- 会计账簿按用途分类
- 共425题
李女士2008年成立了个人独资企业，2009年营业收入为350万元，营业成本为230万元，营业税、城市维护建设税及教育费附加为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.75万元；
当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：
(1)销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；
(2)营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分；
(3)当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除，残值率为10%．，折旧年限4年；
(4)财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为10%，利息支出10万元全都计入了费用，在申报时已经税前扣除(金融机构同类、同期贷款利率为8%)；
(5)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括李女士的工资12万元，其余是从业人员的工资)，实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费 0.2万元；
(6)计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。
另外李女士个人2009年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。
A．13
B．13.23
C．15.96
D．12
正确答案
C
解析
[解析] 个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、 2.5%的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除
工资调增=12(万元)
工会经费扣除限额=(26-12)×2%=0.28(万元)，实际发生0.4万元，调增=0.4-0.28=0.12(万元)
福利费扣除限额=(26-12)×14%=1.96(万元)，实际发生5.8万元，调增=5.8-1.96=3.84(万元)
职工教育经费扣除限额=(26-12)×2.5%=0.35(万元)，实际发生0.2万元，据实扣除。
工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额=12+0.12+3.84=15.96(万元)
会计档案的具体内容及保管期限的类型？
正确答案
具体内容：（1）会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他会计凭证。（2）会计帐簿类：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐薄、其他会计帐薄。（3）财务报告类：月、季、年度财务报告，包括文字说明、附注，其他财务报告。（4）其他类：银行存款余额调节表、银行对帐单、会计档案移交清册、销毁清册，其他应当保存的会计核算材料。保管期限：一、会计凭证1. 原始凭证：15年2. 记账凭证：15年3. 汇总凭证：15年二、会计账簿1. 总分类账：15年2. 明细分类账：15年3. 现金、银行存款日记账：25年4. 其他日记账：15年5. 固定资产卡片：固定资产报废清理后5年6. 辅助账簿：15年三、财务报告1. 月、季度财务报告：3年2. 年度财务报告：永久四：其他1. 会计移交清册：15年2. 会计档案保管清册：永久3. 会计档案销毁清册：永久4. 银行余额调节表：5年5. 银行对账单：5年
解析
暂无解析
按照编制范围的不同，财务报表可分为（）。
A．内部报表和外部报表
B．静态报表和动态报表
C．个别会计报表和合并会计报表
D．月报、季报和年报
正确答案
C
解析
[考点] 财务会计报告分类
[解析] 按照编制范围的不同，财务报表分为个别会计报表和合并会计报表；按照编制用途的不同，分为内部报表和外部报表；按照编制时间的不同，分为月报、季报和年报。故选C。
下列每组账户，属于经济内容不同，而用途、结构相同的是( )。
A．固定资产和利润分配账P
B．累计折旧和利润分配账户
C．累计折旧和固定资产账户
D．本年利润和利润分配账户
正确答案
B
解析
[考点] 备抵账户
[解析] 累计折旧和利润分配账户虽然反映的经济内容不同，但按照账户的用途和结构分类，都属于备抵账户，用来抵减被调整账户的余额。故选B。
会计科目是( )。
A．会计要素的名称
B．会计报表的项目
C．会计账簿的名称
D．会计账户的名称
正确答案
A
解析
会计科目就是对会计要素的具体内容进一步分类的项目，名称。
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