- 关税征收管理
- 共1435题
逾期缴纳的关税进口环节增值税、消费税、船舶吨税等，海关按日征收( )的滞纳金。
A．0.1‰
B．0.5‰
C．5‰
D．1‰
正确答案
B
解析
[解析] 逾期缴纳的关税进口环节增值税、消费税、船舶吨税等，海关按日征收0.5‰的滞纳金。
宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下：
(1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元；
(2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币；
(3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元；
(4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元；
(5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税；
(6)上月末留抵税款20 000万元。
该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元=8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。
要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。
正确答案
(1)当期内销货物的销项税额=4 000 000×17%=680 000(元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率 -出口货物退税率)=300000×8.2×(1+5%+10%)×(17%-13%)=113 160(元)
(3)当期购买原材料中部分用于基建工程，进项税额转出=200 000×17%=34 000 (元)
当期进项税额=340 000=34 000=306 000(元)
(4)当期应纳税额=680 000-(306 000-113 160)-20 000=467 160(元)
(5)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
=300 000×8.2×(1+5%+10%)×13%=367 770(元)
(6)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额=400 000×8.2×13%-367 770=58 630(元)
解析
暂无解析
进口国家要求出口商提供海关发票的目的是（）。
A．作为进口估价完税的依据
B．作为征收差别待遇关税的依据
C．作为征收反倾销税的依据
D．作为进口商付款的依据
正确答案
A, B, C
解析
暂无解析
边境地区居民每人每日从边境口岸带进的货物超过――限额时，海关按《中华人民共和国海关进出口税则》征收进口关税和进口环节税，并按进口货物的有关规定办理进口手续。
A．5000元人民币
B．3000元人民币
C．2000元人民币
D．1000元人民币
正确答案
A
解析
暂无解析
宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下：
(1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元；
(2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币；
(3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元；
(4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元；
(5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税；
(6)上月末留抵税款20 000万元。
该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元=8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。
要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。
正确答案
(1)当期内销货物的销项税额=4 000 000×17%=680 000(元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)=300000×8.2×(1+5%+10%)×(17%-13%)=113 160(元)
(3)当期购买原材料中部分用于基建工程，进项税额转出=200 000×17%=34 000 (元)
当期进项税额=340000-34 000=306 000(元)
(4)当期应纳税额=680 000-(306 000-113 160)-20 000=467 160(元)
(5)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率=300000×8.2%(1+ 5%+10%)×13%=367 770(元)
(6)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额=400 000×8.2×13%-367 770=58 630(元)
解析
暂无解析
根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括( )。
A．增值税、消费税、营业税、资源税、契税
B．土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税
C．增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税
D．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金
正确答案
D
解析
[解析] 契税应该资本化，通过折旧、摊销的方式从税前扣除；企业所得税不能在税前扣除；增值税是价外税，不在扣除之列。
下列关于进口税率适用的表述正确的有( )。
A．按照普通税率征税的进口货物，不适用进口货物暂定税率
B．对于无法确定原产国别的货物，按普通税率征税
C．配额内税率只适用最惠国待遇的国家和地区
D．适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的进口货物，暂定税率确定以后，按暂定税率征税
正确答案
A,B
解析
[解析] 按原来规定，本题答案为ABC。
但根据新修订的《关税条例》，本题答案为AB。
《关税条例》第十条规定：原产地不明的进口货物，适用普通税率。备选答案B正确。
第十一条规定：适用最惠国税率的进口货物有暂定税单的，应当适用暂定税率；适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率；适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。据此，答案A正确，D不正确。
第十二条规定：按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，适用关税配额税率；关税配额外的，其税率的适用按照本条例第十条、第十一条的规定执行。据此，答案C不正确。
进口设备抵岸价的构成，若进口设备采用离岸价(FOB)形式，则进口设备抵岸价的构成可概括为以下( )之和。
A．增值税、设备运输损耗、国际运输保险费、关税
B．国际运费、运输企业管理费、消费税、设备运输损耗、关税
C．运输企业管理费、进口代理手续费、增值税、关税
D．货价、国际运费、银行财务费、关税
E．进口代理手续费、增值税、消费税、国际运输保险费
正确答案
D,E
解析
暂无解析
下我有关检验检疫证单的作用描述正确的是 ( )
A．产地证书是进口国海关征收或减免关税的有效凭证
B．一般产地证是享受最惠国税率的有效凭证
C．普惠制产地证是享受给惠国减免关税的有效凭证
D．检验检疫证书在诉讼时是举证的有效证明文件
正确答案
A,B,C,D
解析
暂无解析
某建筑工程公司获海关核准从国外暂进口A、B两台施工机械。已知A、B机械的到岸价格分别为1523万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，（海关监管年限为4年）适用的关税税率均为10%。该公司应纳的关税为（）万元。
A．2
B．16
C．8
D．32
正确答案
C
解析
准予暂进口的施工机械等，在国内使用半年以内的，不纳进口关税；超过半年仍留在国内使用，自第7个月起，按月征收进口关税。此题A机械使用4个月，不缴关税； B机械使用8个月，第7、8两月均应纳税，关税共计1920×10%×(2/48)＝8(万元)。
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