热门试卷

某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元，增值税额为1020000元。另发生运输费用60000元(取得运输专用发票)，运费扣除率为7%，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为( )元。

A．6078000
B．6098000
C．6093800
D．6089000

某公司购置了一套需要安装的生产线。该公司是增值税一般纳税人。与该生产线有关的业务如下：
(1)2011年9月30日，为购建该生产线向建设银行借入资金500000元，并存入银行。该借款期限为1年，年利率9.6%，利息按月预提、按季支付。
(2)2011年9月30日，用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为468000元，增值税税额为79560元。另支付保险费及其他各项相关费用32000元，该待安装生产线交付本公司安装部门安装。
(3)2011年10月20日，安装生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为53600元。
(4)安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费用28400元。
(5)2011年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。该生产线预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。
(6)2012年12月31日有确凿证据证明该生产线的可收回金额为300000元，因此公司决定计提固定资产减值准备，计提减值准备后，固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法均不变。
(7)至2013年12月31日，有确凿证据表明该生产线的可收回金额上升为350000元。假定固定资产按年计提折旧。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于2011年有关固定资产的会计处理，下列各项中，会计处理正确的是______。

A．2011年9月30日 借：在建工程 500000 应交税费―应交增值税(进项税额) 79560 贷：银行存款 579560
B．2011年10月20日 借：在建工程 53600 贷：库存商品 53600
C．计提安装人员职工薪酬及支付其他安装费用 借：在建工程 46400 贷：应付职工薪酬 18000 银行存款 28400
D．2011年12月31日 借：固定资产 600000 贷：在建工程 600000

某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年9月发生相关经营业务如下：
(1)从国外进口一批货物，支付给国外的货价300000元、相关税金20000元、卖方佣金 10000元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30000元。
(2)国内购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将该批货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。
(3)销售使用过的摩托车4辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额6240元；该摩托车原值每辆5000元。另外，发生逾期押金收入12870元。
(4)销售其他货物取得不含税销售额300000元。
(5)从商品供货方取得与销售额挂钩的各种返还收入58500元。
(注：进口关税税率均为20%)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。
(1)计算进口货物的完税价格；
(2)计算进口货物应缴纳的关税和增值税；
(3)计算国内购进货物应抵扣的进项税额；
(4)计算销售使用过的摩托车应缴纳的增值税；
(5)计算本月销项税额；
(6)计算本期应缴纳的增值税。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2008年6月发生下列经济业务：
(1) 向某农业生产企业购买烟叶一批，支付价款500000元，按规定缴纳烟叶税10000元，取得增值税普通发票，已验收入库；
(2) 将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂，加工烟丝，加工厂提供香料一批，加工后直接发给烟厂，收取不含税加工费82000元，开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价)；
(3) 购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；供货方转来代垫运费的运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库；
(4) 卷烟厂外购―批香料，不含税价款200000元，取得专用发票；将外购香料15%发给职员作节日礼物；
(5) 将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工―批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为37000元；将购进A种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元；
(6) 销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账；
(7) 销售B牌卷烟15箱，每箱不含税销售价格为10000元；
(8) 上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还；
(9) 将A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱；
(10) 从国外购进两箱卷烟作研究使用，每箱到岸价格为28000元，缴纳了相关税金后，海关开具了完税证明。
(已知消费税适用税率为：进口关税税率22%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在50元以上(含50元)的，税率45%，50元以下的，税率 30%，烟丝税率30%。)
根据上述资料回答下列问题：
进口业务缴纳的增值税和消费税合计为( )元。

A．65432.28
B．70135.36
C．71465.42
D．77653.45