- 关税征收管理
- 共1435题
关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有( )。
A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆置税
C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D．进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
正确答案
C,D
解析
[解析] 消费税是价内税，进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税、消费税，所以选项A不正确；汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，不并入计税价格计征车辆置税，只有用自有发票或收据收取的，才需要计入计税价格征收车购税。
青岛某中外合资企业甲系加工贸易A类企业，于进料对口合同项下从韩国供货商乙处进口一批化纤面料，以CIF青岛50000美元成交。该批货物 2004年4月1日由釜山海运至青岛，面料暂存于青岛某保税仓库丙处。后来，甲从丙处提取面料进行加工，于2005年2月将其制成品全部返销出口。
请根据上述事实，请回答下列问题：
如果该企业制成品属于出口应税商品，当该制成品出口时，下列叙述正确的选项是：
A．出口报关单征减免税方式栏目应填写“全免”
B．出口报关单征减免税方式栏目应填写“照章”
C．海关予以免税放行
D．海关予以征税放行
正确答案
B,D
解析
[说明] 根据现行规定，对一般贸易、加工贸易、边境小额贸易等监管方式项下出口的上述应税服装，均征收出口关税。应税服装，出口报关单征减免税方式栏目不应填写“全免”或“折半”，应填报“照章”，特殊情况下可填报“保证金”、“保函”或“特案”。
对于加工贸易保税货物，以下表述错误的是：
A．进口料件，除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质等个别规定商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件
B．出口成品，属于国家规定应交验出口许可证件的，在出口报关时必须交验出口加工贸易项下出口应税商品
C．加工贸易项下出口应税商品，如系全部使用进口料件加工的产(成)品，不征收出口关税
D．加工贸易项下出口应税商品，如系部分使用进口料件加工的产(成)品，也不征收出口关税
正确答案
D
解析
对于加工贸易保税货物：关于进出口许可证件管理有以下规定： (1)进口料件，除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质等个别规定商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件；(2)出口成品，属于国家规定应交验出口许可证件的，在出口报关时必须交验出口加工贸易项下出口应税商品。关于进出口税收有以下规定；(1)准予保税的加工贸易料件进口，暂缓纳税；(2)加工贸易项下出口应税商品，如系全部使用进口料件加工的产(成)品，不征收出口关税；(3)加工贸易项下出口应税商品，如系部分使用进口料件加工的产(成)品，则按海关核定的比例征收出口关税。
《中华人民共和国海关法》规定，中华人民共和国海关的基本任务是( )。
A．监督管理
B．征收关税
C．查缉走私
D．编制统计
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 《中华人民共和国海关法》第二条规定：“中华人民共和国海关是国家的进出关境(以下简称进出境)监督管理机关。海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品(以下简称进出境运输工具、货物、物品)，征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务”。因此本题的4个选项全对。
以下各项中，( )是国际上对对外贸易管制通常的分类形式。
A．按照限制手段分为配额管理和许可证管理
B．按照管制对象分为禁止进出口和限制进出口
C．按照管制手段分为关税措施和非关税措施
D．按照管制目的分为进口贸易管制和出口贸易管制
正确答案
C,D
解析
[解析] 贸易管制基本上都是按照进口和出口管制手段进行分类。但不管是进口管制还是出口管制，其主要的管制手段是关税措施和非关税措施，其他各项措施都离不开这种管制措施。
中国关税的征收管理适用的法律制度包括，( )。
A．《税收征收管理法》
B．《海关法》
C．《进出口关税条例》
D．《税务行政复议规则(试行)》
正确答案
B,C
解析
[解析] 我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的，由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
中国A公司向美国B公司进口一批汽车，则中国海关应向______征收进口关税。( )
A．A公司
B．B公司
C．A公司或B公司
D．无须征收进口关税
正确答案
A
解析
[解析] 关税是海关向本国进出口商征收的，故进口关税应由中国海关向中国进口商征收，本题选A。
下列关于徇私舞弊不征、少征税款罪的说法，错误的是( )
A．本罪的主体是特殊主体，但并不仅限于税务机关的工作人员，其他负责征税的人员也可以构成本罪的主体，如海关工作不征人关人员的关税，也可以构成本罪
B．本罪中的不征、少征应征税款，是指对依法应当征收的税款完全不予征收或者只征收一部分的行为
C．本罪主观方面只能是故意，过失不构成本罪。并且还要求行为人必须是居于徇私的动机
D．本罪要求必须造成了国家税收的重大损失的，才构成犯罪
正确答案
A
解析
根据我国刑法的规定，徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。本罪的主体是特殊主体，只能是税务机关的工作人员，其他人员不构成本罪的主体。因此，选项A的说法是错误的。海关工作人员不向入关人员征收关税的，可以依照我国刑法的相关规定进行处罚，而非依照本罪。本罪在客观上表现为徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。不征或者少征是指对依法应当征收的税款完全不征收或者只征收一部分。本罪的主观方面是故意，如果行为人主观上没有故意，而是由于工作马虎，责任心不强或者业务水平不高，漏算或者少算应征税款，客观上造成应征税款没有征收或者少征收的，则不能构成本罪，由于玩忽职守造成国家税收重大损失的，可按照玩忽职守罪处理。 因此，选项BCD的说法是正确的。本题最后的答案应该是A。
除了《关税条例》，海关征税依据的法律文件还有( )。
A．《中华人民共和国宪法》
B．《中华人民共和国商法》
C．《进出口税则》
D．《中华人民共和国民法》
正确答案
C
解析
[解析] 通关的征税环节是对应缴税的进出口货物，按照《关税条例》和《进出口税则》的规定征收关税和其他税费。
下列关于徇私舞弊不征、少征税款罪的说法，错误的是( )
A．本罪的主体是特殊主体，但并不仅限于税务机关的工作人员，其他负责征税的人员也可以构成本罪的主体，如海关工作不征人关人员的关税，也可以构成本罪
B．本罪中的不征、少征应征税款，是指对依法应当征收的税款完全不予征收或者只征收一部分的行为
C．本罪主观方面只能是故意，过失不构成本罪。并且还要求行为人必须是居于徇私的动机
D．本罪要求必须造成了国家税收的重大损失的，才构成犯罪
正确答案
A
解析
根据我国刑法的规定，徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。本罪的主体是特殊主体，只能是税务机关的工作人员，其他人员不构成本罪的主体。因此，选项A的说法是错误的。海关工作人员不向入关人员征收关税的，可以依照我国刑法的相关规定进行处罚，而非依照本罪。本罪在客观上表现为徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。不征或者少征是指对依法应当征收的税款完全不征收或者只征收一部分。本罪的主观方面是故意，如果行为人主观上没有故意，而是由于工作马虎，责任心不强或者业务水平不高，漏算或者少算应征税款，客观上造成应征税款没有征收或者少征收的，则不能构成本罪，由于玩忽职守造成国家税收重大损失的，可按照玩忽职守罪处理。 因此，选项BCD的说法是正确的。本题最后的答案应该是A。
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