- 备用金
- 共207题
企业行政管理部门张某外出预借差旅费2000元，以库存现金支付。对此，应该编制的会计分录是______。
A．借：应收账款――备用金(张某)
2000
贷：库存现金
2000
B．借：其他应收款――备用金(张某)
2000
贷：库存现金
2000
C．借：预付账款――备用金(张某)
2000
贷：库存现金
2000
D．借：管理费用
2000
贷：库存现金
2000
正确答案
B
解析
[考点] 非定额备用金的核算
[解析] 企业预借给管理人员的用现金支付的差旅费应该记入“其他应收款――备用金”科目。待费用报销时，才借记“管理费用”科目。故选B。
下面( )内容不属于工资核算处理系统流程的范畴。
A．人事变动
B．考勤记录
C．计提福利费
D．备用金制度
正确答案
D
解析
[解析] 工资核算模块基本操作
[解析] A、B、C项均属于工资核算处理系统流程的范畴，而D项属于日常账务处建操作的范畴。
下列各项中，不是贷记卡特点的是( )。
A．在信用额度内先消费后还款
B．透支消费、期限内还款可免息
C．必须先交存一定金额的备用盒
D．卡内存款不计付利息
正确答案
C
解析
[解析] 贷记卡由发卡银行给予持卡人一定的信用额度，不需要持卡人交存备用金，必须交存备用金是准贷记卡的要求。
某企业对公司备用金实行定额备用金管理制度，且公司生产车间核定的备用金定额为5000元。若会计期间发生如下经济业务：上述生产车间报销日常管理支出4200元。那么应当编制的会计分录为( )。
A．借记“制造费用”4200元，贷记“其他应收款―备用金”4200元
B．借记“制造费用”4200元，贷记“库存现金”4200元
C．借记“管理费用”4200元，贷记“其他应收款―备用金”4200元
D．借记“管理费用”4200元，贷记“库存现金”4200元
正确答案
A
解析
[考点] 定额备用金的核算
[解析] 根据备用金管理制度，备用金的核算分为定额备用金和非定额备用金两种情况。定额备用金是指根据使用部门和人员工作的实际需要，先核定备用金定额并以此拨付备用金，使用后再拨付库存现金，补充定额的制度。而生产车间报销日常管理支出应记“制造费用”。故选A。
专用存款账户是对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。该特定用途的资金范围不包括( )。
A．单位银行卡备用金
B．借款转存
C．社会保障基金
D．金融机构存放同业资金
正确答案
B
解析
[解析] 专用存款账户是对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。借款转存应开立一般存款账户。
企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是( )。
A．其他应收款
B．其他应付款
C．制造费用
D．生产成本
正确答案
C
解析
[解析] 当基本生产车间报销日常管理支出而补足具备用金定额时，
借：制造费用
贷：现金
某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应( )。
A．借记“其他应收款-备用金”
B．贷记“其他应收款-备用金”
C．借记“现金”
D．贷记“现金”
正确答案
D
解析
暂无解析
专用存款账户不适用于______的管理和使用。
A．贷款转存资金
B．证券交易结算资金
C．收入汇缴资金
D．更新更改资金
正确答案
A
解析
[解析] 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：(1)基本建设资金；(2)更新改造资金；(3)财政预算外资金；(4)粮、棉、油收购资金；(5)证券交易结算资金；(6)期货交易保证金；(7)信托基金；(8)金融机构存放同业资金；(9)政策性房地产开发资金；(10)单位银行卡备用金；(11)住房基金；(12)社会保障基金；(13)收入汇缴资金；(14)业务支出资金；(15)党、团、工会设在单位的组织机构经费；(16)其他需要专项管理和使用的资金。选项A贷款转存资金应存入一般存款账户。
单位存款入股开立专用存款账户的资金不得用于缴纳( )。
A．期货交易保证金
B．信托基金
C．政策性房地产开发资金
D．注册验资
正确答案
D
解析
[解析] 单位存款入股因注册验资需要可以开立临时存款账户，而不是开立专用存款账户。单位存款入股用于以下特定用途的资金可以开立专用存款账户：基本建设资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等。
某企业对公司备用金实行非定额备用金管理制度。公司行政部门王某外出预借差旅费2000元，以库存现金支付。王某出差回来后，报销1800元，剩余200元现金交回。那么王某归来报销时应当编制的会计分录为（）。
A．借记“管理费用”1800，“库存现金”200，贷记“其他应收款——备用金(王某)”2000
B．借记“管理费用”1800，贷记“库存现金”1800
C．借记“管理费用”2000，贷记“其他应收款——备用金(王某)”2000
D．借记“管理费用”2000，贷记“库存现金”2000
正确答案
A
解析
[考点] 非定额备用金的核算
[解析] 根据备用金管理制度，备用金的核算分为定额备用金和非定额备用金两种情况。非定额备用金是指为了满足临时性需要暂付给有关部门和个人的库存现金，使用后实报实销的备用金制度。故选A。
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