- 备用金
- 共207题
定额备用金管理与核算上的特点是( )。
A．根据企业内部某部门或个人实际需要，一次付给现金
B．使用后持有关原始凭证报销，余款交回
C．使用后报销时，财会部门按照核准报销的金额付给现金，补足备用金定额
D．一般用于临时性差旅费报销业务
正确答案
C
解析
[解答] 定额备用金是根据使用备用金的部门或人员的实际需要，先核定备用金定额并拨付备用金，使用后再通过报销，补足定额的制度。故答案为C。
根据《企业会计制度》规定，下列各项中，属于其他货币资金的有( )。
A．银行汇票存款
B．备用金
C．银行承兑汇票
D．商业承兑汇票
正确答案
A
解析
[解析] 其他货币资金是指单位除库存现金、银行存款以外的其他形式存在的各种货币资金。主要包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证存款以及存出投资款等。其他货币资金往往都有指定用途，要求会计上对其单独进行核算。
X企业行政管理部门张某外出预借差旅费1000元，以库存现金付讫，则( )。
A．借记“其他应收款―备用金(张某)”1000元
B．借记“应收账款―备用金(张某)”1000元
C．贷记“银行存款”1000元
D．贷记“库存现金”1000元
正确答案
A,D
解析
[考点] 非定额备用金的核算
[解析] 此笔业务应做的会计处理为：
借：其他应收款―备用金(张某) 1000
贷：库存现金 1000
故选AD。
X企业对总务部门实行定额备用金制度，定额为2000元，总务部门第一次领取时，要做相应的会计分录，此分录涉及到的科目有( )。
A．其他应收款―备用金―总务
B．管理费用
C．营业外支
D．库存现金
正确答案
A,D
解析
[考点] 备用金核算
[解析] 对定额备用金核算应通过“其他应收款―备用金”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。故选AD。
下列关于现金管理的说法，不正确的是( )。
A．若已知客户每月固定支出，则其失业保障月数可由存款、可变现资产或净资产/月固定支出来计算
B．客户可利用贷款额度储备作为应对失业导致的工作收入中断，应对紧急医疗或意外所导致的超支费用，即作为紧急备用金
C．客户可利用活期存款储备紧急备用金，与贷款额度相比不存在机会成本
D．在预测客户期望达到的消费水平支出时，银行从业人员要考虑客户所在地区的通货膨胀率的高低
正确答案
C
解析
C选项以存款储备的机会成本是：因为保持资金的流动性而无法达到长期投资的平均报酬率。而以贷款额度准备，一旦动用就要支付高利息。当存款利率与短期信用贷款利率的差距越大时，以部分资金保留流动性，而以存款当紧急准备金的诱因就越大。如果事故一旦发生后，借款持续的时间较短，因为紧急备用额度是有支用才按日计息，因此利率虽高，但借用的日子不多，就可以用经常性收支余额还清，负担也不会太大。总体而言，最好的方式是二者搭配。
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