- 公司法人治理结构
- 共96题
下列各项费用，应通过“管理费用”科目核算的是( )。
A．诉讼费
B．研究费用
C．业务招待费
D．聘请中介机构费
正确答案
A,B,C,D
解析
[考点] 管理费用的核算
[解析] 管理费用是指企业。为组织和管理生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、研究费用等。故本题全选。
某机械制造企业2009年度相关生产经营业务如下：
(1)2009年拥有自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车；
(2)全年销售收入12750万元，全年应扣除的销售产品成本7300万元，营业税金及附加 1500万元；
(3)全年计入成本、费用中的工资薪金总额为1800万元，发生福利费支出270万元、职工教育经费支出50万元，拨缴工会经费36万元，并取得专用收据；
(4)营业外支出500万元，为公益性捐赠支出；
(5)发生管理费用1200万元(未包括应计入管理费用中的税金)，其中包含业务招待费140万元、研究开发费100万元、为职工支付的劳动保护费20万元；
(6)按合同协定向境外某企业支付特许权使用费200万元，已经在成本、费用中列支；
(7)当年从境外子公司分回利润80万元，已经按20%的税率在境外缴纳所得税。
(说明：该公司所在省规定载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算营业外支出的纳税调整额为( )万元。
A．0
B．265.18
C．277.82
D．220.51
正确答案
D
解析
[解析] 会计利润=12750-7300-1500-0.92(车船税)-500-1200+80(境外分回利润)=2329.08(万元)
捐赠限额=2329.08×12%=279.49(万元)
纳税调整额=500-279.49=220.51(万元)
关于税收分类，下列说法错误的是( )。
A．资源税类对从事资源开发或者使用城镇土地者征收
B．城镇土地使用税、车船税都属于行为税类
C．财产税类包括房产税、城市房地产税
D．所得税类按照生产、经营者取得的利润或个人取得的收入征收
正确答案
B
解析
[解析] 城镇土地使用税属于资源税类，车船税属于行为税类。
企业变更税务登记的适用范围包括( )。
A．改变纳税人名称、法定代表人的
B．改变经济性质或企业类型的
C．改变注册资金的
D．因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 变更税务登记其适用范围主要有以下几种：改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。
企业变更税务登记的适用范围包括( )。
A．改变纳税人名称、法定代表人的
B．改变经济性质或企业类型的
C．改变注册资金的
D．因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 变更税务登记其适用范围主要有以下几种：改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。
下列项目中应计入管理费用的有( )。
A．职工的市内交通费
B．业务招待费
C．行政管理人员工资
D．销售部门办公费
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 销售部门办公费计入“销售费用”。管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各种管理费用，包括企业在筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、董事会费、工会经费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
地方固定收入包括______。
A．消费税
B．企业所得税
C．关税
D．车船税
正确答案
D
解析
[解析] 地方财政收入是指地方财政年度收入，包括地方本级收入、中央税收返还和转移支付。地方财政收入包括地方财政预算收入(即地方固定收入)和预算外收入。地方固定收入的内容：各项税收收入，包括营业税(不包括铁道系统、各银行总行和保险总公司缴纳的营业税)，城镇土地使用税，个人所得税，固定资产投资方向调节税，城市维护建设税，房产税，车船税，印花税。
下列各项费用，应通过“管理费用”科目核算的是( )。
A．诉讼费
B．研究费用
C．业务招待费
D．日常经营活动聘请中介机构费
正确答案
A,B,C,D
解析
[考点] 管理费用的核算
[解析] 管理费用是指企业为组织和管理生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、 董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、研究费用等。故全选。
某机械制造企业2009年度相关生产经营业务如下：
(1)2009年拥有自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车；
(2)全年销售收入12750万元，全年应扣除的销售产品成本7300万元，营业税金及附加 1500万元；
(3)全年计入成本、费用中的工资薪金总额为1800万元，发生福利费支出270万元、职工教育经费支出50万元，拨缴工会经费36万元，并取得专用收据；
(4)营业外支出500万元，为公益性捐赠支出；
(5)发生管理费用1200万元(未包括应计入管理费用中的税金)，其中包含业务招待费140万元、研究开发费100万元、为职工支付的劳动保护费20万元；
(6)按合同协定向境外某企业支付特许权使用费200万元，已经在成本、费用中列支；
(7)当年从境外子公司分回利润80万元，已经按20%的税率在境外缴纳所得税。
(说明：该公司所在省规定载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算营业外支出的纳税调整额为( )万元。
A．0
B．265.18
C．277.82
D．220.51
正确答案
D
解析
[解析] 会计利润=12750-7300-1500-0.92(车船税)-500-1200+80(境外分回利润)=2329.08(万元)
捐赠限额=2329.08×12%=279.49(万元)
纳税调整额=500-279.49=220.51(万元)
下列税种中，属于地方税的有（ ）。
A．增值税
B．房产税
C．车船税
D．土地增值税
正确答案
B,C,D
解析
地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税。如我国现行的营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税）个人所得税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、车船税、印花税、屠宰税、耕地占用税、契税、土地增值税和筵席税等。
企业变更税务登记的适用范围包括( )。
A．改变纳税人名称、法定代表人的
B．改变经济性质或企业类型的
C．改变注册资金的
D．因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 变更税务登记其适用范围主要有以下几种：改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。
纳税人在下列情形下须办理注销税务登记的有( )。
A．纳税人发生解散、破产、撤销的
B．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
C．纳税人因住所、经营地点或产权关系变更，但是没有涉及改变主管税务机关的
D．纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的
E．纳税人改变法定代理人的
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 纳税人因住所、经营地点或产权关系变更，但是没有涉及改变主管税务机关的，应该是办理变更税务登记，如果涉及改变主管税务机关的，那应该办理注销税务登记。CE是变更的情况。
下列说法不正确的是()。
A．为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实行出口退税制度
B．为反映某年度政府预算执行的结果，需要编制该年度的政府决算
C．如果货币的期汇比现汇贵，则称该货币远期升水。否则，称该货币远期贴水
D．根据现代企业制度，公司的权力机构是董事会
正确答案
D
解析
现代企业制度中，股份制公司中的权力机构是股东大会，而不是董事会，D项说法错误。
纳税人在下列情形下须办理注销税务登记的有( )。
A．纳税人发生解散、破产、撤销的
B．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
C．纳税人因住所、经营地点或产权关系变更，但是没有涉及改变主管税务机关的
D．纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的
E．纳税人改变法定代理人的
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 纳税人因住所、经营地点或产权关系变更，但是没有涉及改变主管税务机关的，应该是办理变更税务登记，如果涉及改变主管税务机关的，那应该办理注销税务登记。CE是变更的情况。
下列说法不正确的是( )。
A．为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实行出口退税制度
B．为反映某年度政府预算执行的结果，需要编制该年度的政府决算
C．如果货币的期汇比现汇贵，则称该货币远期升水。否则，称该货币远期贴水
D．根据现代企业制度，公司的权力机构是董事会
正确答案
D
解析
[解析] 现代企业制度中，股份制公司中的权力机构是股东大会，而不是董事会，D项说法错误。
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