- 会计基础知识
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备用金的______是指财会部门对经常使用备用金的部门核定定额，按定额拨付备用金。
A．非定额管理
B．一次性管理
C．定额管理
D．多次性管理
正确答案
C
解析
[考点] 备用金的管理
备用金的______是指财会部门对经常使用备用金的部门核定定额，按定额拨付备用金。
A．非定额管理
B．-次性管理
C．定额管理
D．多次性管理
正确答案
C
解析
[考点] 备用金的管理
咨询项目按人月费单价法计价时，不可预见费雇主取酬金和可报销费之和的( )报销。
A．5%
B．5%～10%
C．10%～20%
D．5%～15%
正确答案
D
解析
不可预见费相当于雇主的备用金，通常取酬金和可报销费用之和的5%～15%，如果不发生，则咨询公司不能得到这笔费用。
预备费是指为工程建设可能发生不可预知费用而留出的备用金，下列( )不属于预备费。
A．不可预见费
B．价差
C．勘查设计费
D．包干费
正确答案
C
解析
勘查设计费可以预知，不属于不可预见费。
企业对总务部门实行定额备用金制度，定额500元，月末，总务部门的备用金保管人员凭有关单据向会计部门报销，报销金额为350元。以下处理正确的( )。
A．借：其他应收款―备用金―总务部门 500 贷：现金 500
B．借：管理费用 350 贷：现金 350
C．借：备用金 500 贷：现金 500
D．借：管理费用 350 贷：其他应收款―备用金―总务部门 350
正确答案
D
解析
[解析] 定额制，是指根据使用部门和人员工作的实际需要，先核定其备用金定额并依次拨付备用金，使用后再拨付现金，补足其定额的制度。
国际工程投标报价中，暂定金额的处理方式是（）决定其用途。
A．计入承包商工程总报价，由承包商
B．不计入承包商工程总报价，由项目设计方
C．不计入承包商工程总报价，由业主工程师
D．计入承包商工程总报价，由业主工程师
正确答案
D
解析
暂定金额是业主在招标文件中明确规定了数额的一笔资金，标明用于工程施工，或供应货物与材料，或提供服务，或以应付意外情况，亦称待定金额或备用金。每个承包商在投标报价时均应将此暂定金额数计入工程总报价，但承包商无权做主使用此金额，这些项目的费用将按照业主工程师的指示与决定，全部或部分使用。
单位可以开立以下哪些用途的专用存款账户( )
A．基本建设基金
B．注册验资
C．社会保障基金
D．单位银行卡备用金
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 存款人以下特定用途资金可以开立专用存款账户：基本建设资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等。注册验资时开设临时存款账户。
在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为（）
A．现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。
B．由负责保管永续盘存记录的员工负责编制每月银行存款余额调节表。
C．应收账款明细账与应付账款明细账由同一员工保管。
D．只有一名员工有权接触备用金(除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点)。
正确答案
A
解析
A．正确。这是一种典型的坐支现金行为，存在侵占或挪用现金的可能性。
B．不正确，由出纳以外的人员编制银行存款余额调节表有利于防止舞弊，是没有问题的。
C．不正确，只要不保管货币资金的有关账册，同时保管应收账款和应付账款的明细账是可以的。
D．不正确，只有一名员工有权接触备用金是一个比较有效的内部控制措施。
备用金的( )是指财会部门对经常使用备用金的部门核定定额，按定额拨付备用金。
A．非定额管理
B．一次性管理
C．定额管理
D．多次性管理
正确答案
C
解析
[解析] 备用金的管理
林先生目前和妻子两人住在一起，父母都有退休金，双方均没有赡养老人的负担。 二、收支状况 1．收入情况 林先生月收入为18000元，林太太月收入为4000元，每月房租收入为4300元。林先生每年的年终奖金为15000元，存款利息收入为5000元、股息收入为1500元。 2．支出情况 基本生活开销为每月2600元，医疗费用每月100元，银行房屋按揭贷款每月支出4100元。夫妻两人均购买了保险，年支出3000元。 3．结余情况 根据收支状况数据，可得家庭每月收支结余1.95万元，年度性收支结余1.85万元。
三、家庭资产负债状况 林先生目前拥有两套80万元的房产，一套自住，另一套用于投资。投资的一套现在已经成功出租，每月租金收入4300元。林先生目前有活期存款40万元、定期存款30万元和 20万元的债券，年初林先生购买了40万元的股票，现在已经缩水至28万元。家中还有一套价值6万元左右的老红木家具和一些价值5万元的名表、钻戒，除了银行75万元按揭30年的房屋贷款，没有其他负债。
四、林先生家庭保险状况
作为业内人士，林先生对自己的各项保障问题已经早有打算。林先生每年花费1500元为自己买了一份60岁可以一次性支取50万元的养老险，每年再花费1500元为妻子买了份分红险。
五、林先生夫妇的理财目标
1．筹备孩子出生时的医疗费用和从出生到一岁期间的养育费用；
2．林太太打算明年去英国留学，攻读硕士学位，估计需要一到两年的时间，费用合计约需35万元；
3．3～5年内添置一辆价值20万元的车，林先生夫妇二人都是上班族，有了孩子以后生活节奏加快，买车是很有必要的；
4．买一套地段较好的商品房或商铺用于投资；
5．为孩子准备一笔教育基金；
6．夫妻俩的退休养老计划规划。
六、假设条件
1．未来平均每年通货膨胀率为5%；
2．房产投资平均年回报率为5%；
3．基金投资平均年回报率为8%；
4．房屋按揭贷款利率为5%；
5．5年汽车按揭贷款利率为4.89%。
关于林先生一家的财务状况，下列说法错误的是( )。
A．林先生的银行定期存款正处于缩水状态中，应考虑将这些资产重新配置
B．林先生家庭负债率会随着家庭收入的增加、资产的增加而逐渐下降
C．林先生家庭的结余资产能力非常强，说明他们生活比较节俭，支出安排比较合理
D．由于林先生家庭每月现金流量充足，备用金的存储可选择股票，回报较高
正确答案
D
解析
[解析] 股票虽然回报高，但风险大，所以备用金的存储应该以现金、活存或货币市场基金的形式持有。
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