- 财务管理的职能
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试题五(共15分) 阅读下列说明，回答问题1至问题3，将解答填入答题纸的对应栏内。[说明] GD公司成立于1986年，是一家为客户提供各类软件解决方案的IT供应商。为了规范IT系统管理并提高管理效率，公司对各类管理流程进行了优化，除了优化组织结构、进一步明确职责外，还在日常作业调度、系统备份及恢复、输出管理和性能监控、安全管理和IT财务管理、IT服务计费及成本核算等方面制定了相应的规章制度。 GD公司的IT系统管理涉及公司诸多方面的工作，公司为集中资源做精核心业务，因而拓展了相关的外包工作。外包成功的关键因素之一是选择具有良好社会形象和信誉、相关行业经验丰富、经营管理水平高、有发展潜力、能够引领或紧跟信息技术发展的外包商作为战略合作伙伴。 IT外包有着各种各样的利弊。利在于GD公司能够发挥其核心技术，集中资源做精核心业务；弊在于公司会面临一定的外包风险。为了最大程度地保证公司IT项目的成功实施，就必须在外包合同、项目规划、市场技术变化、风险识别等方面采取措施以控制外包风险。[问题2](5分) GD公司对外包商进行资格审查时，应重点关注外包商的哪三种能力请对这三种能力作简要解释。
正确答案
(1)三方面能力：技术能力、经营管理能力、发展能力。 (2)解释内容 技术能力：外包商提供的信息技术产品的创新性、开放性、安全性和兼容性等：信息技术方面的资格认证：对大型设备的运维和多系统整合能力等。 经营管理能力：外包商的领导结构、员工素质、客户数量、社会评价和项目管理水平；有良好运营管理能力的成功案例；团队合作精神：客户满意度等。 发展能力：分析财务报告、年度报告、财务指标情况，了解其盈利能力；从事外包业务的时间和市场份额；技术费用支出情况等。
解析
GD公司的IT系统管理涉及公司诸多方面的工作，公司为集中资源做精核心业务，因而拓展了相关的外包工作。外包成功的关键因素之一是选择具有良好社会形象和信誉、相关行业经验丰富、经营管理水平高、有发展潜力、能够引领或紧跟信息技术发展的外包商作为战略合作伙伴。GD公司在对外包商进行资格审查时，重点关注了三种能力：技术能力、经营管理能力和发展能力。 ・技术能力：外包商提供的信息技术产品的创新性、开放性、安全性和兼容性等；信息技术方面的资格认证；对大型设备的运维和多系统整合能力等。 ・经营管理能力：外包商的领导结构、员工素质、客户数量、社会评价和项目管理水平；有良好运营管理能力的成功案例；团队合作精神；客户满意度等。 ・发展能力：分析财务报告、年度报告、财务指标情况，了解其盈利能力；从事外包业务的时间和市场份额；技术费用支出情况等。
法约尔的理论主要有( )。
A．企业的经营有技术、商业、财务、管理、安全等6项职能
B．在企业的经营活动中，管理处于核心地位
C．在管理上实行例外原则
D．提出14项原则，认为．这些原则只是显示管理理论的一些“灯塔”
正确答案
A,B,D
解析
暂无解析
对管理信息系统的结构描述一般可以从横向(基于职能)和纵向(基于管理层次)两个方面来描述“周期性地提供库存综合报表”是哪个职能、哪个管理层次的管理信息系统的任务
A．财务、基层
B．物资、基层
C．财务、中层
D．物资、中层
正确答案
D
解析
[解析] 根据企业各管理层次信息需求可知，周期性库存综合报表属于物资中层(管理级)。
东海公司为工业制造企业，生产和销售家电产品，下设若干分厂和车间，在外省设有销售分公司。东海公司已连续多年发生亏损。2012年5月5日，东海公司董事会召开专门会议，就如何扭转当前的亏损局面进行研究。董事会认为，东海公司生产的产品面临激烈的市场竞争，产品销量和价格较大程度地受市场行情影响，仅通过扩大市场销售来扭转亏损局面难度很大。从公司近两年的经营情况看，成本费用控制不力、开支过大、管理混乱的问题越来越突出，这成为公司亏损的主要原因之一。因此，公司扭亏策略的重点应放在进一步挖掘内部潜力、加强内部控制和管理、提高经济效益上。董事会决定，聘请中兴会计师事务所对本公司内部控制的建立健全及有效实施进行评价，并提出相关的改进和完善建议。
中兴会计师事务所通过检查和测试，了解到东海公司成本费用内部控制的要点如下：
(1)东海公司成本费用内部控制的制定与实施由主管生产的副总经理负责，如果成本费用方面的内部控制出现问题，由主管生产的副总经理承担全部责任；
(2)东海公司建有成本费用预算制度，但实施预算控制的范围限于产品成本及各项生产费用，各项预算指标分解到各分厂(车间)进行控制；
(3)各分厂(车间)所有生产费用(包括预算内费用和预算外费用)，均由各分厂(车间)负责人审批后开支；
(4)公司各职能部门发生的管理费用、财务费用等期间费用以及销售部发生的销售费用，均由各职能部门负责人审批后，由财会部统一支付或办理报销；
(5)为方便开拓市场，东海公司根据销售分公司申请按季度向其拨付销售经费，同时向每个销售分公司派出一名财会人员担任该分公司的会计兼出纳，由该派出人员按照分公司经理的审批办理各项销售费用的支付和报销，并于月末向东海公司汇报费用开支情况；
(6)东海公司没有生产余料入库和废品处理等方面的会计记录，形成大量账外资产，接触人员有侵占公司财产的可能。
要求：
针对中兴会计师事务所了解的情况，分析东海公司成本费用内部控制方面的缺陷，并简要说明理由。
正确答案
东海公司成本费用内部控制方面存在以下缺陷：
(1)根据《企业内部控制基本规范》的要求，东海公司单位负责人对本单位内部控制的建立健全及有效实施负责。东海公司的单位负责人是董事长而不是主管生产的副总经理，因此，要求由主管生产的副总经理对公司成本费用内部控制负责不恰当。
(2)根据《企业内部控制基本规范》的要求，东海公司应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施。按照这一要求，单位应对各项成本费用建立控制系统，东海公司仅对产品成本及各项生产费用实施预算控制，而未对管理费用、销售费用等期间费用建立预算控制系统，违背了这一要求。
(3)根据《企业内部控制基本规范》有关预算控制的要求，东海公司预算内资金应实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。东海公司规定各分厂(车间)发生的所有预算内和预算外生产费用均由各分厂(车间)负责人审批，违背了预算控制的有关要求，同时也不符合授权批准控制的要求。
(4)根据《企业内部控制基本规范》的要求，企业应明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。东海公司规定各项期间费用的开支均由各职能部门负责人进行审批，以及未明确各项期间费用的开支范围和标准，违背了授权批准控制的原则，属于授权不当。同时，各职能部门负责人本身也会发生差旅费、业务招待费等费用，自己发生费用，由自己进行审批，集费用支出的审批与执行于一身，违背了内部控制有关“不相容职务相互分离”的控制要求。
(5)根据《企业内部控制基本规范》的要求，会计和出纳岗位属于不相容的岗位，东海公司派出一名财会人员担任销售分公司会计兼出纳，不符合“不相容职务相互分离”的控制要求。
(6)根据《企业内部控制基本规范》的要求，东海公司没有建立生产余料入库和废品处理等方面的会计记录，不符合“会计系统控制”、“财产保护控制”的有关要求。
解析
暂无解析
财务分析是建设项目财务管理的基本职能之一，可分为( )两种。
A．偿债能力分析和营运能力分析
B．盈利能力分析和发展能力分析
C．盈利能力和发展能力
D．常用财务指标分析和综合财务分析
正确答案
D
解析
暂无解析
从职能视角研究和分析企业的能力，可以分为营销能力、财务能力、运营能力、人力资源能力、组织管理能力等。以下选项属于人力资源能力内容的是( )。
A．平衡就业波动的能力
B．激励制度的有效性
C．组织结构和组织文化
D．高层管理者的技能、能力和兴趣
E．与行业内竞争者相比的员工关系成本
正确答案
A,B,E
解析
[解析] 本题考查企业资源人力资源能力内容的理解，依据题意，人力资源能力――人力资源部门①人事管理②员工技能和士气③与行业内竞争者相比的员工关系成本④人事政策的效率和效果⑤激励制度的有效性⑥平衡就业波动的能力。
财务管理的职能随着生产经营管理活动的发展和人们认识水平的提高而不断发展提高，归纳起来，主要是：（）。
A．资金筹集
B．财务决策
C．财务计划
D．财务控制
正确答案
B, C, D
解析
暂无解析
将计划分为生产计划、财务计划等的标准是（）。
A．企业管理职能
B．计划的内容
C．计划内容的表现形式
D．计划所涉及的时间
正确答案
A
解析
生产、财务都是企业的实际管理部门，因此，是按照企业管理职能进行的划分。
某个跨部门的开发项目，采用矩阵型组织结构。一个财务人员被分配到了项目上，从事项目的成本管理工作。项目经理在检查他的工作时发现，他没有严格地按照项目的成本管理计划行事。项目经理找他谈话时，他表现出了不接受项目经理的指挥的态度，并且说他是在为公司的财务部经理工作，只向财务部经理负责。谁对解决这个问题负主要责任( )
A．项目经理
B．该财务人员
C．高级管理层
D．财务部经理
正确答案
D
解析
[解析] 职能经理作为资源的所有者。
在社会主义市场经济条件下，政府职能发生率很大变化。下列行为中属于政府职能范围的是（ ）。
A．企业的注册登记
B．企业的产品销售
C．企业的人事调动
D．企业的财务管理
正确答案
A
解析
［解析］ 企业的注册登记属于政府职能中的经济职能，其他三项不属于政府职能范围。
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