- 收入与分配
- 共350题
16.从2008年3月1日起，我国个人所得税起征点从原来的1600元提高到2000元。（全月应缴纳所得税不超过500元的部分，税率为5%；超过500元至2000元的部分，税率为10%；超过2000元至5000元的部分，税率为15%）。那么某职工月薪4600元，将缴纳个人所得税（ ）
正确答案
解析
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知识点
18. 2008年11月9日，国务院常务会议确定，在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造，这一举措减轻企业负担约1200亿元。关于我国增值税的说法正确的是（ ）
①它的征税对象为生产经营活动中的经营税
②有利于促进生产专业化和社会分工的发展
③它具有强制性、固定性和无偿性
④它的纳税人和负税人是一致的
正确答案
解析
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知识点
31.国务院决定从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值制度改革试点，下表为某文化创意企业在营业税改征增值税试点方案实施后的生产经营情况：
由上表可知，试点之后该企业就缴增值税额为 万元。
正确答案
解析
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知识点
27.2007年7月20日，国务院总理温家宝发布中华人民共和国国务院令第502号，公布《国务院关于修改〈对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法〉的决定》，自2007年8月15日起施行。我国个人所得税的显著特点是（ ）
正确答案
解析
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知识点
3.2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点（即工薪所得减除费用标准）自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。这表明（ ）
正确答案
解析
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知识点
12.在营改增前，小规模纳税人大多数是按照销售收入的5%缴纳营业税，营改增后，统一按照销售收入的3% 缴纳增值税，而且改为按不含税收入计税。假定一小规模纳税人月销售收入为51500元，改革后其每月可以少纳税（ ）
正确答案
解析
（1）设改革后应纳税为X，则X=（51500-X）×3% =1500元；
（2）少纳税为51500×5%-1500=1075元，答案是B.
知识点
12.在营改增前，小规模纳税人大多数是按照销售收入的5%缴纳营业税，营改增后，统一按照销售收入的3% 缴纳增值税，而且改为按不含税收入计税。假定一小规模纳税人月销售收入为51500元，改革后其每月可以少纳税（ ）
正确答案
解析
（1）设改革后应纳税为X，则X=（51500-X）×3% =1500元；
（2）少纳税为51500×5%-1500=1075元，答案是B.
知识点
12.在营改增前，小规模纳税人大多数是按照销售收入的5%缴纳营业税，营改增后，统一按照销售收入的3% 缴纳增值税，而且改为按不含税收入计税。假定一小规模纳税人月销售收入为51500元，改革后其每月可以少纳税（ ）
正确答案
解析
（1）设改革后应纳税为X，则X=（51500-X）×3% =1500元；
（2）少纳税为51500×5%-1500=1075元，答案是B.
知识点
12.在营改增前，小规模纳税人大多数是按照销售收入的5%缴纳营业税，营改增后，统一按照销售收入的3% 缴纳增值税，而且改为按不含税收入计税。假定一小规模纳税人月销售收入为51500元，改革后其每月可以少纳税（ ）
正确答案
解析
（1）设改革后应纳税为X，则X=（51500-X）×3% =1500元；
（2）少纳税为51500×5%-1500=1075元，答案是B.
知识点
33. 假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是（ ）
正确答案
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知识点
26.新修改的立法法明确了“税收法定”原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能自行征税，公民也没有纳税义务。“税收法定”原则（ ）
①为公平分配提供了重要的制度保证
②体现了纳税人的权利与义务的统一
③表明了税收具有无偿性的基本特征
④有利于国家公职人员依法行使权利
正确答案
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知识点
20.税收政策调整以后，征税对象发生改变的是( )
正确答案
知识点
本卷包括必考题和选考题两部分。第23题～第25题为必考题，每个试题考生都必须做答。第26题～第28题为选考题，考生根据要求做答。
23.（10分）辨析题
税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就应提高税率。
请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。
正确答案
要点：此观点有一定合理性，但不全面。（2分）在税率降低时，提高税率可以增加财政收入。（3分）但 当税率超过一定限度时，会增加纳税人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基减少，财政收入下降。（3分）增加财政收入的根本途径是发展经济，扩大税基。（2分）
解析
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知识点
38.阅读材料，完成下来要求
税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用
材料一
党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”，2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《中华人民共和国立法法》，明确“税种的设立，税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。
材料二
2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。
数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。
（1）结合材料和所学政治知识，说明我国为什么要坚持税收法定原则。
（2）结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。
正确答案
（1）是全面落实依法治国基本方略，加快建设社会主义法治国家的要求。有利于完善税收法律制度；规范政府行为，防止随意增减税负；保护纳税人权益。
（2）小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难；税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存发展；引导和鼓励大众创业、万众创新。
解析
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知识点
12.2015年，营业税改征增值税改革已进入收官之年。营改增三年累计减税3 746亿元，给超过95%的试点纳税人带来税负不同程度的下降。这表明，营改增：
正确答案
解析
促进社会公平是个人所得税的意义，故A不符合题意；通过营改增，减少了税收，减轻了企业负担，刺激了社会需求，属于扩张性财政政策，所以B符合题意；营改增能减轻企业税收负担，促进经济增长，因而国家的税收总收入不会减少，相反有可能会增加，故C错误；调节个人收入分配，也是个人所得税的意义，所以D不符合题意。因此本题正确答案是B。
考查方向
本题考查财政政策、个人所得税的意义、增值税的意义等知识点，对这些知识点进行了综合考查。
解题思路
通过个人所得税的意义排除A和D选项，然后从材料中获取“营改增减轻了企业负担”的信息，进而得出会促进经济增长，增加国家税收总收入，排除C。再运用所学财政政策的知识，降低税收属于扩张性财政政策，从而得到正确选项。
易错点
本题易混淆增值税的意义和个人所得税的意义，不能正确理解营改增的实质及效果。
知识点
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