- 财务管理的职能
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如何对配送方案的实施进行控制？
正确答案
对配送方案的实施控制应从以下几个方面着手：
（1）信息化控制信息化控制是指通过流通VAN与制造商、批发商、零售商等联机，构成完整的信息网络，进行信息处理和交换，控制着从接受订货到发货的整个物流过程，以确保对客户实施准时配送，并合理控制商品库存，减少库存商品的资金积压和节约物流费用。配送实施控制应该建立在统一的配送信息管理系统上，实施信息化控制。配送信息管理系统应该包括仓储管理系统（WMS）、车辆调度（跟踪）系统、配货系统和财务会计系统。企业选择配送信息管理系统的标准包括：功能实用，同本企业管理思想吻合；系统稳定性好；软件公司人员构成稳定，售后服务能力强。
（2）合理化库存控制控制合理的库存是保障服务水平和降低成本的重要条件。库存控制的目的是减少超额库存投资，降低库存成本，保护财产，防止延迟或缺货和减少呆滞商品。库存控制时的关键决策在于订货点、订货量和库存基准问题。库存控制决策的考虑因素包括：商品的重要性、季节性、可替代性等。库存管理效益的评价指标包括库存周转率、损益率、重点商品缺货率、库存成本。
（3）配送流程控制经营者必须不断地改进配送流程，减少不必要的配送环节以提高运作效率。配送环节包括了收货→储存→拣选→分拣→运输及配送。各环节的控制要点如下：①商品验收商品验收的主要内容包括商品名称是否与订单内容相符；商品数量是否与订单内容相符，有无缺货；商品质量验收；商品包装验收。②储存控制储存控制包括储位管理、储位指派原则和盘点作业控制。a.储位管理。为了便于对商品的存取，通常对储位采取编码管理的方式。b.储位指派原则，包括重点商品原则、大类管理原则和先进先出原则。重点商品原则即将周转率高的商品安排在靠近出口或易于存取的地方；大类管理原则，即安排储位时尽量将属于同一类别的商品放在一起；先进先出原则，即先进库的商品先出库。c.盘点作业控制。盘点是为了有效控制库存货物数量而对各库存场所的货物进行数量清点。盘点作业的目的是：确定现存量，并修正库存；检查商品储存管理情况，发现潜在的问题；对库房管理水平进行评估，发现管理上的问题。盘点结果评估指标包括：盘点数量差错、盘点金额差错、盘点数量差错率、盘点品项差错率和单品差错率。③拣货、分拣作业控制拣货、分拣作业控制主要根据订单拣选方式来决策，决策标准包括客户ABC分类管理、订单满足时间、订单满足率、拣选路径的最短化等。④出货检查出货检查是指对照出货单，把拣取的货物按客户、车次等逐一核对货物的品名及数量，并检查包装与质量，可利用条码与计算机辅助出货作业。⑤运输及配送控制运输及配送控制要以提高运输及配送服务效率为目标，采取利用回程车、降低车辆空驶率，直接运送等为措施，确保配送的时效性、可靠性、沟通性、便利性、经济性。
解析
暂无解析
下述都是企业MIS的重要功能，其中哪些是MIS最基本的功能 Ⅰ．临测企业运行情况 Ⅱ预测企业未来 Ⅲ．控制企业行为 Ⅳ支持企业决策
A．Ⅰ和Ⅱ
B．Ⅱ和Ⅲ
C．Ⅰ和Ⅲ
D．Ⅲ和Ⅳ
正确答案
C
解析
管理信息系统的功能很多，最基本的功能应该是通过提供反馈信息监测和控制企业的业务运行状况，并及时做出调整，因此监测企业运行状况，实时掌握企业运行状态，尤其是对企业的关键部门或关键生产环节进行重点监控，包括财务监控、库存监控等；控制企业行为，帮助企业实现预定目标是管理信息系统最基本的功能。而支持决策、预测企业未来等功能并不是必需的。这些应当属于决策支持系统的基本功能
不属于施工企业项目经理应履行的职责有( )。
A．执行企业的各项管理制度
B．严格财务制度，加强财经管理
C．对工程项目施工进行有效控制
D．进行合理的经济分配
E．调配进入工程项目的生产要素
正确答案
D,E
解析
暂无解析
从行政管理机构的性质上看，国务院办公厅、各省人民政府办公厅、财政部办公厅等属于( )。
A．领导机构
B．信息机构
C．辅助机构
D．执行机构
正确答案
C
解析
[解析] 辅助机构是指为了使行政首长或专业职能机关顺利地进行管理活动，在机关内部承担辅助性工作任务的机构。国务院和地方政府的办公厅(室)就是综合性辅助机构。各机关的人事、财务等部门，是专业性辅助机构；政策调研室是政务性辅助机构；机关事务管理局则是事务性辅助机构。
后台支持部门由( )部分组成。
A．行政管理部
B．财务部
C．信息技术部
D．机构理财部
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 后台支持部门由行政管理部、信息技术部和财务部组成。行政管理部是基金管理公司的后勤部门，为基金管理公司的日常运作提供行政事务的后台支持。信息技术部负责基金管理公司业务和管理发展所需要的电脑软、硬件的支持，确保各信息技术系统软件业务功能运转正常。财务部是负责处理基金管理公司自身财务事务的部门。机构理财部是市场营销部门的组成部分，应排除D项。故选ABC。
企业能力主要由( )组成。
A．营销能力
B．研发能力
C．财务能力
D．生产管理能力
正确答案
A,B,C,D
解析
企业能力，是指企业配置资源，发挥其生产和竞争作用的能力。企业能力主要由研发能力、生产管理能力、营销能力、财务能力和组织管理能力等组成。
建设工程目标控制的组织措施包括( )。
A．确定建设工程发包组织管理模式
B．明确目标控制人员的任务和职能分工
C．落实目标控制机构与相关人员
D．对技术方案组织技术经济分析论证
E．改善目标控制工作流程
正确答案
B,C,D
解析
暂无解析
A股份有限公司(以下简称A公司)主要经营电视机产品的生产和销售。相关背景信息如下：(1)注册会计师对A公司整套财务报表实施审计；(2)财务报表由A公司管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制；(3)审计业务约定条款中说明的A公司管理层对财务报表的责任，与《中国注册会计师审计准则第1111号――就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致；(4)除对财务报表实施审计外，注册会计师不承担法律法规要求的其他报告责任。其他资料如下：
A公司产品销售以A公司仓库为交货地点。A公司目前主要采用手工会计系统。ABC会计师事务所接受委托审计A公司2010年度财务报表，C和D注册会计师负责于2010年10月20日至11月20日对A公司的货币资金与交易循环、购货与付款循环、销售与收款循环的内部控制进行了解、测试与评价以及销售与收款循环实质性程序。
资料一：C和D注册会计师负责对A公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
(1)关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理．外出时其职责由厂长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。
(2)关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同、或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。
资料二：C和D注册会计师负责对A公司购货与付款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
(1)应付凭单部门在9月末编制了已验入库但尚未收到供应商发票的原材料清单，会计部门据此将相材料暂估入账，并在10月1日全额冲回。上述原材料清单显示已入库甲原材料5000公斤，单价为每公斤1300元。经核对批准发出的采购订单和入库单，数量和单价均相符，但C注册会计师注意到A公司另需向运输单位支付该原材料的运费180000元。财务人员解释，由于原材料运费是与运输单位另行结算的，因此在原材料暂估入账时未予考虑，并且，在10月8日收到运输单位的运费发票时，A公司已将运费计入该原材料的采购成本。A注册会计师在甲原材料明细账中找到了上述180000元运费的记录。
(2)原材料明细账显示，A公司在11月26日购入乙原材料698公斤，金额为70000元(不含增值税)。
A注册会计师注意到该原材料采购订单所列数量为700公斤，单价为每公斤100元(不含增值税)，但相应的入库单所列数量为698公斤。财务人员解释，上述数量差异是运输途中损耗所致。按照A公司原材料采购管理规定，乙原材料允许的入库检验差异率为±1%。
资料三：C和D注册会计师负责对A公司销售与收款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
C和D注册会计师选取了填制日期为6月25日至26日的4张发货单，编号为3076号至3079号，购货单位均为A公司。C注册会计师在6月份的主营业务收入明细账和相关原始凭证中找到了相应的记录，与上述发货单对应的销售发票填制日期为6月26日。
W公司是A公司2010年7月新发展的客户。A公司信用审核部门批准W公司的赊销信用额度为500000元。在收到W公司于7月5日预付的100000元后，A公司以每件117元的价格(含增值税)分别于7月10日和12日向W公司发出3500件和1800件产品，并于7月30日收到剩余款项。
C和D注册会计师检查了以上两次发货的销售单和发货单，销售单的信用审核记录显示，上述两批产品均经信用审核部门职员E批准即予发货。C和D注册会计师检查了相关的银行收款单据，没有发现异常。
(3)C和D注册会计师从A公司主营业务收入明细账中选取了10月31日最后一笔交易和11月1日第一笔交易，注意到10月31日最后一笔交易的发货单和销售发票的填制日期均为10月31日，发货单编号为16256号；11月1日第一笔交易的发货单和销售发票的填制日期均为11月1日，发货单编号为16255号。财务人员解释，由于A公司运输安排原因，上述两笔交易的相关产品均在11月1日发出，但由于10月31日最后一笔交易的客户要求的发货时间是10月31日，故将16256号发货单和相关销售发票日期填制为10月31日。
要求：
(1)针对资料一第(1)和第(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由，并提出改进建议。
(2)针对资料二第(1)和第(2)项，请分别指出这些事项主要与存货和应付账款的什么认定相关。
(3)针对资料二第(1)和第(2)项、资料三第(1)至第(3)项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由，并提出改进建议。
正确答案
(1)材料一第(1)项银行存款的内部控制有严重缺陷。
理由：因为如果财务处长与财务人员乙同时出差，则空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落人副处长之手。同样地，如果副处长与财务人员乙同时出差，空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部将全部落入处长之手，这就违反了签发支票的全部印鉴不能由一个人掌管的规定，难以防止银行存款被贪污的情况。
建议：财务处长、副处长外出期间，分别指定与货币资金支付无关的专门人员掌管印鉴。
材料一第(2)项货币资金的支付制度存在严重缺陷。
理由：因为一是未对财务处长的审批权限规定任何限制，违反了“对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策”的规定，无法防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为；二是货币资金支付在前，复核在后，至多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。
建议：经董事会指定财务处长的审批权限，对超过权限的货币资金支付业务，实行集体决策；支付货币资金之前，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、支付单位等是否妥当。复核无误后交由出纳员办理支付业务。
(2)资料二第(1)事项与存货和应付账款的计价与分摊认定有关。
资料二第(2)事项与存货和应付账款的存在或发生认定相关。
(3)资料二：
①表明相关内部控制未得到有效执行；
理由：因为对于运费部分即使是另行结算的，也是要将该部分的支出包含在材料的暂估价里的，
建议：将相关的运费支出计入到暂估材料的成本中。
②表明相关内部控制得到有效执行；
资料三：
①表明内部控制得到有效执行。
②表明内部控制未得到有效执行。
理由：向W公司的发货金额已经超过了赊销信用额度500000元，应当获得经授权的信用审核部门经理的批准才能发货；
建议：超过赊销信用额度的销售应当获得经授权的信用审核部门经理的批准才能发货。
③表明内部控制未得到有效执行。
理由：因为A公司人为提前了发货单日期，并提前确认了相关的营业收入；
建议：企业发货单日期的填写应当以实际的发货日期为准。
解析
暂无解析
营业部各项内部控制制度由期货公司统一制定，并报营业部所在地派出机构备案。内部控制制度包括的项目有（）。
A．营业部岗位职责及人员管理制度
B．营业部信息技术系统管理及应急制度
C．营业部市场营销管理制度
D．营业部投资者回访制度
正确答案
A, B, C, D
解析
《期货营业部管理规定(试行)》第13条规定，营业部各项内部控制制度由期货公司统一制定，并报营业部所在地派出机构备案。内部控制制度包括以下项目：期货公司对营业部统一结算、统一风险管理、统一资金调拨、统一财务管理及会计核算的管理制度；营业部岗位职责及人员管理制度；营业部信息技术系统管理及应急制度；营业部合同、印章及档案管理制度；营业部市场营销管理制度；营业部投资者回访制度；营业部投资者教育、投资者投诉处理制度；反洗钱制度；中国证监会规定的其他管理制度。
各申请使用会计核算软件替代手工记账的单位必须符合的条件是( )。
A．使用的会计核算软件已达到《会计核算软件基本功能规范》的要求
B．必须使用商品化财务软件
C．已制定软、硬件管理制度及会计电算化后的会计档案保管制度
D．使用会计核算软件与手工会计核算同时运行3个月以上，并取得一致的结果
正确答案
A,C,D
解析
[考点] 替代手工记账的任务和条件
[解析] 企事业单位并不一定都要使用商品化财务软件，可以根据企事业单位的实际需要自行开发财务软件并使用。
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