热门试卷

下列有关工程单价的说法，正确的是( )。

A．单位假定建筑安装产品的不完全价格
B．单位假定建筑安装产品的完全价格
C．单位假定建筑安装产品的全部费用
D．通常是指建筑安装工程的预算单价和概算单价
E．由某一单位工程的人工、材料和机械使用费构成

某公司采用科目汇总表账务处理程序，2011年5月份发生的经济业务如下：
①3日，销售部员工张红出差，预借现金2500元；
②4日，行政部门以现金600元购买办公用品一批；
③6日，销售产品一件，售价1200元，增值税204元，产品已发出，贷款通过现金收讫，该产品的成本550元同时结转；
④8日，以库存现金支付第一生产车间机器维修费用300元；
⑤10日，领用甲材料一批80000元，其中：生产产品用60000元，行政管理部门用15000元，车间管理用6000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。根据上述业务按月编制的科目汇总表中，所有账户的发生额合计分别为（）。

A．借方发生额84804元
B．借方发生额85354元
C．贷方发生额84804元
D．贷方发生额85354元

某农业发展有限公司2009年1月于县城依法设立，主要从事花卉种植销售和租赁、中药材的种植。
2009年度有关经营情况如下：
(1)当年花卉销售收入不含税3089万元；中药材销售不含税收入2580万元；
(2)当年购买国债50万元，取得国债利息5万元；
(3)产品销售成本3500万元(其中，花卉销售成本为1890万元)；
(4)发生销售费用560万元，其中广告费和宣传费400万元；
(5)发生财务费用200万元，其中企业于2009年7月因办公楼装修工程专门向金融机构借款300万元(一年期)，合同约定的利率为6%，9月底工程完工验收投入使用，当年借款费用全部计入财务费用；
(6)发生管理费用593万元，其中业务招待费55万元、支付给母公司管理费19万元，计提用于环境保护的专项资金29万元；
(7)营业外支出反映业务：通过红十字会向某灾区捐资75万元；污水排放违规被环保局处罚5万元；
(8)当年自境外取得税后投资收益54万元，已经取得境外完税凭证，注明完税金额为12万元；
(9)2009年12月购进一台花卉安全生产专用设备，其中支付设备价款150万元、增值税进项税额25.50万元；
该企业的两个项目，直接成本和费用分账核算，为简化征管当地税务机构确定期间费用、营业外支出按项目收入比例占总收入比例在两个项目间分配。该企业已经按规定获得增值税减免、企业所得税优惠政策审批。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该企业2009年花卉应纳所得税额；

某企业产值计划完成了103%，比上期增长5%，则产值计划规定比上期增加（），该企业产品单位成本应在上期699元水平上降低12元，实际上本期单位成本672元，则降低单位成本的计划完成程度为（）。

A．1.94% 2.18%
B．2% 3%
C．2.02% 3.78%
D．4% 5%

下列表述中，反映工程项目三大目标之间对立关系的是( )。

A．加快进度虽然要增加投资但可提早发挥项目的投资效益
B．提高功能和质量标准虽然要增加投资但可节约项目动用后的经常费
C．加快进度需要增加投资且可能导致质量下降
D．提高功能和质量标准需要增加投资且可能导致工期延长
E．减少投资则一般要降低功能和质量标准

企业生产车间本月共领取A材料36000元用于生产甲产品，B材料20000元用于生产乙产品，另外还领用机物料4200元，其中生产车间领用2700元，管理部门领用1500元。根据材料领用汇总表，企业应编制会计分录( )。

A．借：生产成本――甲产品 36000
――乙产品 20000
制造费用 4200
贷：原材料 60200
B．借：生产成本――甲产品 36000
――乙产品 20000
管理费用 4200
贷：原材料 60200
C．借：生产成本――甲产品 36000
乙产品 20000
制造费用 2700
管理费用 1500
贷：原材料 60200
D．借：制造费用 60200
贷：原材料 60200

某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％，化妆品消费税税率30％，2004年经核定亏损20万元。2005年的生产经营情况如下： (1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元。 (2)将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。 (3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。 (4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元)，2004年新产品研究开发费用6万元。 (5)发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本)，取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。 (6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元。 (7)接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税额3.4万元。 (8)购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款10万元，发生运输费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 (9)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30％，由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20％的税率缴纳了企业所得税。 要求：根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，计算： (1)计税收入总额(不包括境外收益)； (2)所得税前允许扣除的税金： (3)税前扣除的交际应酬费； (4)税前扣除的新产品研究开发费用； (5)所得税前允许扣除的火灾净损失； (6)所得税前允许扣除的对外捐赠和资助合计； (7)2005年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税合计； (8)境外收益应补税额。

某机械厂生产某种零件，经二道工序制成，某月份投1000件(原材料在生产开始时一次投入)，完工产品800件，企业月末账面保留的在产品成本2000元，该企业在产品成本的计算采用“约当产量法”，有关资料如下：
表1：在产品盘存表
工序 工时定额 在产品盘存件数(件)
1 15 100
2 25 200
合计 40 300
　　　　　　　　　　　表2：生产费用资料表　　　　　　　　单位：元
成本项目 月初在产品成本 本月发生费用
原材料 100000 800000
工资及附加 20000 100000
其他 10000 60000
根据上述资料回答下列问题(每一小步计算请保留两位小数，再进行下步计算)。
若企业月末账面在产品成本计算错误，下列表述正确的有( )。

A．以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为多摊入完工产品成本数额
B．以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为少摊入完工产品成本数额
C．以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为多摊入完工产品成本数额
D．以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为少摊入完工产品成本数额

某生产性外商出口企业，1997年在我国海南省依法设立，经营期限10年。1997～ 2004年的盈亏情况见下表(地方所得税暂不考虑)：
单位：万元

2005年的生产经营情况如下：
(1) 取得产品销售收入5000万元(其中出口产品销售收入3800万元)，租金收入100万元；
(2) 应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元；
(3) 应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元；
(4) 管理费用500万元(其中交际应酬费60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元)。2003年新产品技术开发费用为40万元；
(5) 4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。其他财务费用0.5万元。以上利息支出30万元全部计入财务费用。(银行同期、同类年利率6%。)
(6) 营业外支出80万元(其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元)；
(7) 购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
(8) 该外方投资者将获得的税后利润(按照40%的股权比例分配)的30%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年。
要求：根据上面的资料，回答下列问题：
(1) 计算该企业1997～2004年应纳企业所得税的合计数；
(2) 计算该企业2005年可以在税前扣除的管理费用(包括新产品技术开发费的附加扣除);
(3) 计算该企业2005年可以在税前扣除财务费用和营业外支出合计数；
(4) 计算该企业2005年的应纳税所得额；
(5) 计算该企业2005年实际应纳企业所得税额；
(6) 计算该企业外方投资者所获得的税后利润；
(7) 计算该企业外方投资者的再投资行为所能够获得的退税额。