- 税收的作用
- 共42题
1．某企业2015年的主营业务收入为1000万元，其中主营业务成本860万元，制度性交易成本90万元，利润率为5％。2016年当地政府针对当前企业普遍存在税费负担重的问题，对公共资源交易平台各项交易服务费按50％收取，失业保险费率从 3％下降至2％。上述税费政策对该企业可能带来的影响是（ ）
A主营业务利润率提高→企业盈利能力增强→制度性交易成本增加
B制度性交易成本降低→主营业务利润率提高→企业盈利能力增强
C企业盈利能力增强→主营业务成本降低→主营业务利润率增加
D主营业务成本降低→主营业务利润率增
正确答案
解析
①利润率=产出/成本，制度性交易成本降低，主营业务利润率提高；
②主营业务利润率提高，企业的盈利能力增强。
考查方向
解题思路
①材料中体现的是制度性交易成本降低，不是主营业务成本降低；
②利润率=产出/成本，制度性交易成本降低，主营业务利润率提高；主营业务利润率提高，企业的盈利能力增强。
易错点
①本题容易误选C企业盈利能力增强→主营业务成本降低→主营业务利润率增加；
②本题不容易理解的意思是制度性交易成本降低，不是主营业务成本降低。
知识点
13.下图为我国社会消费品零售总额
上图经济现象出现的原因是（ ）
①国债发行规模的扩大，使货币供给量增加
②居民收入增长，社会保障体系完善
③税收的增加，刺激了总需求增长
④商品供应日益丰富，商品价格基本平稳
正确答案
解析
解析已在路上飞奔，马上就到！
知识点
1.2015年8月19日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，会议决定从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内(含20万元)扩大到30万元以内(含30万元)。此次税收政策调整，其合理的传导顺序是（ ）
①投资需求释放 ②更多小微企业享受税收优惠
③缓解经济下行压力 ④自主创业积极性提高
正确答案
解析
背景材料的主要内容是减税政策，考查考生对减税政策的影响。根据材料可见，减税使更多小微企业直接受惠，减轻了小微企业的税收负担，创造了良好的投资环境，从而提高了自主创业的积极性，刺激投资需求，从而拉动经济增长。
考查方向
解题思路
减税使更多小微企业直接受惠，减轻了小微企业的税收负担，创造了良好的投资环境，从而提高了自主创业的积极性，刺激投资需求，从而拉动经济增长。
易错点
解答好此题的关键是弄明白各种经济现象之间的关系。
知识点
12．为进一步促进境外消费回流，从2016年1月1日起，我国进一步扩大进口日用消费品降税范围，其中太阳镜进口关税从20%下调至6%。关税调整后 ①会直接拉动国内消费 ②会对代购行业产生影响 ③会提高我国太阳镜行业的劳动生产率 ④一款到岸价格为200元的太阳镜进入国内的成本会降低12元
正确答案
解析
关税调整后，将引起相关商品进口成本下降，有利于增加进口，拉动相关产品的国内消费，①项可以入选；关税的下降，使得更多的国外商品通过正常渠道进入国内市场销售，也就影响国内对相关产品的代购，②也可以入选；关税的降低将使得国外的相关产品以更低廉的价格进入国内，增加相关产品的市场竞争，促进企业优胜劣汰，并不一定提升相关行业的劳动生产率，③项不准确；关税下调后，相关产品的成本降低为200×（20%-6%）=200×14%=28元。12元应是所要缴纳的关税200×6%，④项不对。综上选择B项
考查方向
解题思路
第一步审题干──领会题意，明确本题考查关税降低后对生产、消费、进口的影响。 第二步审题肢──缩小范围，第③、④项不准确，排除；第三步审题干与题肢的内在联系──确定选项。第①、②项表述正确，且符合题义。
易错点
将增加市场竞争理解为必然引起社会劳动生产率的提升导致误选了③项。将题中的成本降低误看成将要缴纳的关税误选了④项
知识点
2.近年来，我国大力推进税制改革，探索和构建有利于资源节约和环境保护的“绿色税制”。
下列属于“绿色税制改革”的是（）
①国家将原油、天然气资源税税率由5%提高至6%
②财政部将部分纺织品服装的出口退税率提高至17%
③国务院决定对小型微利企业减半征收企业所得税
④国家将卷烟批发环节的消费税税率由5%提高至11%
正确答案
解析
②的出口退税问题没有涉及，③关于小微企业的影响非材料本意，围绕“绿色改革”故选①④两项正确，选B
考查方向
解题思路
本题属于组合型选择题，考生应把握命题角度的侧重点——绿色税制改革来答题
易错点
本题应注意“绿色”一词的指向性，从而站在可持续发展、绿色消费的角度分析问题
知识点
8．财政部、国家税务总局、住房城乡建设部联合下发通知，决定自2016年2月22日起调整房地产交易环节契税、营业税，实行住房契税和营业税优惠攻策。这些措施（）
①有助于降低购房成本，增加购房需求
②通过税收杠杆，引导房企增加住房供应
③是国家化解房地产业库存的有效措施
④是宏观调控中最常用、最直接的手段
正确答案
解析
调整房地产交易环节契税、营业税，实行住房契税和营业税优惠攻策是国家化解房地产业库存的有效措，有助于降低购房成本，增加购房需求，①③当选，②错误，通过税收杠杆，并不是引导房企增加住房供应，恰恰相反是化解房地产库存的举措，④错误，宏观调控是以经济和法律手段为主，辅之以必要的行政手段进行调控。
考查方向
解题思路
审题，根据材料的核心意思，对比选项，排除错误选项，选出正确选项
易错点
区分宏观调控的各个手段
知识点
15．下列能够直接促进居民消费的税改措施是
正确答案
解析
题目要求选出的是能够“直接促进”居民消费的税改措施。A项直接促进小微企业发展，简介促进居民消费，不符合题意；B项会导致汽油等成品油价格上升，居民对汽油的消费会减少，会减少居民消费，而非促进居民消费；C项措施引起汽车价格下降，居民购车积极性上升，进而直接促进居民消费，符合题意；D项措施有利于促进相关行业的发展，而不是促进居民消费。不符合题意。
考查方向
国家宏观调控所采取的税收政策对经济发展和居民消费的影响。
解题思路
1，抓住材料关键词“直接”，
2.明确影响的主体是“居民”消费
3.影响的作用是“促进”，而非“阻碍”。
4.这样详尽解读材料的基础上，因主体不对，排掉A项和D项；再因促进而非阻碍排掉B项。
易错点
1.直接影响和间接影响区分不清易导致错选
2.看不准材料主题---“居民”，可能错选A项。
知识点
17. 根据下列表格数据，概括近年来我国财税关系特点（）
正确答案
解析
近年来我国财税关系特点表明税收是我国最稳定可靠的财政收入，占到90%以上，A当选，BCD均没有讲财政和税收的关系，排除掉
考查方向
解题思路
此题给定一个表格，通过表格中的数据可以发现税收占到财政收入的90%以上，在财政收入中占主导地位，描述的是二者的关系，选项只有A选项符合要求
易错点
可能错选其他选项，其他选项不符合题目要求
知识点
4. 2016年我国继续实施积极的财政政策，拟安排财政赤字2.18万亿元，比去年增加5600
亿元，主要用于减税降费，进一步减轻企业负担。正确体现这一政策及效果的传导过程是
①减税降费 ②实施积极财政政策 ③效益提高 ④成本降低
正确答案
解析
实施积极的财政政策，会减税降费，降低成本，进一步减轻企业负担，促使企业效益提高。②①④③当选
考查方向
解题思路
审题，此题是推导题，首先找到材料给定的条件，按照条件的变化一步一步的推导，根据已有知识选出最佳选项。
易错点
注意一定要找到推导题中的首要原因
知识点
3.某服务企业2014年销售总额为1600万元，其中包含的成本占销售总额的60%。2015年该服务企业扩大规模，销售总额比
正确答案
解析
2014年该企业销售总额为1600万元，成本为1600万*60%=960万，应缴营业税=营业额*营业税率=1600万*5%=80万；2015企业营业额=1600万*（1+10%）=1760万，成本=960万*（1+20%）=1152，增值额=营业额-成本=1760万-1152万=608万，应缴增值税=增值额*税率=608万*11%=66.88万，那么2015年该企业缴纳的增值税比2014年缴纳的营业税为80万-66.88万=13.12万。正确答案为D.
考查方向
解题思路
1、审材料，利用条件，计算出2014的营业额和2015的增值额
2、利用公式计算
易错点
1、不明白营业税和增值税的计算公式，2、计算中粗心，导致结果出错
知识点
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