- 税收的基本含义与特征
- 共217题
税收规划的最基本原则是( )。
A．效用最大化原则
B．零税负原则
C．目的性原则
D．合法性原则
正确答案
D
解析
[解析] 银行从业人员在为客户进行税收规划时，应该遵循一定的原则，从税法的基本原则，即税收法定原则、社会政策原则和税收效率原则出发来定义税收规划的基本原则，应该遵循合法性、目的性原则、规划性原则及综合性原则，这些原则赋予了税收规划其本身及区别于其他节税手段的最本质的特征。
对税收固定性这一基本特征不能庸俗地理解，需要把握的尺度是______。
A．税制永远固定
B．税制灵活易变
C．税制相对稳定
D．税制频繁修补
正确答案
C
解析
[解析] 税收的固定性，是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。税收的固定性是相对于某一个时期而言的。国家可以根据经济和社会发展需要适时地修订税法，但这与税收整体的相对固定性并不矛盾。
投资者在进行资产配置时主要考虑的因素有( )。
A．影响投资者风险承受能力和收益需求的各项因素
B．影响各类资产的风险收益状况以及相关关系的资本市场环境因素
C．资产的流动性特征与投资者的流动性要求相匹配的问题
D．投资期限和税收考虑
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 资产配置过程是在投资者的风险承受能力与效用函数的基础上，根据各项资产在持有期间或计划范围内的预期风险收益及相关关系，在可承受的风险水平上构造能够提供最优回报率的资金配置方案的过程。一般而言，进行资产配置主要考虑的因素有：①影响投资者风险承受能力和收益要求的各项因素；②影响各类资产的风险收益状况以及相关关系的资本市场环境因素；③资产的流动性特征与投资者的流动性要求相匹配的问题；④投资期限；⑤税收考虑。
下列有关税务代理基本特征表述正确的有( )。
A．税务代理人必须是经批准的具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所
B．注册税务师不得代理由税务机关行使的行政职权
C．因税务代理人的工作过失而产生的税收相关法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担
D．税务代理法律关系的建立可以改变被代理人一方相关的法律责任
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 税务代理法律关系的建立不改变被代理人一方的相关法律责任，这是税收法律责任的不转嫁性。
关于税法的适用原则中的法律优位原则，下列表述正确的是（）。
A．法律的效力高于行政立法的效力
B．税收法律的效力优于税收行政法规的效力
C．税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力
D．效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力高的税法是无效的
正确答案
A, B, C
解析
[解析] 法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力；法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力；效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的。
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