- 关税征收管理
- 共1435题
检验检疫证单的法律效用主要体现在以下( )等方面。
A．是出入境货物通关的重要凭证
B．是海关征收和减免关税的有效凭证
C．是履行交接、结算及进口国准入的有效证件
D．是办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件
正确答案
A,B,C,D
解析
暂无解析
某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为( )。
A．60万元
B．75万元
C．80万元
D．100万元
正确答案
B
解析
[解析] 应补缴关税=500×[1-15/(5×12)]×20%=75(万元)。
企业购进货物发生的下列相关税金中，应记入取得资产成本的有( )。
A．小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额
B．签订购买原材料合同时交纳的印花税
C．支付进口商品的关税
D．一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税额(非东北地区)
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 签订购买合同交纳印花税计入管理费用；小规模纳税企业购进原材料支付的增值税、企业进口商品支付的关税计入存货成本；一般纳税企业购进固定资产支付的增值税计入固定资产成本。
某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为（）。
A．60万元
B．75万元
C．80万元
D．100万元
正确答案
B
解析
应补缴的关税=500×11-15/(5×12)]×20%=75(万元)。
下列关于税率的适用原则，哪些选项是正确的( )
A．对于原产于香港、台湾、澳门的产品，当海关征收进口税时，按最惠国税率计征关税
B．对于采购进口的原产于我国大陆的产品免征进口关税
C．对于原产于与我国未签订关税互惠协定的国家的货物，海关在征收进口关税时一律按普通税率计征
D．对于进口的中性包装的货物，海关无法确定该项货物的原产地，进口人又不能提供原产地证书，海关征税时，按普通税率征收进口关税
正确答案
A,D
解析
[解析] 根据《中华人民共和国进出口关税条例》第10条规定：原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原严于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物，适用最惠国税率。选项B错误。
原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率。
原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率。
原产于本条第一款、第二款和第三款所列以外国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物，适用普通税率。
第十一条：适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率；适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率；适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。
适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。
第十二条：按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，适用关税配额税率；关税配额外的，其税率的适用按照本条例第十条、第十一条的规定执行。对于原产于香港、台湾、澳门的产品，当海关征收进口税时，按最惠国税率计征关税。选项AD为正确答案。
[链接] 下表是同时有两种及以上税率可适用时的选择汇总表：
同时适用最惠国税率、进口暂定税率 应当适用暂定税率
同时适用协定税率、特惠税率、进口暂定税率 应当从低适用税率
同时适用国家优惠政策、进口暂定税率 按国家优惠政策进口暂定税率商品时，以优惠政策计算确定的税率与暂定税率两者取低计征关税，但不得在暂定税率基础上再进行减免
适用普通税率的进口货物，存在进口暂定税率 适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
适用关税配额税率、其他税率 关税配额内的，适用关税配额税率；关税配额外的，适用其他税率
同时适用ITA税率、其他税率 适用ITA税率
反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税 适用反倾销税率、反补贴税率、保障措施税率、报复性关税税率
在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是( )。
A．消费税
B．营业税
C．关税
D．印花税
正确答案
A,C
解析
[解析] 关税、消费税采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法。
加拿大人现在越来越多地加入“境外购物”，即越过国界到价格低的地方去购物。加拿大以外的地方的价格要低很多，很大一部分原因是支付给加拿大社会服务体系的商品和服务税不再适用。
根据以上信息，下面哪个说法最可以被支持( )
A．如果境外购物的上升趋势继续保持在较高的水平，并且政府支付给加拿大社会服务体系的金额不便，预计加拿大的商品和服务税的税率就会上升。
B．如果加拿大对从境外购物中购买的商品征收较多的关税，另一个方向上，别国也会相应地对从加拿大购买的商品征收关税，从而损害加拿大的商业。
C．加拿大政府支付给为加拿大人提供社会服务的人的资金数额一直在增加。
D．同样品牌的商品，加拿大顾客在境外和国内都能买到。
正确答案
A
解析
[分析] 很多加拿大人为逃避商品和服务税而加入“境外购物”。这样，如果“境外购物”势头不减，而政府还要给加拿大社会服务体系支付同样多的钱，那么加拿大的商品和服务税的税率就非常有可能会上升。
上海某公司从德国以快件方式进口一批传真机使用的传感器(5纸箱，价值9万美元)；同时，供货方免费提供传真机使用说明书200份(1纸箱，标明价值50美元)。报关员在办理该批货物进口报关手续时因报关行为不规范，被海关记5分。
若1美元＝8元人民币；传真机使用说明书进口关税税率7.5%，进口环节增值税税率17%；传真机传感器属自动许可管理商品。
根据上述情况，回答以下问题：
在向海关申报进口传感器时，报关员应向海关提交的监管证件是( )。
A．代码为“7”的自动进口许可证
B．代码为“I”的进口许可证
C．代码为“O”的自动进口许可证
D．代码为“V”的自动进口许可证
正确答案
C
解析
暂无解析
宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下：
(1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元；
(2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币；
(3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元；
(4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元；
(5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税；
(6)上月末留抵税款20 000万元。
该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元=8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。
要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。
正确答案
(1)当期内销货物的销项税额=4 000 000×17%=680 000(元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)=300000×8.2×(1+5%+10%)×(17%-13%)=113 160(元)
(3)当期购买原材料中部分用于基建工程，进项税额转出=200 000×17%=34 000 (元)
当期进项税额=340000-34 000=306 000(元)
(4)当期应纳税额=680 000-(306 000-113 160)-20 000=467 160(元)
(5)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率=300000×8.2%(1+ 5%+10%)×13%=367 770(元)
(6)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额=400 000×8.2×13%-367 770=58 630(元)
解析
暂无解析
某公司进口货物应缴纳关税20000元，增值税30000元，海关于2001年4月27日开出缴纳通知单，该公司于5月17日缴纳，海关应该征收滞纳金（）元。
A．200
B．250
C．125
D．150
正确答案
C
解析
暂无解析
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