女士30岁，在一家私立中学任职财务主管，两人的工作都比较稳定；儿子陈一凡3岁，刚上幼儿园小班。陈向阳的父母都已经60岁，从农村老家到城市与他们同住，两位老人均身体健康。
二、家庭收支情况
陈向阳先生税前月薪为15000元，年终奖为两个月的月薪。太太张海燕女士税前月薪为6000元。陈向阳先生同时担任另一家公司的技术顾问，每季度领取一次劳务报酬，税前金额为5000元，每次领取的同时向希望工程捐款1500元。
家庭基本生活开支每月9000元，其中陈向阳3000元，太太张海燕3000元，儿子陈一凡1000元，父母2000元。现有住房贷款利率5.94%，每月供款2214元。每年养车用车的费用12000元。
三、家庭资产负债情况
陈向阳和太太张海燕现有现金和活期存款5万元，货币市场基金6万元，股票基金10万元，股票市值20万元(原投资额为27万元)。目前住房为三室两厅，市值70万元，房贷还需供款10年。
四、家庭保障情况
1．陈向阳先生和太太张海燕女士均按当地政府规定缴纳社保，详情见附表。
2．陈向阳先生和太太张海燕女士5年前各购买了一份定期寿险，保额分别为30万元和20万元，保障期限和缴费期限都是20年，年缴保费分别为750元和200元，没有其他商业保险。
五、家庭理财目标
1．旅游计划。陈向阳先生退休前，每年带着家人在国内旅游，每年预算的现值为10000元，25年后退休，退休后前10年，夫妻俩每年到国外旅游，每年预算的现值为20000元。
2．换房计划。两年后换购现值120万元的住房。
3．子女教育规划。儿子陈一凡14年后在国内上大学，每年大学学费现值为2万元，大学毕业后到国外留学2年，每年学费现值为20万元。
4．准备未来养老和医疗基金。陈先生和太太在25年后一起退休，退休后支出维持退休前水平。
六、相关假设
1．通货膨胀率4%。
2．学费成长率5%。
3．房价成长率5%，房价折旧率2%(采用直线法计提折旧)。
4．收入成长率5%。
5．贷款利率维持稳定。
6．陈向阳退休前投资回报率9%，退休后5%。
陈先生两年后购买新房时，打算通过卖掉现房并提取两人住房公积金来支付首付，不足部分使用商业贷款。他想知道仅通过卖旧房和提取公积金两项是否足够支付五成的首付款届时如果按当地20万元上限申请公积金贷款。还需申请______商业贷款。(不考虑相关税费，答案取最接近值。)
A．足够支付；还需申请商业贷款44万元
B．不够支付；还需申请商业贷款66万元
C．不够支付；还需申请商业贷款44万元
D．足够支付；还需申请商业贷款66万元
正确答案
A
解析
[解析] (1)计算两年后旧房出售所得：
两年后现住房售价：700000×(1+5%)2×(1-2%×2)=740880元
贷款月供2214元，两年后还需还款8年，剩余本金：g END，5.94 gi，8 gn，2214 CHS PMT，0 FV，PV=168850元
净所得：740880-168850=572030元
(2)两年后可提取公积金：
查表知届时陈向阳和张海燕住房公积金余额分别为66738.9元和39689.6元。
(3)可用于新房首付款的金额：572030+66739+39690=678459元，大于新房房价的50%[1200000×(1+5%)2×50%=661500元]，所以足够支付五成首付。
(4)还需要申请的商业贷款：1323000-678459-200000=444.541元
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