热门试卷

北京市欣欣商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出门业务， 2008年12月相关经营业务如下：
(1) 进口烟丝一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元；
(2) 受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格；
(3) 收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部；
(4) 购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的 5%)，经查实应由运输单位赔偿；
(5) 将进口烟丝的80%重新加工制作一种新型健康型烟丝，该销售情况如下：当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；
(6) 销售除烟丝以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；
(7) 取得上期外购卷烟卷烟的逾期包装押金收入14.04万元。
(注：关税税率20%，化妆品、烟丝消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。)
要求：按下列顺序回答问题：
国内销售环节应缴纳的增值税合计( )万元。

A．120.45
B．61.45
C．63.45
D．65.18

(一)
某市一家饮料生产企业为增值税一般纳税人，注册资本5000万元，职工人数900人，2009年度有关生产经营业务如下：
(1)全年实际占地共计50000平方米，其中厂房占地40000平方米，办公楼占地5000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地1000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)全年销售饮料取得收入10000万元(不含税价格)；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额5000万元、进项税额850万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。
(3)产品销售成本为6000万元；销售费用1800万元，其中含广告费用1550万元；财务费用、管理费用共计800万元(财务费用中含向非金融企业借款500万元所支付的10个月短期借款利息费用40万元，管理费用中不含城镇土地使用税)。
(4)计入成本、费用中的应付工资总额1200万元，当年实发工资总额1100万元，当年实际支出职工工会经费25万元、职工福利费150万元和职工教育经费30万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。
(5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费3万元，该台设备企业全年计提的折旧费8万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。
(城镇土地使用税年单位税额5元/平方米；同期银行贷款年利率6%)
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额( )万元。

A．5.29
B．5.35
C．5.53
D．5.65

某农产品加工企业注册资本为100万元，其主业是以农产品为原料简单加工成产品销售。2005年该企业的经营情况如下：
(1)取得产品销售收入220万元。缴纳增值税10万元，城建税及教育费附加1万元。
(2)购进农产品，取得的增值税专用发票上注明货款60万元，增值税7.8万元；另支付运输费用1万元。
(3)收购免税农产品，收购凭据上注明支付收购金额50万元，另代缴农业特产税5万元。
(4)为其关联企业提供担保，支付利息10万元。
(5)资助某非关联高校研究开发新产品费用20万元。
(6)向关联企业借入经营用资金70万元，年利率为6%，支付利息4.2万元。
(7)其他应扣除的成本费用共计80万元。
企业申报所得税时，计算如下：
应纳税所得额=220-1-60-1-50-5-10-20-4.2-80=-11.2(万元)
所以不需要缴纳企业所得税。
要求：请分析该企业计算的2005年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处，并正确计算其应纳企业所得税。

某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年度当年相关经营情况如下：
(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；
(2)销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；
(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，移送至异地分支机构使用。市场上无B型小轿车销售价格；
(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，注明金额为500万元；另支付运输费用30万元取得运费发票；
(5)将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务支出10万；
(6)转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元，成本为200万元；
(7)发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元；
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；
(9)向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；
(10)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万；
(11)投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元(被投资方税率25%)；
(12)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
(注：小轿车适用消费税税率9%；B型小轿车成本利润率8%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
1.分别计算该企业2009年应缴纳的消费税；