热门试卷

某电视生产企业(增值税一般纳税人)2012年2月购销情况如下：
外购情况：
(1)外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明价款1000万元，另支付运输费用50万元，取得运输发票。专用发票已经过税务机关认证。
(2)外购电子芯片一批，取得增值税专用发票上注明税款51万元。货物尚未到达，专用发票已经过税务机关认证。
(3)进口大型检测设备一台，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关完税凭证。
(4)从小规模纳税人企业购进修理用配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款5万元，专用发票已经过税务机关认证。
(5)外购用于修建仓库的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款60万元。货物已验收入库。
(6)购进一辆小汽车，取得增值税专用发票，支付价款为25万元、增值税税额4.25万元。销售情况：
(1)向本市某家电城销售40寸液晶彩电5000台，出厂单价每台含税0.5万元。因家电城一次付清货款，本企业给予了3%的销售折扣。
(2)向本市一家酒店销售29寸彩电1000台，开具普通发票上注明销售额300万元。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入2万元。
(3)向本市某大学捐赠40寸液晶彩电10台。
(4)作为奖品提供40寸液晶彩电20台给本厂先进工作者。
(5)采取以物易物方式向供电局提供40寸液晶彩电100台，双方互开征增值税专用发票，收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费50万元。
(6)销售一台2008年2月购入的检测设备，原值18万元，已提折旧3万元，现售价20万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
直接销售彩电的增值税销项税额；

内蒙古自治区杭锦后旗某镇铁矿开采企业为增值税一般纳税人，主要从事矿业开采和冶炼，并兼营饭店。2008年8月发生下列经营业务：
(1) 本镇开采铁矿石15000吨；另外在临县新开采的一个矿口，开采了铁矿石和锰矿石共 203000吨，但是企业由于矿石分拣力量不足，无法分开核算临县铁矿石和锰矿石具体数量。
(2) 进门一台采掘机，境外成交价格(FOB)100000美元，支付境外运输及保险费共计 10000美元、支付境外某公司经纪费1000美元，企业缴纳进口环节税金后海关放行；支付从报关港口至厂区运费8000元人民币，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
(3) 进口铁矿石100000吨，支付货价100万美元，支付境外运输及保险费10000美元。
(4) 采用收款发货方式销售本镇自行开采的铁矿石5000吨，不含税单价45元/吨，合同规定本月15日之前收回，但是购货方本月实际支付货款80%；采用托收承付方式销售本镇自行开采的铁矿石3000吨，不含税单价50元/吨，开具了增值税专用发票，已发货并办理了托收手续。
(5) 将本镇开采的未税铁矿石2000吨加工成铁锭，本月将加工的铁锭的20%对外抵债； 80%出售，取得不含税销售额372.8万元。
(6) 一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付运费12万元、装卸费1万元、公路建设基金3.8万元，并取得符合规定的运费发票。
(7) 从废旧物资经营单位购进废旧钢材，支付价款148万元，取得废旧物资专用发票，用于矿山设备日常耗费修理。
(8) 从县工具厂(小规模纳税人)购进材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款200000元。
(9) 本单位的饭店，对外经营，取得餐饮服务收入186万元，客房收入138万元，提供商务办公服务取得收入22万元。饭店经营购进的相关材料价款为158万元，和其他项目分开核算。
铁矿石资源税单位税额：本镇开采企业机构所在地税额为4.2元/吨，邻县铁矿石税额为3.4元/吨，锰矿石税额为5元/吨。临县开采的矿石，全部―次转让给某公司，取得含税收入1187.8万元。采掘机关税税率为17%。汇率1美元=6.87人民币元。本期的电费进项税为28万元，水的进项税为18.88万元，矿山和饭店同用一个变电器和一个水表，无法区分耗用数量。本月购进货物取得的相关票据，符合条件的均在本月通过认证并抵扣。铁矿石关税税率为5%。
根据上述资料回答下列问题：
该企业本月应纳增值税( )元。(不包括进口环节缴纳的增值税)

A．1581314.92
B．1232607.35
C．1048213.76
D．2107445.56

某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2009年12月相关经营业务如下：
(1) 进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。
(2) 受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品币场价格。
(3) 收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部。
(4) 购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿。
(5) 将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。
(6) 销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。
(7) 取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。
(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)
要求：按下列顺序回答问题：
计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；

甲公司系增值税一般纳税人，购入原材料750公斤，收到的增值税专用发票注明价款4500万元、增值税税额765万元;发生运输费用9万 元(运费的7%可作为增值税进项税额抵扣)、包装费3万元、途中保险费用2.7万元。原材料运达后，验收入库数量为748公斤，差额部分为运输途中发生的 合理损耗。则该批原材料入账价值为( )万元。

A．4511.70
B．4513.35
C．4514.07
D．4514.70

某知名车业有限公司(一般纳税人)2011年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得含税销售收入1000万元。该公司摩托车应纳的消费税为( )万元。

A．21.45
B．25.05
C．73.50
D．77.97

(一)
某市一家饮料生产企业为增值税一般纳税人，注册资本5000万元，职工人数900人，2009年度有关生产经营业务如下：
(1)全年实际占地共计50000平方米，其中厂房占地40000平方米，办公楼占地5000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地1000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)全年销售饮料取得收入10000万元(不含税价格)；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额5000万元、进项税额850万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。
(3)产品销售成本为6000万元；销售费用1800万元，其中含广告费用1550万元；财务费用、管理费用共计800万元(财务费用中含向非金融企业借款500万元所支付的10个月短期借款利息费用40万元，管理费用中不含城镇土地使用税)。
(4)计入成本、费用中的应付工资总额1200万元，当年实发工资总额1100万元，当年实际支出职工工会经费25万元、职工福利费150万元和职工教育经费30万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。
(5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费3万元，该台设备企业全年计提的折旧费8万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。
(城镇土地使用税年单位税额5元/平方米；同期银行贷款年利率6%)
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
该企业2009年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加( )万元。

A．890.2
B．913.99
C．919.6
D．924

某市小轿车生产企业(外商投资企业)为增值税一般纳税人，2009年度当年相关经营情况如下：
(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；
(2)销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用 300万元，保险费用和装卸费用160万元；
(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得不含税销售价款400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；
(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，发票上价款为500万元；另支付运输费用30万元；
(5)将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务成本10万元；
(6)转让一项自行开发的专利技术取得收入1000万元，成本为200万元；
(7)发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元；
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；
(9)发生财务费用900万元，其中向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；
(10)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万元；
(11)投资收益科目显示境外A国被投资企业亏损50万元，境外B国分回投资收益20万元(被投资方税率20%)；
(12)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实发工资列支福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。 (注：适用消费税税率9%；B型小轿车成本利润率8%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税；境外所得采用限额抵免法计算。)
要求：根据上述资料，计算该企业2009年应纳流转税及企业所得税。(金额以万元为单位，保留小数点后两位)

某公司为增值税一般纳税人单位，销售部门使用的汽车进行大修，修理厂开来的增值税专用发票注明修理费用5000元，增值税税额850元，已开出转账支票支付修理费用。

某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6 000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为102 000元，增值税税额为17 340元。另发生运杂费用1 400元，途中保险费用359元。原材料运抵企业后验收入库原材料5 995吨，，运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异(超支)为( )元。

A．1 099
B．1 199
C．16 141
D．16 241