- 税收的基本含义与特征
- 共217题
下列有关税法概念的说法正确的是( )。
A．税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B．制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益
C．税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D．税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
正确答案
D
解析
[解析] 税法概念
选项A错误是因为税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系，选项B错误是因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入；选项C错误是因为税法和税收是两个不同的概念。
由于税收具有强制性、( )和固定性特征，使得它既是筹集财政收入的主要工具，又是调节宏观经济的重要手段。
A．有偿性
B．无偿性
C．有效性
D．无因性
正确答案
B
解析
[解析] 税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的重要形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
根据刑法理论，下列对危害税收征管罪特征的表述中，正确的是_______。
A．侵犯的客体是国家公共财产所有权
B．客观方面表现为行为人采取各种方法拖欠税款的行为
C．犯罪主体只能是单位
D．过失不能构成本罪
正确答案
D
解析
[解析] 侵犯的客体是国家的税收征管制度以及国家税收收入犯罪客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售各种发票，情节严重的行为；犯罪主体既包括主体也包括个人；犯罪主观方面是由故意构成，过失不构成本罪。
以下说法不正确的有( )。
A．世界上只有少数国家单独制定税法通则，我国就是如此
B．税收法律的效力高于税收行政法规的效力，这体现了税收行政效率原则
C．税收征收管理法属于我国的税收基本法
D．2009年2月28日起，刑法用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”的概念
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 我国把税法通则的有关内容包含在各税税法(条例)之中，没有单独制定税法通则，所以A选项错误；税收法律的效力高于税收行政法规的效力，这体现了税收优位原则，所以B选项错误；税收征收管理法属于我国的税收普通法，所以C选项错误；2009年2月28日起，刑法用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”的概念，征管法尚未作出相应修改。
如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则
正确答案
（1）根据传统税法理论，税收的无偿性特征决定了国家无需承担任何税法的义务，故税法的解释很少考虑纳税人的权利．仅仅关注如何促使行政机关运用最少的人力物力征得最多的税收。因此税法解释的价值取向偏重于“有利于国库原则”。（3分）（2）随着纳税人权利的勃兴和私有财产保护的盛行，税法解释的原则逐渐转向“有利于纳税人”原则的价值取向。（2分）这是借鉴格式合同的解释原则
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