- 备用金
- 共207题
X企业行政管理部门张某外出预借差旅费1000元，以库存现金付讫，则______。
A．借记“其他应收款――备用金(张某)”1000元
B．借记“应收账款――备用金(张某)”1000元
C．贷记“银行存款”1000元
D．贷记“库存现金”1000元
正确答案
A,D
解析
[考点] 非定额备用金的核算
[解析] 此笔业务应做的会计处理为：
借：其他应收款――备用金(张某) 1000
贷：库存现金 1000
故选AD。
某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应贷记的会计科目是( )。
A．其他应收款
B．库存现金
C．制造费用
D．生产成本
正确答案
B
解析
[解答]基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记“制造费用”科目，贷记“库存现金”科目。故答案为B。
X企业对总务部门实行定额备用金制度，定额为2000元，总务部门第一次领取时，要做相应的会计分录，此分录涉及的科目有( )。
A．其他应收款――备用金――总务
B．管理费用
C．营业外支出
D．库存现金
正确答案
A,D
解析
[考点] 备用金核算
[解析] 对定额备用金核算应通过“其他应收款――备用金”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。故选AD。
下列关于现金管理的说法，不正确的是( )。
A．若已知客户每月固定支出，则其失业保障月数可由存款、可变现资产或净资产/月固定支出来计算
B．客户可利用贷款额度储备作为应对失业导致的工作收入中断，应对紧急医疗或意外所导致的超支费用，即作为紧急备用金
C．客户可利用活期存款储备紧急备用金，与贷款额度相比不存在机会成本
D．在预测客户期望达到的消费水平支出时，银行业从业人员要考虑客户所在地区的通货膨胀率的高低
正确答案
C
解析
[解析] 客户可利用活期存款储备紧急备用金，与贷款额度相比存在机会成本。
专用存款账户适用于( )。
A．更新改造资金
B．单位银行卡备用金
C．工资奖金支取
D．借款归还
正确答案
A,B
解析
[解析] C适用于基本存款账户；D适用于一般存款账户。
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