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题型:简答题
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多选题

下列对账项目中,属于账实核对的有( )

A.会计账簿记录与会计凭证核对
B.银行存款日记账与银行对账单核对
C.总分类账与所属明细分类账簿核对
D.债权债务明细账与对方单位账簿记录核对

正确答案

B,D

解析

暂无解析

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题型:简答题
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单选题

李女士2008年成立了个人独资企业,2009年营业收入为350万元,营业成本为230万元,营业税、城市维护建设税及教育费附加为19.25万元,其他费用支出为96万元,当年利润4.75万元;
当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查,发现该企业当年存在以下问题:
(1)销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万;管理费用中包括业务招待费10万元;
(2)营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元,并且难以划分;
(3)当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆,无法划分清楚使用范围,该企业会计账簿未计提该轿车的折旧,税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除,残值率为10%.,折旧年限4年;
(4)财务费用中向非金融机构借款100万元,用于购置原材料,利率为10%,利息支出10万元全都计入了费用,在申报时已经税前扣除(金融机构同类、同期贷款利率为8%);
(5)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括李女士的工资12万元,其余是从业人员的工资),实际上缴的工会经费0.4万元;实际发生职工福利费5.8万元;实际发生职工教育经费 0.2万元;
(6)计提准备金8万元,企业上年亏损20万元。
另外李女士个人2009年取得国债利息收入1.2万元,购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )万元。

A.4
B.4.52
C.4.46
D.4.86

正确答案

D

解析

[解析] 借款费用按照不超过同期银行贷款利率扣除,因此财务费用纳税调增金额=10-100×8%=2(万元)
该个人独资企业2009年应纳税所得额=4.75+4.5+8.25+1.5-6.75+2+15.96+8-20-(0.2×12)=15.81(万元)
应纳个人所得税=15.81×35%-0.675=4.86(万元)

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题型:简答题
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单选题

下列账簿中,属于会计账簿主体而且是编制会计报表主要依据的是()。

A.日记账
B.分类账
C.备查账
D.订本账

正确答案

B

解析

[解析] 分类账是会计账簿主体而且是编制会计报表的主要依据。

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题型:简答题
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多选题

账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符,包括( )。

A.总分类账簿有关账户的余额核对
B.总分类账簿与所属明细分类账簿核对
C.总分类账簿与序时账簿核对
D.明细分类账簿之间的核对

正确答案

A,B,C,D

解析

暂无解析

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题型:简答题
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单选题

关于“材料成本差异”账户,下列说法错误的是( )。

A.按照会计要素分类属于资产类账户
B.按照用途分类属于调拨账户
C.按照用途分类属于备抵附加帐户
D.期末账户的余额与对应的被调整账户的余额方向相反

正确答案

D

解析

暂无解析

下一知识点 : 会计账簿按外形特征分类
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