热门试卷

王某2011年1月1日与地处某镇的农机厂(增值税一般纳税人)签订承包合同。经营期限5年，承包费50万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以农机厂的名义对外从事经营业务，王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。2011年王某的经营成果如下：
(1)取得销售农机的收入271.20万元(含税)。
(2)取得房屋出租收入20万元。
(3)购进石油液化气120万元，取得增值税专用发票上注明增值税15.6万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元。
(4)经营成本费用126万元(不含工资和三项经费)，其中业务招待费5万元，广告费30万元，业务宣传费12万元。
(5)年雇佣职工30人，支付年工资总额65万元；王某每月另领取工资0.80万元。支出的职工福利费10万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。
(6)王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元
(购入打包债权的成本为10万元，该批债权面值15万元，其中A企业欠9万元，B企业欠6万元)。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
计算该厂应缴纳企业所得税；

(二)
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2011年3月经营情况如下：
(1)从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元、装卸费0.5万元，运输途中损失4000斤(运输途中管理不善造成)；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元，支付运输费用4万元，取得合法货运发票；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。
(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。
(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。
(4)受托为甲企业加工粮食白酒5吨，甲企业提供的材料成本8000元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费2000元、增值税0.034万元。
(5)将当月购买的一台设备对外投资，购进设备尚未取得增值税专用发票，但已支付价款32万元、增值税5.44万元。
(6)生产车间领用煤炭600吨，职工食堂及浴池领用上月外购煤炭10吨，每吨不含税价格400元。
(7)经批准进口一台小汽车自用，关税完税价格为2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。
(8)月初库存外购已税酒精3吨，每吨不含增值税单价3600元，月末库存外购已税酒精4吨。因为水灾库存的从农民手中收购的粮食因管理不善发生霉烂，成本5.28万元(其中包括0.93万元的运费)；丢失上月从一般纳税人购进的煤炭，账面成本2万元。
(9)将闲置的一处车间对外投资，仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。
(10)转让6年前购进的一幢办公楼，取得销售收入1500万元，该办公楼购进时支付买价850万元。
有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，小汽车关税税率为50%，消费税税率为9%，假设汇率为1美元=8.2元人民币。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的消费税税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。
请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：
该酒厂本月应纳消费税( )万元。(不包括进口环节、代扣代缴应纳消费税)

A．18.91
B．15.12
C．10.23
D．10.09

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产T牌卷烟。销售该牌号、规格卷烟的卷烟不含税调拨价80元／标准条。该卷烟厂在2012年11月发生如下业务：
（1）本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；支付运输费用3万元，取得货运发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。
（2）进口一批烟丝，境外成交价格150万元，到达境内输入地点起卸前发生运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。
（3）从烟农手中购进一批烟叶，支付收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。乙企业无同类烟丝的销售价格。
（4）生产车间领用烟丝生产T牌卷烟。当月按照调拨价格向某批发商销售T牌卷烟200箱（标准箱，下同）；与另一批发商签订赊销合同，按照调拨价格采取赊销方式销售给该批发商T牌卷烟50箱，合同约定本月收回50%的货款，由于该批发商资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。
（5）盘点时发现，外购烟丝（已抵扣进项税额）因管理不善霉烂，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。用购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。
其他资料：雪茄烟的成本利润率5%；期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用生产卷烟。烟丝进口关税税率10%。相关发票已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。根据上述资料，计算下列问题：
（1）该卷烟厂当月进口环节应纳的关税；
（2）该卷烟厂当月进口环节应纳的增值税；
（3）该卷烟厂当月进口环节应纳的消费税；
（4）该卷烟厂当月增值税进项税额；
（5）该卷烟厂当月应转出的增值税进项税额；
（6）该卷烟厂当月应缴纳的增值税；
（7）乙企业应代收代缴的消费税；
（8）该卷烟厂当月应自行向税务机关申报并缴纳的消费税；
（9）该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税。

某市百货公司为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务：
(1)本月进口大型货车1辆，用于百货公司货物运输，支付给境外销售方的买价80万元，境外运保费为10万元，关税税率为20%。
(2)购进电冰箱300台，取得增值税专用发票注明价款90万元，没有付款。月末入库时，当月因管理不善造成10%电冰箱损毁。
(3)购进笔记本电脑200台，取得增值税发票注明价款80万元(不含税)，但商场因资金问题只支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量问题，将上月购进笔记本电脑20台退回厂家(价格同本月)，并取得厂家开具的红字发票。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
本月百货公司可以抵扣的增值税进项税。